양식 1099-K 자주묻는질문: 양식 1099-K를 받았을 경우 취해야할 조치

A1. 신고서를 제출할 시기가 되면 양식1099-K를 다른 세금 기록과 함께 사용할 수 있습니다. 양식 1099-K에는 수령한 여러 종류의 지급금이 포함되어 있을 수 있습니다.

수령된 지급금의 유형에 따라 세금 신고서에 이러한 지급금이 신고되는 위치와 세금 채무 여부가 결정됩니다. 예를 들어, 승차 공유 운전기사로 지급을 받은 경우, 이 지급금을 양식 1040, 스케줄 C, 사업 손익 (단독 소유주)(영어) PDFPDF에 소득으로 신고할 수 있습니다.

양식1099-K에는 총 지급액만 보고되기 때문에 신고서를 제출할 때 이 양식을 검토하고 금액이 정확한지 판단해야 하며 세무 기록을 사용하여 비용공제를 판단해야 합니다.

아래 링크에는 적절한 신고 여부를 판단하는 도움이 됩니다.

• 개인 물품을 판매한 경우
• 상품을 판매하거나, 자산을 임대하거나, 서비스를 제공한 경우

A2. 꼭 그렇지는 않습니다. 지급금이 양식 1099-K에 신고되었다고 해서 과세가 되는 것은 아닙니다. 또한, 양식 1099-K에 지급금이 신고되지 않았다고 해서 과세되지 않는 것 또한 아닙니다. 세금 신고서에 양식 1099-K 지급 금액을 신고하는 방법은 수령한 지급금의 유형에 따라 다릅니다. 납세자들의 양식 1099-K와 관련한 납세의무를 판단하는데 도움이 되는 더 많은 정보는 양식 1099-K 이해하기에 있습니다:

• 중고 개인 물품을 판매한 경우

  예를 들어, 구매한 금액보다 적은 금액으로 중고 개인 물품을 판매한 납세자는 양식 1099-K를 받을 수도 있지만, 판매 수익금에 대한 이익 또는 이득을 내지 않았기 때문에 과세 소득이 증가하지 않습니다. IRS는 이러한 종류의 지급금 신고 방법에 대한 지침을 납세자들에게 제공합니다.

• 상품을 판매하거나, 임대하거나, 서비스를 제공한 경우

  귀하가 자산의 매매·임대 또는 서비스 제공 등을 거래 혹은 사업으로 하는 여부는 과세대상이 되는 수익의 금액을 결정할 수 있습니다. 간행물 535, 사업 비용(영어) PDF을 참조하십시오.

• 선물을 받았거나 공유 비용을 상환 받은 경우

  선물 및 공유 비용의 상환금은 상품 또는 서비스에 대한 지급금이 아니므로 양식 1099-K의 신고 대상이 아닙니다.

A3. 양식 1099-K의 신고자에 문의해야 합니다. 연락처 정보는 일반적으로 이 양식의 왼쪽 상단에 있습니다. 납세자가 양식의 왼쪽 상단에 표시된 신고자를 인식하지 못하는 경우 계좌번호 위의 양식 왼쪽 하단에 이름과 전화번호가 표시된 결제정산업체로 연락해야 합니다.

양식 1099-K에 대한 일반적인 질문이 있는 경우, 양식 1099-K에 대한 지침(영어) PDF을 참조하십시오. 정보 신고서에 대한 일반적인 질문이 있는 경우, 특정 정보 신고서에 대한 일반적인 지침(영어)를 참조하십시오.

A4. 양식 1099-K(영어)에 있는 정보가 부정확하거나, 실수로 발급되었거나, 양식과 관련된 질문이 있다면 신고자에게 연락하십시오. 신고자의 이름과 연락처 정보는 양식의 왼쪽 상단에 표시되어 있습니다. 필요한 경우 신고자에게 수정된 양식 1099-K를 요청하십시오.

양식 왼쪽 하단에 이름과 전화번호가 표시된 결제정산업체 (PSE)에 문의할 수도 있습니다.

신고자 또는 PSE에 보낸 서신 및 수정된 양식1099-K 사본을 다른 기록물들과 함께 보관하십시오.

IRS에 연락하지 마십시오. 저희는 귀하의 1099-K 양식을 수정해 줄 수 없습니다.

수정된 양식 1099-K를 받을 수 없었다면, 신고서 제출을 기다리지 마십시오. 신고서를 제출할때 오류를 없앨 수 있습니다.

스케줄 1 (양식 1040), 추가 소득 및 소득 조정 사항(영어) PDF에 이 금액을 신고하십시오.

예시: 룸메이트가 해당 연도의 본인 임대료 몫에 대해 귀하에게 지불한 11,000 달러가 기록된 양식 1099-K를 받았습니다.

11,000달러는 룸메이트의 임대료 몫에 대한 상환금이기 때문에, 귀하에게 소득이 아니며, 과세대상 소득이 아닙니다.

