表格 1099-K 常见问题: 如果您收到 1099-K 表格该怎么办

A1. 提交纳税申报表时，您可以将表格 1099-K与您的其他税务记录一起使用。 表格1099-K可能包含收到的不同类型总付款的组合。

收到的付款类型决定了这些付款在您的纳税申报表上的申报位置以及您是否有纳税义务。例如，如果您作为拼车司机获得报酬，您可以在表格 1040 附表 C, 企业利润或损失（独资企业）（英文） PDF 中将付款申报为收入。

您需要在提交纳税申报表时查看表格，确定金额是否正确，并使用您的税务记录确定任何可扣除的费用，因为表格 1099-K 仅申报总付款。

以下链接可以帮助您确定正确的申报：

• 如果您出售了个人物品
• 如果您出售商品、出租财产或提供服务

A2. 不一定。仅仅因为表格 1099-K上申报付款并不意味着该付款需要纳税。此外，仅仅因为表格 1099-K中未申报付款并不意味着该付款无需纳税。您如何在纳税申报表上申报表格 1099-K 的付款金额取决于您收到的付款类型。了解您的表格 1099-K提供了更多信息，可帮助纳税人确定与其表格 1099-K相关的纳税义务：

• 如果您出售了二手个人物品

  例如，以低于购买的价格出售二手个人物品的纳税人可能会收到表格 1099-K，但销售收入不会增加他们的应纳税收入，因为他们没有赚取利润或收益。国税局对纳税人如何在纳税申报表上申报此类付款有指导。

• 如果您出售商品、出租财产或提供服务

  无论您从事销售/出租财产还是提供服务的贸易或业务，都可能确定应纳税的收益金额。请参阅第535号刊物，营业费用（英文） PDF。

• 如果您收到礼物或收到分摊费用报销

  礼品付款和分摊费用报销不是商品或服务付款，因此无需在表格 1099-K中申报。

A3. 您应该联系表格 1099-K的申报人。联系信息一般位于表格的左上角。如果纳税人不认识表格左上角显示的申报人，则应联系付款结算实体，其名称和电话号码显示在表格左下角其帐号上方。

如果您对表格 1099-K有一般疑问，请查阅表格 1099-K说明（英文） PDF。如果您对信息申报有一般疑问，请查阅特定信息申报的一般说明（英文）。

A4. 如果您认为您的1099-K表格 （英文）中的信息不正确、签发有误，或者您对表格有疑问，请联系申报人，其姓名和联系信息显示在表格的左上角。如有必要，请向申报人索取更正后的1099-K表格。

您还可以联系支付结算实体 (PSE)，其名称和电话号码显示在表格左下角。

将更正后的表格 1099-K副本与您的记录以及您与申报人或 PSE 的任何信件一起保存。

不要联系国税局。我们无法更正您的1099-K 表格。

如果您无法获得更正后的1099-K表格，不要等待, 请提交纳税申报表。您可以在提交纳税申报表时将错误归零。

在附表 1（表格 1040）, 额外收入和收入调整（英文） PDF中申报金额。

示例：您收到室友为他们当年的租金份额寄给您的1099-K表格，金额为 11,000 美元。

由于 11,000 美元是您的室友分摊租金的报销金额，因此该金额不是您的应纳税收入，因为它不是收入。

在附表 1（表格 1040）中：

• 在第一部分 – 第 8z 行 – 其他收入中输入错误： “误收1099-K表格, $11,000”
• 在第二部分 – 第 24z 行– 其他调整中进行调整： “误收1099-K表格, $11,000”

这 2 项记录了该错误，并对您的调整后总收入 (AGI) 产生 0 美元的净影响。

A5. 如果您是美国公民或税法定义居民，无论您在美国还是在国外，提交所得税申报表和支付预估税款的规则通常都是相同的。您通常需要对所有来源自全球的收入纳税，并且必须申报所有应纳税收入并根据《国税法规》纳税。

如需了解更多详情，请参阅第 54 号刊物，《海外美国公民和税法定义居民税务指南》（英文） PDF。

请务必注意，无论您是否收到表格 1099-K，您都必须在纳税申报表上申报所有当年收到的收入。

A6. 出售个人物品（即您拥有的供个人使用的物品）所收到的总付款金额可能需要在表格 1099-K中申报。如果您因销售个人物品收到表格 1099-K，表格上的信息将帮助您确定您的收益或损失。出售个人物品的收益或损失通常是您为该物品支付的金额（购买价格）与您出售该物品时收到的金额（销售价格）之间的差额。

例如，如果您以 1,000 美元（购买价格）购买了一台冰箱，并以 700 美元（销售价格）出售，则您的损失为 300 美元。 $700 销售价格 - $1,000 购买价格 = $300 损失金额。

另一方面，如果您以 500 美元（购买价格）购买音乐会门票并以 900 美元（销售价格）出售，则您的收益为 400 美元。 $900 销售价格 - $500 购买价格 = $400 收益金额。

出售个人物品的收益需纳税。您必须在表格 8949, 资本资产的销售和其他处置（英文） PDF和表格 1040, 美国个人所得税申报表，附表 D，资本收益和损失（英文） PDF上申报交易（出售收益）。请参阅第 551号刊物，资产基础（英文） PDF，获取确定基础的指导。

