Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1099-K: Qué hacer si recibe un Formulario 1099-K

R1. Puede utilizar el Formulario 1099-K con sus otros registros de impuestos cuando sea el momento de presentar su declaración. El Formulario 1099-K puede incluir una combinación de diferentes tipos de pagos totales recibidos.

Los tipos de pagos recibidos determinan dónde se debe informar de estos pagos en su declaración de impuestos y si tiene una deuda tributaria. Por ejemplo, si recibe un pago como conductor de vehículo compartido, puede declarar los pagos como ingresos en su Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (Dueño único de un negocio) PDF.

Tendrá que revisar los formularios, determinar si la cantidad es correcta y determinar cualquier gasto deducible utilizando sus registros para la declaración de impuestos cuando presente su declaración porque el Formulario 1099-K informa solo pagos brutos.

Los siguientes enlaces pueden ayudarle a determinar la forma correcta de cómo declarar:

• Si vendió un artículo personal
• Si vendió bienes, alquiló propiedades o prestó servicios

R2. No necesariamente. El hecho de que un pago se declare en un Formulario 1099-K no significa que sea tributable. Además, el hecho de que un pago no se declare en un Formulario 1099-K no significa que no sea tributable. La forma en que usted declara las cantidades de pago del Formulario 1099-K en su declaración de impuestos depende del tipo de pagos que recibió. Existe más información disponible para ayudar a los contribuyentes a determinar cuáles son sus obligaciones tributarias en relación con su Formulario 1099-K en Cómo entender su Formulario 1099-K:

• Si vendió un artículo personal usado

  Por ejemplo, un contribuyente que vende un artículo personal usado por menos de lo que pagó por él puede recibir un Formulario 1099-K, pero los ingresos de la venta no aumentan su ingreso tributable porque no obtuvo una ganancia. El IRS tiene una guía sobre cómo los contribuyentes pueden declarar este tipo de pago en sus declaraciones de impuestos.
   

• Si vendió bienes, alquiló propiedades o prestó servicios

  Si usted está en el comercio o negocio de vender/alquilar propiedad o prestar servicios puede determinar la cantidad de los ingresos que son tributables.
   

• Si recibió un regalo o recibió un reembolso por un costo compartido

  Los pagos de regalos y reembolsos por costos compartidos no son considerados pagos por bienes o servicios y, por lo tanto, no se pueden declarar en el Formulario 1099-K.

R3. Usted debe comunicarse con el emisor del Formulario 1099-K. La información del emisor se encuentra por lo general en la esquina superior izquierda del formulario. Si un contribuyente no reconoce al emisor que aparece en la esquina superior izquierda del formulario, debe comunicarse con la entidad de liquidaciones de pagos cuyo nombre y número de teléfono aparecen en la esquina inferior izquierda del formulario encima de su número de cuenta.

Si tiene preguntas generales sobre el Formulario 1099-K, por favor consulte las instrucciones para el Formulario 1099-K (en inglés) PDF. Si tiene preguntas generales sobre las declaraciones informativas, consulte las Instrucciones generales para ciertas declaraciones informativas (en inglés).

R4. Si usted cree que la información en su Formulario 1099-K (en inglés) es incorrecta, fue emitida por error, o tiene una pregunta relacionada con el formulario, comuníquese con el emisor, cuyo nombre e información de contacto aparece en la esquina superior izquierda del formulario. Si es necesario, solicite al emisor un Formulario 1099-K corregido.

También puede comunicarse con la entidad de liquidaciones de pagos (PSE, por sus siglas en inglés), cuyo nombre y número de teléfono aparecen en la esquina inferior izquierda del formulario.
Conserve una copia del Formulario 1099-K corregido con sus registros, junto con cualquier correspondencia que tenga con el emisor o con la PSE.

No se comunique con el IRS. Nosotros no podemos corregir su Formulario 1099-K.

Si no puede obtener un Formulario 1099-K corregido, no espere a presentar su declaración. Puede eliminar el error al declarar sus impuestos. Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al ingreso PDF.

Ejemplo: Usted recibe un Formulario 1099-K por $11,000 que su compañero de cuarto le envió por su parte de renta por el año.

