表格 1099-K 常見問答集: 如果您收到 1099-K 表格該怎麼辦

A1. 提交報稅表時，您可以將表格 1099-K與您的其他稅務記錄一起使用。表格1099-K可能包含收到的不同類型總付款的組合。

收到的付款類型決定了這些付款在您的報稅表上的申報位置以及您是否有稅務義務。例如，如果您作為共乘司機獲得報酬，您可以在表格 1040附表 C, 企業利潤或損失（獨資企業）（英文） PDF 中將付款申報為收入。

您需要在提交報稅表時查看表格，確定金額是否正確，並使用您的稅務記錄確定任何可扣除的費用，因為表格 1099-K 僅申報總付款。

以下連結可以幫助您確定正確的申報：

• 若您出售了個人物品
• 如果您出售商品、出租財產或提供服務

A2. 不一定。僅僅因為表格 1099-K上申報付款並不意味著該付款需要納稅。此外，僅僅因為表格 1099-K中未申報付款並不意味著該付款無需納稅。您如何在報稅表上申報表格 1099-K 付款金額取決於您收到的付款類型。了解您的表格 1099-K中提供了更多資訊，可幫助納稅人確定與其表格 1099-K相關的納稅義務：

• 若您出售了二手個人物品

  例如，以低於購買的價格出售二手個人物品的納稅人可能會收到表格 1099-K，但銷售收入不會增加他們的應納稅收入，因為他們沒有賺取利潤或收益。國稅局對納稅人如何在報稅表上申報此類付款有指導。

• 如果您出售商品、出租財產或提供服務

  無論您從事銷售/出租財產或提供服務的貿易或業務，都可能決定應納稅的收益金額。請參閱第535號刊物，營業費用（英文） PDF。

• 若您收到禮物或收到分攤費用報銷

  禮品付款和分攤費用報銷不是商品或服務付款，因此無需在表格 1099-K中申報。

A3. 您應該聯絡表格 1099-K的申報人。聯絡資訊一般位於表格的左上角。如果納稅人不認識表格左上角顯示的申報人，則應聯絡付款結算實體，其名稱和電話號碼顯示在表格左下角其帳號上方。

如果您對表格 1099-K有一般疑問，請查閱表格 1099-K說明（英文） PDF。若您對資訊申報有一般疑問，請查閱特定資訊申報的一般說明（英文）。

A4. 如果您認為 表格 1099-K（英文）中的資訊不正確、簽發有誤，或您對表格有疑問，請聯絡申報人，其姓名和聯絡資訊顯示在表格的左上角。如有必要，請向申報人索取更正後的表格1099-K。

您也可以聯絡支付結算實體 (PSE)，其名稱和電話號碼顯示在表格左下角。

將更正後的表格 1099-K副本與您的記錄以及您與申報人或 PSE 的任何信件一起保存。

不要聯繫國稅局。我們無法更正您的表格 1099-K。

如果您無法取得更正後的表格 1099-K，請立即提交報稅表。您可以在提交報稅表時將錯誤歸零。

在附表 1（表格 1040）, 額外收入和收入調整（英文） PDF中申報金額。

範例：您收到室友為他們當年的租金份額寄給您的1099-K表格，金額為 11,000 美元。

由於 11,000 美元是您室友分攤的租金的報銷金額，因此該金額不是您的應納稅收入，因為它不是收入。

在附表 1（表格 1040）中：

• 在第一部分 – 第 8z 行 – 其他收入中輸入錯誤： “誤收表格 1099-K，$11,000”
• 在第二部分 – 第 24z 行– 其他調整中進行調整： “誤收表格 1099-K, $11,000”

這 2 項記錄了該錯誤，並對您的調整後總收入 (AGI) 產生 0 美元的淨影響。

A5. 如果您是美國公民或稅法定義居民，無論您在美國還是在國外，提交所得稅申報表和支付預估稅款的規則通常都是相同的。您通常需要對所有來源自全球的收入納稅，並且必須申報所有應納稅收入並根據《國稅法規》納稅。

如需了解更多詳情，請參閱第 54 號刊物，《海外美國公民與稅法定義居民稅務指南》（英文） PDF。

請務必注意，無論您是否收到表格 1099-K，您都必須在報稅表上申報所有當年收到的收入。

A6. 出售個人物品（即您擁有的供個人使用的物品）所收到的總付款金額可能需要在表格 1099-K中申報。如果您因銷售個人物品收到表格 1099-K，表格上的資訊將幫助您確定您的收益或損失。出售個人物品的收益或損失通常是您為該物品支付的金額（購買價格）與您出售該物品時收到的金額（銷售價格）之間的差額。

例如，如果您以 1,000 美元（購買價格）購買了一台冰箱，並以 700 美元（銷售價格）出售，則您的損失為 300 美元。 $700 銷售價格 - $1,000 購買價格 = $300 損失金額。

另一方面，如果您以 500 美元（購買價格）購買音樂會門票並以 900 美元（銷售價格）出售，您將獲得 400 美元的收益。 $900 銷售價格 - $500購買價格 = $400 收益金額。

購銷售個人物品的收益需課稅。您必須在表格 8949, 資本資產的銷售和其他處置（英文） PDF和表格 1040, 美國個人所得稅申報表，附表 D，資本收益和損失（英文） PDF上申報交易（出售收益）。請參閱第 551號刊物，資產基礎（英文） PDF，以取得確定基礎的指導。