出售个人物品的损失不可扣除。对于 2022 年和 2023 年纳税申报表，如果您因亏本出售个人物品而收到表格 1099-K（英文），您应在表格 1040, 美国个人所得税申报表，附表 1，额外收入和调整中填写抵销分录，如下：

在第 I 部分 – 第 8z 行 – 其他收入中，使用“表格1099-K 亏本出售个人物品” 的描述申报您的收益（表格1099-K 金额）。

在第二部分 - 第 24z 行 - 其他调整中，使用“表格 1099-K 亏本出售个人物品” 的描述，申报您的成本费用，最高但不超过收益金额（表格 1099-K 金额）。

在上面的冰箱销售示例中，如果您收到了表格 1099-K，该冰箱的价格为 700 美元，而您最初支付了 1,000 美元，则应按如下方式申报损失交易：

表格1040 ，附表 1，第一部分 – 第 8z 行，其他收入。列出类型和金额： “表格 1099-K 个人物品亏本出售…… $700”以显示表格 1099-K 中申报的销售收益

和，

表格1040 ，附表 1，第二部分 - 第 24z 行，其他调整。列出类型和金额： “表格 1099-K 个人物品亏本出售…… $700”来显示抵消申报收益的购买价格。不要申报您为冰箱支付的 1,000 美元，因为出售个人物品的损失不可扣除。

您也可以使用表格 8949 和附表 D 来申报个人物品的亏本销售，而不使用附表 1，例如，如果您有其他交易需要您提交表格 8949 和附表 D。由于损失不可扣除，因此在表格8949上申报个人项目的收益和基础时，请输入调整项目，如下所示。在 (f) 栏中输入解释损失不可扣除的代码“L” 。然后在 (g) 栏中以正数输入不可扣除的损失金额。在上述冰箱销售示例中，在 (d) 栏中输入 $700 作为收益，在 (e) 栏中输入 $1,000 作为成本或其他基础，在 (f) 栏中输入“L”，在 (g) 栏中输入 $300 作为调整金额。这将导致 (h) 栏中的收益或损失为 0 美元。

A7. 个人物品是您拥有的供个人使用的物品，例如汽车、冰箱、家具、音响、珠宝、银器或音乐会门票等。

如果您不记得所售商品的原始购买价格或基础，您可以尝试通过几种不同的方式查找或估算。

您可以联系用于购买该商品的银行或信用卡公司，获取旧的对账单的副本。

您可以联系向您出售该商品的公司或个人。他们可能有销售记录或其他信息来帮助确定成本。

有关如何确定基础的更多信息，请访问 IRS.gov：第 551号刊物，资产基础（英文） PDF。

一般来说，您应该为您可能出售的个人物品保留准确的记录。如果您的记录丢失、毁坏或由于您无法控制的情况而无法使用，而您的申报表被审查，审查员可能会允许您出示重建的记录。此外，当记录不存在时，审查员可以接受口头证词。

A8. 每个支付应用程序或在线市场都有自己的流程来确定付款的性质，您应该查看您使用的任何应用程序或在线市场的政策。请务必记录好您为商品支付的费用和为服务支付的费用。

请务必确保您发送或接收的任何款项均经过正确指定，以避免表格 1099-K出现错误。当您需要提交纳税申报表时，这将会有所帮助。

A9. 许多第三方门票销售应用程序或在线市场都会记录一个人的门票总销售额，并向 IRS 报告总销售额，将付款信息通过表格 1099-K发送给收款人。您的社会安全号码需要在表格 1099-K中申报。未能向门票销售应用程序或在线市场提供您的社会安全号码可能会导致备用预扣税。

备用预扣税是公司（通常是付款人）在收款人（通常是纳税人）发生以下情况时扣除的税款：

• 纳税人识别号缺失或不正确（个人报税识别号码(ITIN) 或社会安全号码(SSN)）。
• 纳税人未能证明他们可以免除备用预扣税，或者
• 档案中的纳税人姓名与 IRS 或社会安全管理局的记录不符。

如果预扣金额不准确，付款人可以选择在表格 1099-K发出之前将金额退还给纳税人，或者减少未来的预扣税，如果是在同一日历年内。如果表格 1099-K已经发出，纳税人在提交纳税申报表时可能会收到退款或抵免。

如果纳税人需要缴纳备用预扣税，他们应在提交纳税申报表以及其他税务信息时申报预扣的联邦所得税（如表格 1099-K 第 4 框所示），以确保他们只支付所欠的金额。

有关更多信息，请参阅备用预扣税（英文）。

A10. 可以，ITIN 可以满足表格 1099-K的申报要求。

如果支付应用程序或在线市场存档的号码不正确，请联系申报人进行更正，这样您就不用缴备用预扣税。有关备用预扣税的更多信息，请访问备用预扣税（英文）。

A11. 当您提交纳税申报表时，您应该使用所有表格和其他记录来确定您的实际纳税义务。

有关如何申报表格1099-K付款的信息，请参阅了解您的表格 1099-K 。