La política de confidencialidad del IRS

Toda la información personal que usted nos proporciona es voluntaria. Podemos recopilar información personal sobre usted (como su nombre, dirección de correo electrónico, número de Seguro Social u otro identificador único) solo si usted específicamente y con conocimiento nos la proporciona. Utilizaremos su información para tramitar solicitudes de información o ciertos servicios. El proporcionar su información es por lo general voluntario, pero si no es proporcionada , nosotros podríamos no poder tramitar su transacción. Cuando se requiere información, le dejaremos saber a usted antes de recopilarla.

Recopilamos PII y otra información solo cuando sea necesario para administrar nuestros programas. La información que proporciona será utilizada únicamente para tal fin. No vendemos la información que recopilamos en este sitio o cualquier otra información que obtenemos. Usted no tiene que darnos información personal para visitar nuestro sitio web.

A través de nuestra página web, le dejaremos saber si la información que solicitamos que proporcione es voluntaria o requerida. Al suministrar su información personal, usted nos da su consentimiento para utilizar la información únicamente para el propósito para el cual fue recopilada. Nosotros describimos los propósitos cuando recopilamos información. Pediremos su consentimiento antes de utilizar la información que proporcione para cualquier propósito secundario distinto de lo exigido por la ley federal.

Varias investigaciones hechas a personas por el IRS durante la administración tributaria son parte de un solo trámite. En lugar de incluir la misma información de aviso de la Ley de Confidencialidad de Información en muchos formularios o cartas que son contactos repetidos con la misma persona sobre la misma situación, el IRS ha adoptado un enfoque "general" donde el primer contacto de una serie incluye un aviso que la persona puede guardar y que se aplicaría a todas las investigaciones futuras relacionadas con esa situación. Este enfoque evita que el destinatario reciba avisos idénticos repetitivos e innecesarios.

Aviso de divulgación, Ley de Confidencialidad de Información y Ley de Reducción de Trámites

La Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998, la Ley de Confidencialidad de Información de 1974 y la Ley de Reducción de Trámites de 1980 exigen que cuando le solicitemos información, primero tenemos que informarle nuestro derecho legal de pedir la información, por qué la estamos pidiendo y cómo se utilizará. También tenemos que informarle lo que podría suceder si no lo recibimos y si su respuesta es voluntaria, si se requiere para obtener un beneficio o es obligatoria según la ley.

Este aviso se aplica a todos los registros y otro material (en papel o formato electrónico) que nos presente, incluida esta declaración de impuestos. También se aplica a cualquier pregunta que necesitemos hacerle para que podamos completar, corregir o tramitar su declaración, calcular sus impuestos y cobrar impuestos, intereses o multas.

Nuestro derecho legal para solicitar información se refiere a las Secciones 6001, 6011 y 6012(a) del Código de Impuestos Internos y sus reglamentos. Ellos indican que usted tiene que presentar una declaración con nosotros para cualquier impuesto que usted sea responsable. Su respuesta es obligatoria en estas secciones. La Sección 6109 del Código requiere que proporcione su número de identificación en la declaración. Esto es para que sepamos quién es y podamos tramitar su declaración y otros documentos. Tiene que completar todas las partes del formulario de impuestos que aplican a usted. Pero no tiene que marcar las casillas para el Fondo de Campaña de las Elecciones Presidenciales o para la persona designada por un tercero. Tampoco tiene que proporcionar su número de teléfono diurno o dirección de correo electrónico.

No está obligado a proporcionar la información solicitada en un formulario que esté sujeto a la Ley de Reducción de Trámites a menos que el formulario muestre un número de control válido de la OMB. Los libros o registros relacionados con un formulario o sus instrucciones, tienen que conservarse mientras su contenido pueda convertirse en material en la administración de cualquier ley de impuestos internos.

Solicitamos información de la declaración de impuestos para cumplir con las leyes tributarias de los Estados Unidos. Lo necesitamos para calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos.

