Часто задаваемые вопросы по Форме 1099-K: Что делать, если вы получили Форму 1099-K

О1. Вы можете использовать Форму 1099-K вместе с другими налоговыми документами, когда придет время подавать декларацию. Форма 1099-K может включать различные виды полученных в совокупности платежей.

Тип полученных платежей определит место этих платежей в налоговой декларации и возможное наличие налоговой задолженности. Например, если вы получаете оплату в качестве водителя-попутчика, вы можете указать платежи как доход в вашей Форме 1040, Приложении C «Прибыль или убытки от коммерческой деятельности (индивидуальный предприниматель)» (Английский) PDF.

Поскольку в Форме 1099-K указываются только валовые платежи, при подаче декларации вам нужно будет просмотреть эти формы, определить, правильно ли указана сумма, и, используя свои налоговые записи, рассчитать все расходы, подлежащие вычету.

Приведенные ниже ссылки помогут вам правильно составить декларацию:

• Продажа личного имущества
• Если вы продаете товары, сдаете в аренду имущество или предоставляете услуги

О2. Необязательно. Тот факт, что платеж указан в Форме 1099-K, не означает, что он облагается налогом. Также верно и то, что если платеж не указан в Форме 1099-K, это не означает, что он не облагается налогом. Порядок отражения в декларации платежей, указанных в Форме 1099-K, зависит от вида этих платежей. В разделе Объяснение Формы 1099-K можно найти дополнительную информацию, помогающую налогоплательщикам определить налоговые обязательства, вытекающие из Формы 1099-K.

• Продажа личного имyщества

  Например, налогоплательщик, продающий подержанную вещь из личного имyщества за меньшую сумму, чем он за нее заплатил, может получить Форму 1099-K, но выручка от продажи не увеличит его налогооблагаемый доход, поскольку он не получил прибыли или дохода. IRS выпустило руководство, объясняющее, как указывать такие суммы в налоговой декларации.
   

• Если вы продаете товары, сдаете в аренду имущество или предоставляете услуги

  От того, является ли продажа/аренда имущества или предоставление услуг частью вашей профессиональной или коммерческой деятельности может зависеть сумма выручки, облагаемая налогом. См. Публикацию № 535 Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью (Английский) PDF.
   

• Если вы получили подарок, или вам возместили часть совместных расходов

  Подарки и возмещение совместных расходов не являются оплатой товаров или услуг и поэтому не указываются в Форме 1099-K.

О3. Вам следует связаться с лицом, подавшим Форму 1099-K. Контактная информация обычно указывается в левом верхнем углу формы. Если налогоплательщик не знаком с лицом, указанным в левом верхнем углу формы, ему следует связаться с организацией, осуществляющей платежи, название и номер телефона которой указаны в левом нижнем углу формы над номером счета.

Если у вас есть общие вопросы по Форме 1099-K, обратитесь к инструкциям к Форме 1099-K (Английский) PDF. Если у вас есть общие вопросы по информационным декларациям, обратитесь к Общим инструкциям к определенным информационным декларациям (Английский).

О4. Если вы считаете, что информация в вашей Форме 1099-K (Английский) неверна, что форма выдана по ошибке, или у вас есть вопрос, связанный с формой, свяжитесь с лицом, чьи имя и контактная информация указаны в левом верхнем углу формы. При необходимости запросите у этого лица исправленную Форму 1099-K.

Вы также можете связаться с организацией, осуществляющей платежи (PSE), название и номер телефона которой указаны в левом нижнем углу формы.

Храните копию исправленной Формы 1099-K среди своей документации, а также всю переписку, которую вы вели с лицом, подавшим эту форму или PSE.

Не обращайтесь в IRS – мы не можем исправить вашу Форму 1099-K.

Если вы не можете получить исправленную Форму 1099-K, не тяните с подачей декларации. Вы можете исправить ошибку при подаче декларации.

Укажите сумму в Приложении 1 (Форма 1040) Дополнительный доход и поправки к доходу (Английский) PDF.

Пример: вы получили Форму 1099-K на сумму 11 000 долларов, которую ваш сосед по комнате перечислил вам за свою долю арендной платы за год.

Поскольку 11 000 долларов - это возмещение доли вашего соседа в арендной плате, эта сумма не является доходом и не облагается налогом.

