Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1099-K: Información general

R1. El Formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y de redes de pagos a terceros (en inglés), es una declaración informativa que se utiliza para informar los pagos que recibió durante el año de:

• Tarjetas de crédito, débito o de valor almacenado como tarjetas de regalo (tarjetas de pago)
• Aplicaciones de pago o mercados en línea para bienes o servicios (organizaciones de liquidación de terceros o TPSO, por sus siglas en inglés)

Debe recibir un Formulario 1099-K si vendió un bien o proporcionó un servicio y se le pagó una cantidad bruta por encima del límite de informes a través de una aplicación de pago o un mercado en línea o aceptó un pago de una tarjeta de pago. Es posible que tenga una obligación tributaria si obtuvo una ganancia por la venta o recibió un pago por los servicios que brindó.

El Formulario 1099-K es una declaración informativa que las aplicaciones de pago y los mercados en línea populares proporcionan cuando los utiliza para vender productos o proporcionar un servicio. Puede utilizar la información del Formulario 1099-K con sus otros registros de impuestos para determinar su impuesto correcto adeudado. Vea Cómo entender su Formulario 1099-K para más información.

La información de terceros para ciertos pagos es requerida por ley y se ha demostrado que aumenta el cumplimiento tributario voluntario, mejora las recaudaciones y las evaluaciones de impuestos dentro del IRS, y por lo tanto reduce la brecha tributaria (en inglés).

R2. Para las tarjetas de pago, no hay ningún límite que deba cumplirse para recibir un Formulario 1099-K debido a pagos recibidos a través de una transacción de tarjeta de pago. Por lo tanto, si usted recibió $0.01 de pagos de una transacción de tarjeta de pago, usted debe recibir un Formulario 1099-K para esos pagos.

El límite federal de presentación de informes para los TPSO para el año calendario 2023 sigue siendo el mismo que los años anteriores, que es para los pagos brutos totales de bienes o servicios que superen los $20,000 y para los que hay más de 200 transacciones para un beneficiario. Su estado puede tener un límite de informes más bajo para TPSO, lo que podría resultar en que usted reciba un Formulario 1099-K, incluso si los pagos brutos totales que recibió en el año no superaron el límite del informe federal.

Para conocer los antecedentes: La ARPA redujo el límite de presentación de informes para imponer un requerimiento de declaración a las TPSO en el Formulario 1099-K de pagos brutos de más de $20,000 y 200 transacciones para un beneficiario a pagos brutos por un total de más de $600 (independientemente del número de transacciones) para un beneficiario.

Para 2022: El IRS emitió el Aviso 2023-10 (en inglés), que retrasó temporalmente la aplicación del requerimiento de declaración reducido solo en las TPSO. Sin embargo, es posible que haya recibido un Formulario 1099-K en el límite inferior, a pesar del Aviso 2023-10.

Para 2023: El IRS determinó en el Aviso 2023-74 (en inglés) que el año calendario 2023 se considerará como otro año de transición para los nuevos requerimientos de declaración solo para las TPSO. Sin embargo, es posible que haya recibido un Formulario 1099-K en el límite inferior, a pesar del Aviso 2023-74.

R3. El término “tarjeta de pago” incluye tarjetas de crédito, tarjetas de débito y tarjetas de valor almacenado (incluidas las tarjetas de regalo), así como el pago a través de cualquier marca distintiva de una tarjeta de pago (como el número de una tarjeta de crédito).

Una tarjeta de pago se emite de acuerdo con un acuerdo que establece todo lo siguiente: uno o más emisores de las tarjetas; una red de personas no relacionadas entre sí, y con el emisor, que aceptan las tarjetas como pago; y normas y mecanismos para liquidar las transacciones entre las entidades adquirentes del comerciante y las personas que aceptan las tarjetas como pago.

R4. Una TPSO es la organización central que tiene la obligación contractual de realizar pagos a los beneficiarios participantes (por lo general, un comerciante o negocio) de las transacciones de red de terceros. Un ejemplo podría incluir aplicaciones utilizadas para gestionar la transferencia de dinero entre compradores y vendedores.

R5. No necesariamente. El límite federal de 2023 de más de $20,000 y 200 transacciones es un requerimiento de declaración para las TPSO, pero las empresas aún pueden enviar un Formulario 1099-K para pagos por bienes o servicios que sean inferiores a esa cantidad. Por ejemplo, puede recibir un Formulario 1099-K de otras entidades de liquidación de pagos, como entidades de adquisición de comerciantes. Además, las TPSO que hayan realizado la retención adicional de impuestos conforma a la sección 3406(a) para un beneficiario durante el año calendario 2023 deben presentar un Formulario 945 y un Formulario 1099-K al IRS y entregar una copia al beneficiario si el total de pagos a declarar al beneficiario excedió los $600 para el año calendario. Además, su estado puede tener un límite más bajo para los TPSO, lo que podría resultar en que reciba un Formulario 1099-K, incluso si el total de pagos brutos que recibió en el año no excedió el límite federal de informes.

Para obtener más información, consulte la Retención adicional de impuestos sobre intereses y ciertos dividendos (en inglés).

R6. La entidad que envía las instrucciones para transferir fondos a la cuenta del beneficiario participante es responsable de informar sobre las transacciones con tarjeta de pago. En este caso, el facilitador de pagos electrónicos es responsable de la información, ya que es la entidad que presenta las instrucciones para transferir los fondos en la liquidación de las transacciones con tarjeta de pago.

R7. Sí, el límite de declaración del Formulario 1099-K no afecta si los pagos son tributables o si se debe presentar una declaración de impuestos.

Todos los ingresos, sin importar la cantidad, son tributables a menos que la ley impositiva diga que no lo son, incluso si no recibe un Formulario 1099-K. Los ingresos también incluyen cantidades no informadas en los formularios, como pagos que recibe en efectivo, propiedades o servicios.

R8. La cantidad bruta de pago (casilla 1a) del Formulario 1099-K indica la cantidad total, o bruta, en dólares de las operaciones de pago que deben declararse. No incluye ajustes por cargos, créditos, reembolsos, envíos, equivalentes de efectivo o descuentos. Esos artículos no son ingresos. Los contribuyentes pueden deducir esos elementos de la cantidad bruta al incluir los ingresos en su declaración de impuestos.

La cantidad bruta de pago tampoco tiene en cuenta el precio de compra original, o la base, de los artículos vendidos y si los artículos se vendieron con pérdidas o ganancias. Para obtener más información sobre cómo establecer esta base, consulte la Publicación 551, Base de activos (en inglés) PDF.

Los contribuyentes tendrán que utilizar su Formulario 1099-K con otros registros de impuestos para ayudar a calcular y declarar sus ingresos correctos en la declaración de impuestos

R9. No. No debe recibir un Formulario 1099-K (en inglés) para realizar compras. El Formulario 1099-K se utiliza para informar de ciertos pagos que usted recibió por vender bienes o prestar servicios.