Si no presenta una declaración, no proporciona la información que solicitamos o proporciona información fraudulenta, se le pueden cobrar multas. y estar sujeto a un enjuiciamiento penal. También es posible que tengamos que desautorizar las exenciones, exclusiones, créditos, deducciones o ajustes que se muestran en la declaración de impuestos. Esto podría hacer que el impuesto sea más alto o retrasar cualquier reembolso. También se pueden cobrar intereses.

Por lo general, las declaraciones de impuestos y la información sobre las declaraciones de impuestos son confidenciales, como se indica en la Sección 6103 del Código. Sin embargo, la Sección 6103 del Código permite o requiere que el Servicio de Impuestos Internos divulgue o dé la información que se muestra en su declaración de impuestos a otros como se describe en el Código. Por ejemplo, podemos divulgar su información tributaria al Departamento de Justicia para hacer cumplir las leyes tributarias, tanto civiles como penales, y a las ciudades, estados, el Distrito de Columbia y los estados libre asociados o territorios de los Estados Unidos para cumplir con sus leyes tributarias. Podemos divulgar su información tributaria al Departamento del Tesoro y contratistas para fines de la administración tributaria; y a otras personas según sea necesario para obtener la información necesaria para determinar la cantidad de o para cobrar el impuesto que adeuda. Podemos divulgar su información tributaria al Contralor General de los Estados Unidos para permitir que la Contralor General examine al Servicio de Impuestos Internos. Podemos divulgar su información tributaria a comités del Congreso, agencias federales, estatales y locales de manutención de niños y a otras agencias federales con el fin de determinar el derecho a beneficios o la elegibilidad para y el reembolso de préstamos. También podemos divulgar esta información a otros países en virtud de un tratado tributario, a agencias federales y estatales para hacer cumplir las leyes penales federales no tributarias o para las agencias federales de inteligencia y aplicación de la ley para combatir el terrorismo.

Por favor, guarde este aviso con sus registros. Le puede ayudar si le pedimos otra información. Si tiene preguntas sobre los requisitos para presentar y brindar información, por favor llame o visite cualquier oficina del Servicio de Impuestos Internos.

Agradecemos los comentarios sobre los formularios

Tratamos de crear formularios e instrucciones que se puedan entender fácilmente. A menudo esto es difícil de hacer porque nuestras leyes tributarias son muy complejas. Para algunas personas con ingresos provenientes principalmente de sueldos, llenar los formularios es fácil. Para otros que tienen negocios, pensiones, acciones, ingresos por alquiler u otras inversiones, es más difícil.

Si tiene sugerencias para simplificar estos formularios, nos complacerá saber de usted. Puede enviarnos los comentarios a través de IRS.gov/formscomments (en inglés). O puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR6526, Washington, DC 20224. No envíe su declaración a esta dirección. En su lugar, vea las direcciones al final de estas instrucciones.

Aunque no podemos responder individualmente a cada comentario recibido, agradecemos sus comentarios y consideraremos sus comentarios a medida que revisemos nuestros formularios e instrucciones tributarias.

Estimaciones de la carga del contribuyente

La siguiente tabla muestra estimaciones de cargas con base en los requisitos legales actuales a partir de noviembre de 2023 para los contribuyentes que presentan un Formulario 1040 o 1040-SR de 2023. El tiempo invertido y los gastos misceláneos se presentan por separado. La carga de tiempo se desglosa por actividad de los contribuyentes, siendo el mantenimiento de registros el componente más importante. Los costos de desembolso incluyen cualquier gasto incurrido por los contribuyentes para preparar y presentar sus declaraciones de impuestos. Algunos ejemplos son los gastos de preparación y presentación de la declaración de impuestos, los gastos de envío y fotocopia y los gastos de software de preparación de la declaración de impuestos. Si bien estos estimados no incluyen la carga asociada con las actividades posteriores a la presentación de la declaración, los datos operacionales del IRS indican que las declaraciones preparadas y presentadas electrónicamente tienen menos errores aritméticos, lo que implica una menor carga posterior a la presentación de la declaración.