스케줄 1 (양식 1040)에:

• 파트 I - 라인 8z - 기타 소득에 이 오류를 입력합니다. "Form 1099-K received in error, $11,000" (오류로 받은 양식 1099-K, $11,000).
• Part II - Line 24z에서 조정합니다 - 기타 조정: "Form 1099-K received in error, $11,000" (오류로 받은 양식 1099-K, $11,000).

이 두 항목은 오류를 기록하여 조정총소득 (AGI)에 $0의 순 영향을 미칩니다.

A5. 미국 시민권자이거나 거주자인 경우 소득세 신고 및 추정세 납부 규정은 미국 내·국외 어느 곳에 있든 대체로 동일합니다. 일반적으로 모든 원천의 국제 소득에 대해 세금이 부과되며 모든 과세 소득을 신고해야 하고 국세법에 따라 세금을 납부해야 합니다.

자세한 내용은 간행물 54, 해외에 있는 미국 시민과 거주자에 대한 미국 세금 안내(영어) PDF.

를 참조하십시오. 유의할 점은 양식 1099-K의 수령 여부와 관계없이 해당연도에 받은 모든 소득을 세금신고서에 신고해야 한다는 것입니다.

A6. 개인 물품 (즉, 개인 용도로 소유한 품목)을 판매에 대해 수령한 총 지급 금액은 양식 1099-K에 신고해야 할 수도 있습니다. 개인 물품 판매에 대한 양식 1099-K를 받는 경우, 양식에 나와 있는 정보를 통해 손익을 판단할 수 있습니다. 개인 품목 판매 손익은 일반적으로 물품에 대해 지불한 금액 (구매 가격)과 물품을 판매할 때 수령한 금액 (판매 가격)의 차이입니다.

예를 들어, 냉장고를 1,000달러 (구매가)에 구매하여 700달러 (판매가)에 판매한 경우 300달러의 손실이 발생합니다. 700달러 판매가격 - 1,000달러 구매가격 = 300달러 손실액입니다.

반면, 콘서트 티켓을 500달러(구매가)에 구매하여 900달러(판매가)에 판매했다면, 400달러의 이득을 얻게 된다. 판매가 900달러 – 구매가 500달러= 400달러 이득액.

개인 물품의 판매 이득은 과세 대상입니다. 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분(영어) PDF 및 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서, 스케줄 D, 자본 손익(영어) PDF에서 거래 (판매 이익)를 신고해야 합니다. 간행물 551, 자산의 기초가액(영어) PDF에서 기초가액을 판단하는 방법에 대한 지침을 참조하십시오.

개인 물품의 판매에 따른 손실은 공제되지 않습니다. 2022년 및 2023년 세금 신고서의 경우, 손실을 초래한 개인 물품의 판매에 대한 양식 1099-K(영어)를 받은 경우, 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서, 스케줄 1, 추가 소득 및 소득 조정에 다음과 같이 상계 사항을 입력해야 합니다.

Part I - 라인 8z - 기타 소득에 "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss" (양식 1099-K 손실에 판매한 개인 물품)라는 설명을 사용하여 수익금 (Form 1099-K 금액)을 신고합니다.

"Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss" (양식 1099-K 손실에 판매한 개인 물품)라는라는 설명을 사용하여 파트 II - 라인 24z - 기타 조정에서 수익 금액 (양식 1099-K 금액) 까지의 원가를 신고합니다.

위 냉장고 판매의 예시에서, 원래 $1,000를 지불한 냉장고에 대해 $700에 대한 양식1099-K를 받았다면 다음과 같이 거래 손실을 신고해야 합니다.

양식 1040, 스케줄 1, 파트 I - 라인 8z, 기타 소득. 유형 및 금액을 기입하십시오: “양식 1099-K Personal Item Sold at a Loss... 700” (양식 1099-K 손실에 판매한 개인 물품… $700) 라고 기입하여 1099-K에 신고된 판매 수익금을 보여주십시오.

또한,

양식 1040, 스케줄 1, 파트 II - 라인 24z, 기타 조정사항. 유형 및 금액을 기제하십시오: "양식 1099-K Personal Item Sold at a Loss... $700" (양식 1099-K 손실에 판매한 개인 물품… $700)라고 기제하여 수익과 상쇄되는 구매 가격의 금액을 표시합니다. 개인 물품 판매 손실은 공제되지 않기 때문에 냉장고 구입에 지불한 $1,000을 신고하지 마십시오.