В Приложении 1 (Форма 1040):

• введите ошибку в Часть I – Строку 8z – Прочие доходы: "Form 1099-K received in error, $11,000" (Форма 1099-K получена по ошибке, 11 000 долларов)
• исправьте ее в Части II – строка 24z – Прочие поправки: "Form 1099-K received in error, $11,000" (Форма 1099-K получена по ошибке, 11 000 долларов)

Эти две записи фиксируют ошибку и оставляют ваш скорректированный валовой доход (AGI) без изменений.

О5. Если вы гражданин США или иностранец-резидент, правила подачи деклараций о доходах и осуществления расчетных налоговых платежей в целом одинаковы, независимо от того, проживаете ли вы в США или за границей. Как правило, вы облагаетесь налогом на общемировой доход из всех источников и должны сообщать обо всех налогооблагаемых доходах и платить налоги в соответствии с Налоговым кодексом.

Более подробная информация приведена в Публикации № 54 Налоговый справочник для граждан США и постоянно проживающих в США иностранцев (Английский) PDF.

Важно отметить, что вы должны указать все доходы в вашей налоговой декларации, полученные в течение года, вне зависимости от получения вами Формы 1099-К.

О6. Возможно, сумму валового платежа, полученную при продаже личного имущества (то есть имущества, которым вы владеете для личного пользования) потребуется включить в Форму 1099-K. Если вы получили Форму 1099-K при продаже личного имущества, информация, содержащаяся в ней, поможет вам определить вашу прибыль или убыток. Прибыль или убыток от продажи личного имущества обычно представляет собой разницу между суммой, которую вы заплатили за это имущество (цена покупки), и суммой, которую вы получили при его продаже (цена продажи).

Например, если вы купили холодильник за 1000 долларов (цена покупки) и продали его за 700 долларов (цена продажи), вы понесли убыток в размере 300 долларов. 700 долларов цены продажи - 1000 долларов цены покупки = 300 долларов убытка.

С другой стороны, если вы купили билеты на концерт за 500 долларов (цена покупки) и продали их за 900 долларов (цена продажи), вы получили прибыль в размере 400 долларов. 900 долларов цены продажи - 500 долларов цены покупки = 400 долларов прибыли.

Прибыль от продажи личного имущества облагается налогом. Вы должны указать эту транзакцию (прибыль от продажи) в Форме 8949 Продажа и другое отчуждение капитальных активов (Английский) PDF и в Форме 1040 Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США, Приложение D, Прибыли и убытки от продажи капитальных активов (Английский) PDF. Для получения руководства по определению изначальной стоимости активов см. Публикацию № 551 Изначальная стоимость активов (Английский) PDF.

Убыток от продажи личного имущества не подлежит вычету. В налоговых декларациях за 2022 и 2023 годы, если вы получили Форму 1099-K (Английский) при продаже личного имущества, приведшей к убытку, вам следует в Форме 1040 Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США, Приложение 1 Дополнительный доход и поправки к доходу, внести суммы, сводящие убыток к нулю, следующим образом:

Укажите вырученные средства (сумма из Формы 1099-K) в Части I – Строке 8z – Прочие доходы, используя описание “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss” (Форма 1099-K Личное имущество, проданное с убытком).

Укажите свои расходы, но не более суммы выручки (сумма из Формы 1099-K), в Части II – Строка 24z – Прочие поправки, используя описание “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss” (Форма 1099-K Личное имущество, проданное с убытком).

В примере с продажей холодильника, приведенном выше, если вы получили Форму 1099-K при продаже за 700 долларов холодильника, за который вы первоначально заплатили 1000 долларов, вы должны указать убыточную транзакцию следующим образом:

Форма 1040, Приложение 1, Часть I – Строка 8z, Прочие доходы. Перечислите вид и сумму: “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…. $700” (Форма 1099-K Личное имущество, проданное с убытком... 700 долларов) чтобы указать выручку от продажи, включенную в Форму 1099-K

и,

Форма 1040, Приложение 1, Часть II – Строка 24z, Прочие поправки. Перечислите вид и сумму: “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…. $700” (Форма 1099-K Личное имущество, проданное с убытком... 700 долларов), чтобы показать сумму покупки, соответствущей сумме указанной выручки. Не указывайте 1 000 долларов, которые вы заплатили за холодильник, поскольку убытки от продажи личного имущества не подлежат вычету.