Las cargas de tiempo y costo informadas son promedios nacionales y no reflejan necesariamente un caso “típico”. La mayoría de los contribuyentes experimentan una carga inferior a la media y la carga tributaria varía considerablemente según el tipo de contribuyente. Por ejemplo, la carga de tiempo promedio estimada para todos los contribuyentes que presentan un Formulario 1040 o 1040-SR es de 13 horas, con un costo promedio de $270 por declaración. Este promedio incluye todos los formularios y anexos asociados, en todos los métodos de preparación de declaraciones de impuestos y en las actividades de los contribuyentes.

Dentro de esta estimado, existe una variación significativa en la actividad de los contribuyentes. Por ejemplo, se espera que los contribuyentes no comerciales tengan una carga promedio de alrededor de 9 horas y $150, mientras que los contribuyentes comerciales tienen una carga promedio de alrededor de 24 horas y $560. Del mismo modo, los cargos por la preparación de la declaración de impuestos y otros costos misceláneos varían ampliamente dependiendo de la situación tributaria del contribuyente, el tipo de software o preparador profesional utilizado, y la ubicación geográfica.

Para obtener más información sobre la carga tributaria, consulte la Publicación 5743. Si tiene comentarios sobre el tiempo y los estimados de costos a continuación, puede comunicarse con nosotros en cualquiera de las direcciones que se muestran en Damos la Bienvenida a los Comentarios en los formularios.

Carga promedio estimada de los contribuyentes (en horas) para las personas por actividad

*Es posible que los detalles puede que no se sumen al tiempo total debido al redondeo.

**Los dólares están redondeados a la cantidad de $10 más cercana.

***Se considera que usted es un declarante "comercial" si presenta uno o más de los siguientes documentos con el Formulario 1040 o 1040-SR: Anexo C, E o F o Formulario 2106. Usted es considerado un declarante "no comercial" si no presenta ninguno de esos anexos o formularios con el Formulario 1040 o 1040-SR.

El IRS está comprometido a proteger los derechos de confidencialidad de los contribuyentes de los Estados Unidos. Estos derechos están protegidos por el Código de Impuestos Internos (en inglés), la Ley de Confidencialidad de Información de 1974 (en inglés), la Ley de Libertad de Información (en inglés), y las políticas y prácticas del IRS. Para obtener información sobre estas leyes, visite la Sala de Lectura Electrónica de la Ley de Libertad de Información del IRS (en inglés). Nosotros documentamos la mayoría de nuestra política interna sobre estas leyes en el Manual de Impuestos Internos 10.5.1, Política de Privacidad (en inglés).

Según el Mandato M-16-24 de la Oficina de Administración y Presupuesto (en inglés) PDF, el Oficial Principal de la Confidencialidad de la Agencia (SAOP, por sus siglas en inglés), tiene la responsabilidad general y el deber de garantizar la implementación de la protección de la confidencialidad de información en esta agencia, incluido que la agencia cumpla totalmente con las leyes federales, reglamentos y políticas relativas a la confidencialidad de la información. La persona designada como SAOP para el IRS (en inglés) está localizada en el Departamento del Tesoro.

• Enlaces a otros sitios web
• Cookies en IRS.gov
• Guía de privacidad del IRS sobre el contacto por correo electrónico (en inglés)
• Denuncie la pesca de información (phishing)
• Robo de identidad, fraude y estafas
• Evaluaciones de impacto sobre la confidencialidad (en inglés)
• Carta de Derechos del Contribuyente

Protegemos su confidencialidad en las reuniones en línea (en inglés) y en persona tal como lo hacemos con todas las demás interacciones. Nos aseguramos de verificar la identidad de todos los asistentes, su autorización para estar en la reunión y su necesidad de estar al tanto. Es posible que el IRS necesite, con su consentimiento, grabar (en inglés) una reunión a la que usted asista. Los organizadores designados del IRS pueden grabar reuniones. Si lo hacemos, informaremos a todos los participantes que estamos grabando. Usted da su consentimiento para la grabación al unirse y permanecer en la reunión grabada. Puede abandonar una reunión grabada al optar por no participar en la grabación. Si se trata de una reunión en persona sobre su cuenta de impuestos, seguimos el IRC 7521(a) (en inglés). En tal reunión, puede solicitar grabar, con notificación previa al IRS, y el IRS también puede grabar. Todas esas grabaciones se convierten en registros federales, que protegemos y mantenemos siguiendo los requisitos federales de confidencialidad, seguridad y registros. Si utilizamos una aplicación o servicio de terceros, igualmente protegemos su confidencialidad. Nuestro acuerdo (en inglés) con ese proveedor requiere que se apliquen las políticas de confidencialidad del IRS y se anulen las de la aplicación o el servicio de terceros. Para obtener información más detallada, consulte las siguientes secciones del Manual de Impuestos Internos (en inglés):