예를 들어, 양식 8949 및 스케줄 D의 제출이 요구되는 다른 거래 내역이 있는 경우, 스케줄 1 대신 양식8949 및 스케줄 D를 사용하여 개인 품목의 판매 손실을 신고할 수 있습니다. 손실은 공제되지 않으므로, 양식 8949에 개인 항목의 수익과 기초가액을 신고할 때 다음과 같이 조정 사항을 입력하십시오. (f) 열에 코드 "L"을 입력하여 손실이 공제불가라는 것을 설명합니다. 그런 다음 (g)열에 공제불가 손실액을 양수로 입력합니다. 위 냉장고 판매의 예에서, 수익금은 (d)열에 $700, 비용 또는 기타 기준은 (e)열에 $1,000, (f)열에 "L", 조정사항은 (g)열에 $300를 입력합니다. 이로 인해 열 (h)의 손익으로 $0가 발생합니다.

A7. A7. 개인 물품은 자동차, 냉장고, 가구, 스테레오, 보석, 은 제품 또는 콘서트 티켓 등과 같은 개인적인 용도로 소유하고 있는 물건입니다.

판매된 품목의 원래 구매 가격 또는 기초가액이 기억나지 않는 경우 몇 가지 다른 방법을 찾거나 추정해보려고 시도할 수 있습니다.

이전 명세서 사본을 위해 물품을 구매하는 데 사용된 은행 또는 신용 카드 회사에 문의해 볼 수 있습니다.

제품을 판매한 회사나 개인에게 연락할 수 있습니다. 그들은 판매 기록이나 비용을 결정하는 데 도움이 되는 다른 정보를 가지고 있을 수 있습니다.

이 기초가액을 설정하는 방법에 대한 자세한 내용은 IRS.gov: 간행물 551, 자산의 기초가액(영어) PDF을 참조하십시오.

일반적으로 추후에 판매할 수도 있는 개인 품목에 대한 정확한 기록을 보관해야 합니다. 기록이 분실, 파기되거나 통제할 수 없는 상황으로 인해 사용할 수 없는 경우에 세무 조사를 받은 경우, 조사관은 재구성된 기록을 제시하도록 허용할 수 있습니다. 추가적으로, 조사관은 기록이 존재하지 않을 경우, 구술 증언 또한 수용할 수 있습니다.

A8. 각 결제 앱 또는 온라인 거래소에는 결제의 성격을 판단하는 자체 절차가 있으며, 사용하는 앱 또는 온라인 거래소의 정책을 검토해야 합니다. 상품에 대해 지불한 것과 서비스에 대해 지불한 것을 추적해야 합니다.

잘못된 양식 1099-K를 피하려면 보내거나 받는 돈이 정확하게 지정되었는지 확인하는 것이 중요합니다. 이는 신고서를 제출할 때 도움이 될 것입니다.

A9. 다수의 제3자 티켓 판매 앱 또는 온라인 거래소들은 개인의 총 티켓 판매액을 추적하고 총 판매액을 IRS에 신고하고 지급 정보를 양식 1099-K에 기록하여 수취인에게 보냅니다. 귀하의 사회보장번호는 양식 1099-K에 신고되어야 합니다. 티켓 판매 앱 또는 온라인 거래소에 귀하의 사회보장번호를 제공하지 않으면 예비 원천징수가 발생할 수 있습니다.

예비 원천징수는 수취인 (일반적으로 납세자)이 다음과 같은 경우에 회사 (일반적으로 지급인)가 공제하는 세금입니다.

• 누락되거나 부정확한 납세자 식별 번호 (개인 납세자 식별 번호 (ITIN) 또는 사회 보장 번호 (SSN)가 있습니다.
• 예비 원천징수에서부터 면제된다는 것을 보여주지 못하거나
• 기록된 납세자의 이름이 IRS 또는 사회보장국의 기록과 일치하지 않는 경우.

원천징수된 금액이 정확하지 않은 경우, 지급자는 양식1099-K를 발행하기 전에 납세자에게 금액을 환급하거나 동일한 역년 내에 있는 경우 추후의 원천징수를 줄일 수 있는 선택권을 가지고 있습니다. 양식 1099-K가 발행된 경우 납세자는 세금신고를 할 때 잠재적으로 환급 또는 세액공제를 받을 수 있습니다.

납세자가 예비 원천징수의 대상이 된 경우, 세금 신고를 할 때 다른 세금 정보와 함께 원천징수된 연방 소득세 (양식 1099-K, 상자 4에 표시)를 신고하여 내야할 세금만 납부할 수 있도록 해야 합니다.

자세한 내용은 예비 원천징수(영어)를 참조하십시오.

A10. 예, ITIN은 양식1099-K 신고 요건에 적합합니다.

결제 앱 또는 온라인 거래소에 있는 번호가 부정확한 경우, 예비 원천징수가 적용되지 않도록 신고자에 문의하여 이를 수정하십시오. 예비 원천징수에 대한 자세한 내용은 예비 원천징수(영어)를 참조하십시오.

A11. 신고서를 제출할 때 모든 양식과 다른 기록물을 사용하여 실제 세금 채무를 판단해야 합니다.

양식 1099-K 이해하기에서 양식 1099-K 신고하는 방법을 참조하십시오.