En el artículo a continuación, todas las referencias al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia únicamente hacen referencia a los impuestos al Seguro Social y al Medicare, y no comprenden ningún otro impuesto que pudieran tener que presentar las personas que trabajan por cuenta propia. La lista de temas a continuación no es exhaustiva. Es posible que necesite otra información según su tipo de negocio. ¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia? ¿Quién tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia? ¿Cómo pago el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia? ¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia? El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un impuesto que consta de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y que está destinado, principalmente, a las personas que trabajan por su propia cuenta. Es similar a los impuestos al Seguro Social y al Medicare que se retienen del pago de la mayoría de los asalariados. Los empleadores calculan los impuestos al Seguro Social y al Medicare de los asalariados. Sin embargo, usted mismo puede calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia mediante el Anexo SE (Formulario 1040 o 1040-SR). Asimismo, usted puede deducir la parte equivalente al empleador del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su ingreso bruto ajustado. Los asalariados no pueden deducir los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3%. La tasa está compuesta por dos partes: el 12.4% en favor del Seguro Social (el seguro para las personas ancianas, sobrevivientes y discapacitadas) y el 2.9% destinado a Medicare (el seguro hospitalario). Para el 2023, los primeros $160,200 de sus salarios, propinas y ganancias netas combinados están sujetos a cualquier combinación de la parte del Seguro Social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el impuesto al Seguro Social o el impuesto sobre la jubilación de los empleados ferroviarios (nivel 1). (Para informarse sobre las tasas del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del año anterior, consulte el Anexo SE para ese año). Si utilizó un año tributario que no sea el año calendario, usted tiene que utilizar la tasa de impuesto y el límite máximo de las ganancias vigentes al comienzo de su año tributario. Incluso si la tasa de impuesto o el límite máximo de las ganancias cambian durante su año tributario, siga utilizando la misma tasa y límite durante todo su año tributario. Todos los salarios, propinas y ganancias netas combinados del año actual se encuentran sujetos a toda combinación del 2.9% de la parte de Medicare del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el impuesto al Seguro Social o el impuesto sobre la jubilación de los empleados ferroviarios (nivel 1). Si los salarios y propinas están sujetos al impuesto al Seguro Social o a la parte del nivel 1 del impuesto sobre la jubilación de los empleados ferroviarios, o a ambos, y dan un total de, al menos, $160,200, no pague el 12.4% de la parte del Seguro Social del impuesto SE sobre ninguno de las ganancias netas. No obstante, usted tiene que pagar el 2.9% de la parte de Medicare del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre todas las ganancias netas. Usted es responsable de un impuesto adicional del Medicare del 0.9% si sus salarios, compensaciones o ingresos sobre el trabajo por cuenta propia (junto con los de su cónyuge si presenta una declaración conjunta) superan el límite para su estado civil para efectos de la declaración: Estado civil para efectos de la declaración Cantidad del límite Casado que presenta una declaración conjunta $250,000 Casado que presenta una declaración por separado $125,000 Soltero $200,000 Cabeza de familia (con persona calificada) $200,000 Cónyuge sobreviviente calificado(a) con hijo(a) dependiente $200,000 Para obtener más información, consulte la página de Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional al Medicare (en inglés) Deducción del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia Puede deducir la parte equivalente al empleador de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su ingreso bruto ajustado. Esta deducción únicamente afecta su impuesto sobre el ingreso. No afecta los ingresos netos del trabajo por cuenta propia ni el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si presenta el Anexo C del Formulario 1040 o 1040-SR, quizás podría ser elegible para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés). Aprenda más sobre el EITC o utilice el Asistente del EITC para saber si es elegible. Deducción tributaria del seguro de salud por el trabajo por cuenta propia De conformidad con la sección 2042 de la Ley de Trabajos para Pequeños Negocios, se permite una deducción, a los efectos del impuesto sobre el ingreso, para las personas que trabajan por cuenta propia por el costo del seguro de salud. Dicha deducción se considera al momento de calcular las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Consulte las instrucciones para el Formulario 1040 y 1040-SR y las instrucciones para el Anexo SE para calcular y reclamar la deducción. ¿Quién tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia? Usted tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y presentar el Anexo SE (Formulario 1040 o 1040-SR) si se da alguno de estos casos. Sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia (sin incluir el ingreso como empleado de una iglesia) fueron de $400 o más. Su ingreso como empleado de una iglesia fue de $108.28 o más. Por lo general, sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si trabaja por cuenta propia en calidad de dueño único de un negocio o contratista independiente, en general, debe utilizar el Anexo C para calcular las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Si tiene ganancias sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, utilice el Anexo SE para calcular las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Antes de calcular las ganancias netas, por lo general, debe calcular las ganancias totales sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Nota: Las reglas del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia rigen independientemente de su edad e, incluso, de si ya recibe beneficios de Seguro Social o de Medicare. Los cuidadores de familias y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia Se aplican reglas especiales para los trabajadores que prestan servicios a domicilio para las personas ancianas o discapacitadas (cuidadores). Los cuidadores suelen ser empleados de las personas a quienes les prestan servicios, ya que trabajan en los hogares de las personas ancianas o discapacitadas, quienes tienen el derecho de informarles a los cuidadores lo que se tiene que hacer. Consulte la página Cuidadores de familias y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (en inglés) y la Publicación 926 (en inglés) para obtener información detallada. Cómo pago el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia A los fines de pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, usted tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). Cómo obtener un número de Seguro Social Si nunca ha tenido un SSN, solicite uno mediante el Formulario SS-5-SP, Solicitud de tarjeta de Seguro Social. Puede obtener este formulario en las oficinas de la Administración del Seguro Social o llamando al 800-772-1213 Descargue el formulario desde el sitio web Número de Seguro Social y tarjeta. Cómo obtener un número de identificación personal del contribuyente El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) le emitirá un ITIN si usted es extranjero residente o no residente y no tiene y no es elegible para obtener un SSN. Para solicitar un ITIN, presente el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos PDF. Pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia con impuestos estimados Como persona que trabaja por cuenta propia, es posible que deba presentar impuestos estimados trimestralmente. Puede utilizar estos pagos de impuestos estimados para pagar su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Consulte la página Impuestos estimados y la Publicación 505, Retención de impuestos e impuesto estimado (en inglés) para obtener más detalles sobre el pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia con los impuestos estimados. Relacionado Impuestos del negocio Impuestos estimados Calendario de impuestos en línea (en inglés) Crédito de Propinas de la Ley de contribución al Seguro Federal (FICA por sus siglas en inglés) (en inglés)