• 10.5.1.6.14.2, Grabaciones en el lugar de trabajo (en inglés)
• 10.5.1.6.15, Contratistas (en inglés)
• 10.5.1.6.18.2, Herramientas en línea para reuniones (en inglés)
• 4.10.3.4.7, Solicitudes para grabaciones de entrevistas realizadas mediante audio (en inglés)
• 5.1.12.3, Grabaciones de entrevistas con los contribuyentes (en inglés)
• 25.5.5.4.4, Derecho para realizar grabaciones de audio sobre los procedimientos (en inglés)

La evaluación de impacto sobre la confidencialidad y la libertad civil (PCLIA, por sus siglas en inglés) es una herramienta útil para la toma de decisiones que sirve para identificar y mitigar los riesgos a la confidencialidad al comenzar el desarrollo de un programa o sistema, y a lo largo de su ciclo de vida. Las PCLIA ayudan al público a entender cuál información que les identifica personalmente (PII) la agencia recopila, la razón para recopilarla, y cómo la piensa utilizar , compartir, acceder, asegurar y almacenar. La PCLIA emplea los Principios de Prácticas Justas de Información (FIPP, por sus siglas en inglés) para evaluar y mitigar cualquier efecto a la privacidad de una persona. Por lo general, se le requiere completar una PCLIA antes que un programa o sistema que contenga alguna PII empiece a operar.

Una PCLIA debe, por lo general, cumplir estas metas:

• Asegurar el cumplimiento de los requisitos de confidencialidad, conforme la ley, los reglamentos y las políticas aplicables.
• Determinar los riesgos y efectos.
• Evaluar las protecciones y procesos alternativos para mitigar los riesgos posibles a la confidencialidad.
• Proporcionar confianza entre el público sobre la protección de su confidencialidad y sus derechos constitucionales.

Las PCLIA aprobadas se publican en la página web sobre las Evaluaciones de impacto sobre la confidencialidad (en inglés), a menos que sean clasificadas como confidenciales.

Un sistema de registros es un grupo de registros bajo el control de cualquier agencia federal del cual se recupera información mediante un identificador personal único asignado a una persona. Un SORN es un aviso formal al público publicado en el Registro Federal que identifica el propósito para el cual se recopila la PII, de quién y qué tipo de PII se recopila, cómo se comparte la PII externamente (usos de rutina) y cómo acceder y corregir cualquier PII mantenida por el departamento o la agencia.

Se requiere un SORN cuando una agencia gubernamental tiene un sistema de registros como se define anteriormente. En algunos casos, la agencia puede tener un SORN existente que cubre una colección de programas o sistemas de registros.

Todos los SORN son aprobados por el Director de Confidencialidad de la agencia antes de su publicación y se envían a la OMB y al Congreso para recibir comentarios. Luego se publican en el Registro Federal durante treinta días para dar aviso público y tiempo para comentar. Un programa o sistema de registros no podrá entrar en funcionamiento hasta que el SORN haya sido publicado durante 30 días.

Todos los SORN del IRS publicados en el Registro Federal se pueden encontrar en la página web de Sistemas de Notificaciones de Registros del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos (en inglés). Existe una sección denominada "Exenciones reclamadas para el sistema" que enumera las exenciones a la Ley de Confidencialidad de Información al final de cada SORN.

La Ley de Confidencialidad de Información requiere un programa de vinculación de computadoras para cualquier comparación computarizada de dos o más sistemas automatizados de registros, o un sistema de registros que incluya archivos no-federales, para los propósitos de establecer y verificar la elegibilidad o cumplimiento según se relaciona con dinero en efectivo, ayuda en especie o pagos conforme a los programas de beneficios federales.