Debido a que los $11,000 son un reembolso por la parte del alquiler que le corresponde a su compañero de habitación, esa cantidad no es un ingreso tributable para usted porque no es un ingreso.
En el Anexo 1 (Formulario 1040):

• Ingrese el error en la Parte I - Línea 8z - Otros ingresos: "Form 1099-K received in error, $11,000" (Formulario 1099-K recibido por error, $11,000)
• Ajuste en la Parte II - Línea 24z - Otros ajustes: "Form 1099-K received in error, $11,000" (Formulario 1099-K recibido por error, $11,000)

Estos 2 registros muestran el error y dan como resultado un efecto neto de $0 en su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés).

R5. Si usted es ciudadano estadounidense o residente extranjero, las reglas para presentar declaraciones de impuestos sobre los ingresos y realizar pagos de impuestos estimados son por lo general las mismas si usted está en los Estados Unidos o en el extranjero. Por lo general, está sujeto a impuestos sobre los ingresos mundiales de todas las fuentes y tiene que declarar todos los ingresos tributables y pagar impuestos de acuerdo con el Código de Impuestos Internos.

Para más detalles, consulte la Publicación 54, Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes estadounidenses en el extranjero (en inglés) PDF.

Es importante tener en cuenta que tiene que declarar todos los ingresos en su declaración de impuestos que recibió durante el año, independientemente de si recibe un Formulario 1099-K.

R6. Es posible que las cantidades brutas de pagos recibidos por la venta de un artículo personal (es decir, un artículo que posee para uso personal) deban declararse en un Formulario 1099-K. Si recibe un Formulario 1099-K por la venta de un artículo personal, la información en el formulario le ayudará a determinar su ganancia o pérdida. La pérdida o ganancia por la venta de un artículo personal suele ser la diferencia entre la cantidad que pagó por el artículo (el precio de compra) y la cantidad que recibió cuando lo vendió (el precio de venta).

Por ejemplo, si compró un refrigerador por $1,000 (el precio de compra) y lo vendió por $700 (el precio de venta), tendrá una pérdida de $300. Precio de venta de $700 – $1,000 precio de compra = $(300) de pérdida.

Por otro lado, si compró entradas para conciertos por $500 (el precio de compra) y las vendió por $900 (el precio de venta), tiene una ganancia de $400. Precio de venta de $900 - precio de compra de $500 = $400 de ganancia.

La ganancia por la venta de un artículo personal está sujeta a impuestos. Tiene que declarar la transacción (ganancia en venta) en el Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital (en inglés) PDF, y Formulario 1040, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y pérdidas de capital (en inglés) PDF. Consulte la Publicación 551, Base de activos (en inglés) PDF para obtener orientación sobre cómo determinar su base.

La pérdida en la venta de un artículo personal no es deducible. Para las declaraciones de impuestos de 2022 y 2023, si recibe un Formulario 1099-K (en inglés) por la venta de un artículo personal que resultó en una pérdida, debe realizar entradas de compensación en el Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso, de la siguiente manera:

Declare sus ganancias (la cantidad del Formulario 1099-K) en la Parte I - Línea 8z - Other Income (otros ingresos) utilizando la descripción Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss (Formulario 1099-K artículo personal vendido con pérdida).

Declare sus costos, hasta, pero no más de la cantidad de los ingresos (la cantidad del Formulario 1099-K), en la Parte II - Línea 24z - "Other Adjustments" (Otros ajustes), usando la descripción “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss" (Formulario 1099-K artículo personal vendido con pérdida).

En el ejemplo de la venta de refrigerador anterior, si recibió un Formulario 1099-K por $700 por el refrigerador por el cual pagó originalmente $1,000 debe declarar la transacción de pérdida de la siguiente manera:

Formulario 1040, Anexo 1, Parte I - Línea 8z, Other Income (otros ingresos). Ingrese el tipo de ingreso y la cantidad: Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…. $700 (Formulario 1099-K artículo personal vendido con pérdida) para mostrar las ganancias de la venta declaradas en el Formulario 1099-K

y

el Formulario 1040, Anexo 1, Parte II - Línea 24z, Other Adjustments (otros ajustes). Ingrese el tipo de ajuste y la cantidad: Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…. $700 (Formulario 1099-K artículo personal vendido con pérdida….$700) para mostrar la cantidad del precio de compra que compensa las ganancias declaradas. No declare los $1,000 que pagó por el refrigerador porque la pérdida en la venta de un artículo personal no es deducible.