出售個人物品的損失不可扣除。對於2022 年和2023 年報稅表，如果您收到因虧本出售個人物品而收到表格1099-K（英文），您應在表格1040, 美國個人所得稅申報表，附表1，額外收入和調整中填寫抵銷分錄，如下：

在第 I 部分 – 第 8z 行 – 其他收入中，使用「表格1099-K 虧本出售的個人物品」為描述, 申報您的收益（表格1099-K 金額）。

在第二部分 - 第 24z 行 - 其他調整中，使用「表格 1099-K 虧本出售的個人物品」為描述，申報您的費用，最高但不超過收益金額（表格 1099-K 金額）。

在上面的冰箱銷售範例中，如果您收到了表格 1099-K，該冰箱的價格為 700 美元，而您最初支付了 1,000 美元，則應按如下方式申報損失交易：

表格1040 ，附表 1，第一部分 – 第 8z 行，其他收入。列出類型和金額： “表格 1099-K 個人物品虧本出售……$700」以顯示表格 1099-K 申報的銷售收益

和，

表格1040 ，附表 1，第二部分 - 第 24z 行，其他調整。列出類型和金額：「表格 1099-K 個人物品虧本出售……$700」來顯示抵銷申報收益的購買價格。不要申報您為冰箱支付的 1,000 美元，因為出售個人物品的損失不可扣除。

您可以使用表格 8949 和附表 D 來申報個人物品的虧本銷售，而不使用附表 1，例如，如果您有其他交易需要您提交表格 8949 和附表 D。由於損失不可扣除，因此在表格8949上申報個人項目的收益和基礎時，請輸入調整項目，如下所示。在 (f) 欄中輸入解釋損失不可扣除的代碼,“L” 。然後在 (g) 欄輸入正數不可扣除損失金額。在上述冰箱銷售範例中，在(d) 欄中輸入$700 作為收益，在(e) 欄中輸入$1,000 作為成本或其他基礎，在(f) 欄中輸入“L”，在(g) 欄中輸入$300 作為調整金額。這將導致 (h) 列中的收益或損失為 0 美元。

A7. 個人物品是您擁有的供個人使用的物品，例如汽車、冰箱、家具、音響、珠寶、銀器或音樂會門票等。

如果您不記得所售商品的原始購買價格或基礎，您可以嘗試透過幾種不同的方式來尋找或估價。

您可以聯絡用於購買該商品的銀行或信用卡公司，以取得舊的對帳單的副本。

您可以聯絡向您出售該商品的公司或個人。他們可能有銷售記錄或其他資訊來幫助確定成本。

有關如何確定基礎的更多資訊，請訪問 IRS.gov：第 551號刊物，資產基礎（英文） PDF。

一般來說，您應該為您可能出售的個人物品保留準確的記錄。如果您的記錄遺失、毀損或因您無法控制的情況而無法使用，而您的申報表被審查，審查員可能會允許您出示重建的記錄。此外，當記錄不存在時，審查員可能會接受口頭證詞。

A8. 每個支付應用程式或線上市場都有自己的流程來確定付款的性質，您應該查看您使用的任何應用程式或線上市場的政策。請務必記錄您為商品支付的費用和為服務支付的費用。

請務必確保您發送或接收的任何款項均經過正確指定，以避免表格 1099-K發生錯誤。當您需要提交納稅申報表時，這將會有所幫助。

A9. 許多第三方門票銷售應用程式或線上市場都會記錄一個人的門票總銷售額，並向 IRS 報告總銷售額，將付款資訊透過表格 1099-K發送給收款人。您的社會安全號碼需要在表格 1099-K中申報。未能向門票銷售應用程式或線上市場提供您的社會安全號碼可能會導致備用預扣稅。

備用預扣稅是公司（通常是付款人）在收款人（通常是納稅人）出現以下情況時扣除的稅款：

• 納稅人識別號碼缺失或不正確（個人報稅識別號碼(ITIN) 或社會安全號碼(SSN)）。
• 納稅人未能證明他們可以免除備用預扣稅，或者
• 檔案中的納稅人姓名與 IRS 或社會安全管理局的記錄不符。

如果預扣金額不準確，付款人可以選擇在表格 1099-K發出之前將金額退還給納稅人，或減少未來的預扣稅，如果是在同一日曆年內。如果表格 1099-K已經發出，納稅人在提交報稅表時可能會收到退款或抵免。

如果納稅人需要繳納備用預扣稅，他們應在提交納稅申報表以及其他稅務資訊時申報預扣的聯邦所得稅（如表格1099-K 第4 框所示），以確保他們只支付所欠的金額。

有關更多資訊，請參閱備用預扣稅（英文）。

A10. 可以，ITIN 可以滿足表格 1099-K申報要求。

如果支付應用程式或線上市場存檔的號碼不正確，請聯絡申報人進行更正，這樣您就不需要繳備用預扣稅。有關備用預扣稅的更多資訊，請訪問備用預扣稅（英文）。

A11. 當您提交報稅表時，您應該使用所有表格和其他記錄來確定您的實際稅務義務。

有關如何申報表格1099-K付款的資訊，請參閱了解您的表格 1099-K 。