Los avisos de los programas aprobados de vinculación de computadoras se publican en el Registro Federal y están disponibles en la página web del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos para los Programas de Vinculación de Computadoras (en inglés). Existen exenciones para acuerdos de vinculación de computadoras para sistemas internos utilizados para propósitos de la administración tributaria.

En conformidad con la Sección 522 del Ley de Asignaciones Consolidadas del 2005, el Departamento del Tesoro prepara un informe anual al Congreso sobre las actividades del Departamento que afectan la confidencialidad. Estas actividades incluyen quejas de violaciones de confidencialidad, implementación de la Sección 552a del Título 5, 11 del Código de los Estados Unidos, controles internos, así como otros asuntos relevantes. Se puede encontrar una lista de todos los informes de confidencialidad disponibles públicamente en la página web de Informes anuales de la Ley de Confidencialidad de Información del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos (en inglés).

Información sobre las Requisitos de Implementación de la Ley de Confidencialidad de Información del IRS se puede encontrar en la implementación de la Ley de Confidencialidad de Información del Registro Federal para el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos (en inglés).

Las exenciones a la Ley de Confidencialidad de Información se pueden encontrar cerca del final de cada SORN individual, en las "Exenciones reclamadas para el sistema", así como en el Reglamento del Tesoro 31 CFR 1.36 (en inglés).

El propósito principal del Plan del programa de confidencialidad del IRS (en inglés) PDF es garantizar que el IRS preserve y mejore la confianza del público protegiendo, reteniendo y divulgando adecuadamente la información de los contribuyentes.

El plan proporciona un resumen de:

• Las responsabilidades de protección de la confidencialidad del IRS
• Una descripción de la estructura del programa de confidencialidad
• Los recursos dedicados al programa de confidencialidad
• El rol del Oficial Principal de la Confidencialidad de la Agencia (SAOP) y otros oficiales y personal de confidencialidad
• Las metas y objetivos estratégicos del programa de confidencialidad
• Los controles de manejo implementados o planificados para cumplir con los requisitos de confidencialidad aplicables y administrar los riesgos de confidencialidad
• La información necesaria según los requisitos de confidencialidad de la agencia

Nota: Los registros tributarios federales están exentos de acceso o enmienda. Para enmendar un registro tributario federal, los contribuyentes tienen que presentar el Formulario 1040-X o seguir los procedimientos del IRS para otros cambios, tal como un cambio de dirección.

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974, según enmendada, proporciona salvaguardias contra invasiones injustificadas de privacidad al establecer un código de "prácticas de información justas". Los principios, comúnmente referidos como los principios de práctica de información justa (FIPP), requieren que las agencias cumplan con las normas estatutarias de recopilación, mantenimiento, acceso, uso y difusión de registros.

Para aumentar la transparencia y asegurar la notificación a las personas, la Ley de Confidencialidad de Información requiere que los organismos publiquen en el Registro Federal la notificación de modificaciones o creación de sistemas de registros. El término "sistema de registros" significa un grupo de cualquier registro bajo el control de cualquier agencia de la cual la información es recuperada por el nombre del individuo o por algún número de identificación, símbolo u otro elemento identificativo asignado al individuo.

Una lista actual del Sistema de Registros del Departamento, junto con los usos de rutina actualizada y las exenciones reclamadas, se pueden encontrar en la página de los Sistemas de Notificaciones de Registros del Departamento del Tesoro (en inglés).

Para proteger aun más a las personas, la Ley de Confidencialidad de Información requiere que todos los registros utilizados por la agencia para hacer cualquier determinación sobre cualquier persona sean mantenidos con la exactitud, relevancia, puntualidad e integridad que sea razonablemente necesaria para asegurar la imparcialidad al individuo en la determinación.

La Ley de Confidencialidad de Información otorga a las personas un aumento en los derechos de acceso a los registros mantenidos sobre ellos, así como el derecho a solicitar una enmienda de los registros mantenidos sobre ellos.