Puede utilizar el Formulario 8949 y el Anexo D para informar de la venta de un artículo personal con pérdidas en lugar del Anexo 1 si, por ejemplo, tiene otras transacciones que requieren presentar el Formulario 8949 y el Anexo D de todos modos. Dado que la pérdida no es deducible, ingrese un ajuste cuando informe los ingresos y la base del artículo personal en el Formulario 8949 de la siguiente manera. Indíquese “L” en la columna (f), ya que el código que explica la pérdida no es deducible. A continuación, ingrese la cantidad de la pérdida no deducible como un número positivo en la columna (g). En el ejemplo de la venta de refrigerador anterior, ingrese $700 en la columna (d) para el producto, $1,000 en la columna (e) para el costo u otra base, “L” en la columna (f) y $300 en la columna (g) como cantidad del ajuste. Esto dará como resultado 0 como la pérdida o ganancia en la columna (h).

R7. Un artículo personal es algo que posee para uso personal, como un auto, refrigerador, muebles, equipo de música, joyería, cubiertos, o entradas para conciertos, etc.

Si no recuerda el precio de compra original, o la base, del artículo vendido, puede intentar encontrarlo o estimarlo de diferentes maneras.

Puede comunicarse con el banco o la compañía de tarjeta de crédito que se utiliza para comprar el artículo y obtener copias de los extractos antiguos.

Puede comunicarse con la empresa o persona física que le vendió el artículo. Pueden tener registros de la venta u otra información para ayudar a determinar el costo.

Para obtener más información sobre cómo establecer esta base, vea la Publicación 551, Base de activos (en inglés) PDF.

Por lo general, debe mantener registros precisos de los artículos personales que pueda vender. Si sus registros se pierden, destruyen o no están disponibles debido a circunstancias fuera de su control y su declaración es auditada, los inspectores de impuestos pueden permitirle presentar registros reconstruidos. Además, los inspectores de impuestos pueden aceptar testimonios orales cuando no existen registros.

R8. Cada aplicación de pago o mercado en línea tiene sus propios procesos para determinar la naturaleza de los pagos, y debe revisar las políticas de cualquier aplicación o mercado en línea que utilice. Asegúrese de llevar un registro de lo que le han pagado por los bienes y lo que le han pagado por los servicios.

Es importante asegurarse de que cualquier dinero que envíe o reciba sea designado adecuadamente para evitar un Formulario 1099-K erróneo. Esto ayudará cuando sea el momento de presentar su declaración.

R9. Muchas aplicaciones de venta de boletos de terceros o mercados en línea rastrean las ventas brutas de boletos de una persona y declararán las ventas brutas al IRS y enviarán la información de pago al beneficiario en un Formulario 1099-K. Su número de Seguro Social (SSN) debe ser declarado en el Formulario 1099-K. Si no proporciona su número de Seguro Social (SSN) a la aplicación de venta de boletos o al mercado en línea, puede resultar en una retención adicional de impuestos.

La retención adicional de impuestos que es retenido por una empresa (por lo general el pagador) cuando el beneficiario (por lo general el contribuyente):

• Tiene un número de identificación personal del contribuyente (ITIN) o un número del Seguro Social (SSN) faltante o es incorrecto.
• No demuestra que está exento de la retención adicional de impuestos o
• El nombre del contribuyente registrado no coincide con los registros del IRS o de la Administración del Seguro Social.

Si la cantidad retenida fue incorrecta, el pagador tiene la opción de reembolsar la cantidad al contribuyente antes de emitir el Formulario 1099-K o reducir futuras retenciones si está dentro del mismo año calendario. Si se ha emitido el Formulario 1099-K, un contribuyente puede recibir potencialmente un reembolso o crédito cuando presente su declaración de impuestos.

Si un contribuyente estuvo sujeto a la retención adicional de impuestos, debe de declarar la cantidad de retención adicional del impuesto federal (como se muestra en la casilla 4 del Formulario 1099-K) cuando presente su declaración de impuestos junto con otra información tributaria para asegurarse de que solo pague lo que adeuda.

Para obtener más información, consulte la Retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos (en inglés).

R10 Sí, un ITIN es aceptable para los requisitos de información del Formulario 1099-K.

Si el número registrado en la aplicación de pago o en el mercado en línea es incorrecto, comuníquese con el emisor para que lo corrija y para que no esté sujeto a la retención adicional de impuestos. Para obtener más información sobre la retención adicional de impuestos, consulte la Retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos (en inglés).

R11. Usted debe utilizar todos los formularios y sus otros registros para determinar su deuda tributaria real cuando presente su declaración.

Consulte Cómo entender su Formulario 1099-K sobre cómo declarar pagos del Formulario 1099-K.