Los empleadores tienen que depositar y declarar los impuestos sobre la nómina. Algunos de estos impuestos los pagan tanto el empleador(a) como el empleado(a), mientras que otros los paga el empleador(a). Unos ejemplos incluyen el impuesto federal sobre los ingresos, el impuesto al Seguro Social, el impuesto al Medicare y el impuesto federal para el desempleo. Impuesto federal sobre los ingresos Normalmente, los empleadores tienen que retener el impuesto federal sobre los ingresos de los salarios de los empleados(as). Para calcular cuánto impuesto se tiene que retener, utilice el Formulario W-4 (SP), Certificado de Retenciones del Empleado, el método apropiado y la tabla de retención correspondiente descrita en la Publicación 15-T, Métodos de retención del impuesto federal sobre los ingresos (en inglés). Es posible que los empleadores deseen que sus empleados utilicen la herramienta del estimador de retención de impuestos para calcular el impuesto federal sobre los ingresos que desean que su empleador retenga de su cheque de pago. Impuestos al Seguro Social y al Medicare Por lo general, los empleadores tienen que retener los impuestos al Seguro Social y al Medicare de los salarios de los empleados(as) y pagar la parte que le corresponde al empleador(a) de estos impuestos. Los impuestos al Seguro Social y al Medicare tienen tasas diferentes y solo el impuesto al Seguro Social tiene un límite de base salarial. El límite de la base salarial es el salario máximo sujeto al impuesto en el año. Determine la cantidad de retención de impuestos al Seguro Social y al Medicare multiplicando cada pago por la tasa de impuestos del empleado(a). Para obtener el límite de la base salarial al Seguro Social del año en curso y las tasas de impuestos al Seguro Social y al Medicare, consulte la Publicación 15 (sp) (Circular E), Guía Tributaria para Empleadores. Impuesto adicional al Medicare Además, los empleadores son responsables de la retención del 0.9% por el impuesto adicional al Medicare sobre los salarios y la remuneración del empleado(a) que supere los $200,000 en un año calendario. Usted tiene que comenzar a retener el impuesto adicional al Medicare en el período de pago en el que pague salarios superiores a $200,000 a un empleado(a) y continuar reteniéndolos en cada período de pago hasta el final del año calendario. No hay aportación igualada por parte del empleador(a) para el impuesto adicional al Medicare. Para información adicional, vea nuestras Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional al Medicare (en inglés) y la Publicación 15 (sp). Impuesto federal para el desempleo (FUTA) Los empleadores declaran y pagan el impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) separado del impuesto federal sobre los ingresos y de los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Usted paga el impuesto FUTA solamente de sus propios fondos. Los empleados(as) no pagan este impuesto ni se les retiene de su pago. Consulte la Publicación 15 (sp) y la Publicación 15-A, Guía tributaria suplementaria para el empleador (en inglés) para más información sobre el impuesto FUTA. Cómo declarar los impuestos sobre la nómina Por lo general, los empleadores tienen que declarar los salarios, las propinas y otras compensaciones pagadas a un empleado(a) mediante la presentación de las declaraciones de impuestos sobre la nómina correspondientes al IRS. Usted tiene que declarar los impuestos sobre la nómina mediante la presentación de una o más de las siguientes declaraciones de impuestos: Formulario 940, Declaración del Impuesto Federal Anual del Empleador de Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA), Formulario 941(sp), Declaración del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador, Formulario 943 (sp), Declaración del Impuesto Federal Anual del Empleador de Empleados Agropecuarios, Formulario 944, Declaración del Impuesto Federal ANUAL del Empleador y Formulario 945, Declaración Anual del Impuesto Federal sobre los Ingresos Retenidos (en inglés) Usted tiene que presentar las declaraciones de impuestos sobre la nómina dentro de los plazos establecidos. En la mayoría de los casos, puede presentar electrónicamente (e-file) las declaraciones de impuestos sobre la nómina. Al final del año, usted tiene que preparar y presentar el Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos (en inglés) para declarar los salarios, propinas y otras compensaciones (incluidos los pagos que no son en efectivo) pagados a cada empleado(a) en su ocupación o negocio. Utilice el Formulario W-3, Transmisión de Comprobantes de Retención (en inglés) para transmitir los Formularios W-2 a la Administración del Seguro Social. Usted tiene que proporcionar una copia del Formulario W-2 a sus empleados(as) para que puedan declarar con precisión los salarios que les pagó. Cómo depositar los impuestos sobre la nómina Por lo general, usted tiene que depositar el impuesto federal sobre los ingresos retenidos, así como los impuestos al Seguro Social y al Medicare del empleador(a) y del empleado(a) y los impuestos de FUTA. Los requisitos para depositar, como se explica en la Publicación 15 (sp), varían según su negocio y la cantidad que retuvo. Los depósitos de impuestos federales tienen que realizarse mediante transferencias electrónicas de fondos (EFT, por sus siglas en inglés). Puede realizar pagos utilizando el Sistema de Pago Electrónico del Impuesto Federal (EFTPS, por sus siglas en inglés) gratuito del gobierno o mediante uno de los siguientes métodos que pueden cobrar un cargo: Solicite a su institución financiera que inicie un pago de crédito de la cámara de compensación automatizada (ACH, por sus siglas en inglés) en su nombre. Solicite a una tercera persona de confianza, como un profesional de impuestos o un servicio de nómina, que realice el pago por usted. Solicite a su institución financiera que le realice una transferencia de impuestos el mismo día. Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un impuesto al Seguro Social y al Medicare primordialmente para personas que trabajan por su cuenta propia. Es similar a los impuestos al Seguro Social y al Medicare que se retienen del pago de la mayoría de los empleados(as). Temas relacionados Negocios con empleados (en inglés) Impuestos sobre la nómina Cómo corregir los impuestos sobre la nómina Presentación electrónica (e-file) de los formularios de impuestos sobre la nómina Estimador de Retención de Impuestos Multas Formularios e instrucciones Formularios de impuestos sobre la nómina (en inglés) Publicaciones Publicaciones sobre el impuesto sobre la nómina (en inglés)