Вместо Приложения 1 вы можете использовать Форму 8949 и Приложение D для отчета о продаже личного имущества с убытком, если, например, у вас есть и другие транзакции, требующие подачи Формы 8949 и Приложения D в любом случае. Поскольку убыток не подлежит вычету, введите сумму поправки при указании выручки и изначальной стоимости личного имущества в Форме 8949 следующим образом. Введите "L" в колонку (f) в качестве кода, объясняющего, что убыток не подлежит вычету. Затем укажите сумму невычитаемого убытка в виде положительного числа в колонке (g). В примере с продажей холодильника, приведенном выше, введите 700 долларов в колонку (d) в качестве валовой выручки, 1 000 долларов в колонку (e) в качестве цены покупки или другой изначальной стоимости, "L" в колонку (f) и 300 долларов в колонку (g) как сумму поправки. В результате в колонке (h) в качестве прибыли или убытка будет указан 0 долларов.

О7. Личное имущество - это то, чем вы владели для личного пользования, например автомобиль, холодильник, мебель, стереосистема, ювелирные изделия, столовое серебро, билеты на концерт и т. д.

Если вы не помните первоначальную цену покупки, или основу, проданной вещи, вы можете попытаться найти или определить ее несколькими способами.

Вы можете обратиться в банк или кредитную компанию, с помощью которой была приобретена вещь, за копиями выписок предыдущих периодов.

Вы можете связаться с компанией или частным лицом, продавшим вам вещь. У них могут быть записи о продаже или другая информация, которая поможет определить стоимость.

Дополнительную информацию о том, как определить изначальную стоимость, можно найти на сайте IRS.gov: Публикация № 551 Изначальная стоимость активов (Английский) PDF.

В принципе, вам следует вести точный учет личного имущества, которые вы можете продать. Если ваша документация утеряна, уничтожена или недоступна по независящим от вас обстоятельствам, а ваша декларация находится на стадии проверки, аудиторы могут разрешить вам представить восстановленные записи. Кроме того, при отсутствии документации аудиторы могут принять устное свидетельство.

О8. Каждое платежное приложение или онлайн-торговая площадка имеет свои собственные процессы определения характера платежей, и вам следует ознакомиться с правилами всех приложений или онлайн-торговых площадок, которые вы используете. Обязательно сохраняйте информацию о том, сколько вам заплатили за товары и услуги.

Чтобы избежать ошибок с Формой 1099-K, важно убедиться, что все деньги, которые вы отправляете или получаете, правильно категоризированы. Это облегчит процесс подачи декларации.

О9. Многие сторонние приложения для продажи билетов или онлайн-торговой площадки отслеживают cуммы валовых продаж билетов и сообщают о них в IRS, а также отправляют информацию о платежах получателю, указанному в Форме 1099-K. Ваш номер социального обеспечения должен быть указан в Форме 1099-K. Если вы не предоставите свой номер социального обеспечения приложению для продажи билетов или онлайн-торговой площадке, это может привести к дополнительному удержанию.

Дополнительное удержание – это налог, который удерживается компанией (обычно плательщиком) с получателя (обычно налогоплательщика):

• идентификационный номер налогоплательщика (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)) или номер социального обеспечения (SSN) которого отсутствует или указан неправильно;
• не представившего доказательства, что он освобожден от дополнительного удержания; или
• чье имя в файле не совпадает с данными IRS или Управления социального обеспечения.

Если сумма удержания была неточной, у плательщика есть возможность вернуть сумму налогоплательщику до выдачи Формы 1099-K или уменьшить размер будущего удержания, если оно производится в течение того же календарного года. Если Форма 1099-K уже была выдана, налогоплательщик сможет получить возврат или зачет при подаче налоговой декларации.

Чтобы при подаче декларации налогоплательщик, облагавшийся дополнительным удержанием, не платил больше положенной суммы, ему следует указать сумму дополнительного удержания федерального подоходного налога (взятую из Формы 1099-K, Графа 4) и предоставить остальную налоговую информацию.

Для дополнительной информации см. раздел Дополнительное удержание (Английский).

О10. Да, требования к отчетности по Форме 1099-K допускают использование ITIN.

Если номер, указанный в платежном приложении или онлайн-торговой площадке, неверен, свяжитесь с лицом, подавшим Форму 1099-K, чтобы исправить его и не допустить дополнительного удержания. Для получения более подробной информации о дополнительном удержании перейдите в раздел Дополнительное удержание (Английский).

О11. При подаче декларации вам следует использовать все формы и всю остальную документацию, чтобы точно определить сумму налоговой задолженности.

Чтобы узнать, как указывать платежи, включенные в Форму 1099-K, см. раздел Объяснение Формы 1099-K.