El IRS ofrece acceso rutinario a otros registros a través de procedimientos diseñados para hacer el acceso rápido y seguro (en inglés). Si usted está trabajando directamente con un empleado del IRS en un caso tributario que está abierto, puede solicitar información del archivo directamente a ellos.

Para solicitar el acceso a sus registros de la Ley de Confidencialidad de Información electrónicamente, complete el Formulario 15603, Solicitud del IRS para el acceso individual a los registros no tributarios protegidos bajo la Ley de Confidencialidad (en inglés) PDF, y presentarla en el portal de acceso público a la Ley de Libertad de Información (FOIA, por sus siglas en ingles) y Ley de Confidencialidad de Información (en inglés).

Para dar su consentimiento para divulgar sus registros de la Ley de Confidencialidad de Información electrónicamente, complete el Formulario 15293, Consentimiento para la Divulgación de Registros No Tributarios del IRS Protegidos bajo la Ley de Confidencialidad PDF, y presentarlo en el Portal de Acceso Público a la Ley de Libertad de Información (FOIA, por sus siglas en ingles) y Ley de Confidencialidad de Información (en inglés).

El Portal de Acceso Público de la Ley de Libertad de Información (FOIA, por sus siglas en inglés) del IRS es un portal seguro que permite a los solicitantes presentar electrónicamente una solicitud de FOIA y Ley de Confidencialidad de Información, verificar el estado de las solicitudes presentadas, y enviar y recibir mensajes de manera segura desde y hacia la agencia.

Si usa estos formularios, incluyen todos los elementos requeridos de Cómo escribir una solicitud de la Ley de Confidencialidad de la Información (Departamento del Tesoro de Estados Unidos) (en inglés)​​​.

O bien, puede enviar por correo o fax su solicitud, incluyendo el formulario adecuado o los elementos requeridos, a:

Internal Revenue Service
FOIA Public Liaison Line: 312-292-2929​​​​​​​
IRS FOIA/Privacy Act Request
HQ FOIA
Stop 211
PO Box 621506
Atlanta, GA 30362-3006
Fax: 877-807-9215

Empleados del IRS

Deben seguir las instrucciones del Manual de Impuestos Internos 10.5.6.6, Solicitud de registros no tributarios según la Ley de Confidencialidad de Información

Una querella relacionada con la confidencialidad es una alegación escrita presentada ante la Oficina de Privacidad, Enlace Gubernamental y Divulgación (en inglés) del IRS relacionada con un problema potencial o violación de las protecciones de confidencialidad en la administración de programas u operaciones del IRS que podría causar daño o violación de su información confidencial o personal. Esta queja o consulta podría referirse a:

• Situaciones relacionadas a consentimiento, recopilación y avisos apropiados
• Situaciones relacionadas a divulgación de información no autorizada
• Procedimientos generales y la política de confidencialidad del IRS

La Oficina de Privacidad, Enlace Gubernamental y Divulgación no puede ayudarle con asuntos relacionados con impuestos. Nosotros solo podríamos responder a preguntas con relación a la política de confidencialidad del IRS o quejas que usted tenga con relación a la manera en que el IRS recopila y utiliza la información personal que obtiene. Por favor, no envié ninguna información confidencial junto con esta correspondencia.

Por favor, incluya la mayor cantidad de información posible para ayudarnos con nuestra investigación y respuesta a su consulta, según sea apropiada y de su conocimiento. Incluya la fecha del incidente, la fecha de su descubrimiento, y que información personal fue afectada. El IRS toma muy en serio sus preocupaciones sobre la confidencialidad y responderá completa y oportunamente. Por favor, permita hasta cuatro semanas para una respuesta por escrito a su queja o consulta, de manera que tengamos tiempo para investigar y resolver.

Escríbale al Director de la Oficina de Privacidad, Enlace Gubernamental y Divulgación si tiene alguna pregunta o comentario relacionado con la política de confidencialidad del sitio web del IRS o desea presentar una querella sobre la confidencialidad.

Director, Office of Privacy, Governmental Liaison and Disclosure
Internal Revenue Service
Room 7050 OS:P
1111 Constitution Ave., NW
Washington, DC 20224