認識就業稅

僱主必須繳納和報告聯邦就業稅。其中一些稅款由僱主和僱員共同繳納，而其他稅款則由僱主繳納。例如聯邦所得稅、社會安全稅、聯邦醫療保險稅和聯邦失業稅。

聯邦所得稅

僱主通常必須從僱員的工資預先扣繳聯邦所得稅。如要計算預扣的稅金，請使用僱員的表格W-4, 《僱員預扣稅優惠額證明書》並且刊物15-T, 聯邦所得稅的預扣方法（英文）中描述了的適當的方法和預扣表。

僱主可能希望他們的僱員使用預扣稅估算器工具來估算他們希望僱主從其工資中預扣的聯邦所得稅。

社會安全稅和聯邦醫療保險稅

僱主一般需要從僱員的工資扣繳一部份社會安全稅和聯邦醫療保險稅，然後支付僱主對等的金額。

社會安全稅和聯邦醫療保險稅的稅率有所不同，並且只有社會安全稅存在工資基數的限制。工資基數是當年應納稅的最高工資。透過將每筆款項乘以僱員稅率來判斷社會安全稅和聯邦醫療保險稅的預扣金額。

有關本年度社會安全稅工資基數限制以及社會安全稅和聯邦醫療保險稅率，請參閱刊物 15,(E 號通知）,僱主的稅務指南（英文）。

額外聯邦醫療保險稅

另外，僱主有責任對僱員在一個日曆年內超過 200,000 美元的薪資和薪酬預扣 0.9% 的額外聯邦醫療保險稅。您必須在您向僱員支付超過 200,000 美元的工資的支付期內開始預扣額外的聯邦醫療保險稅，並在每個支付期繼續預扣，直到日曆年結束。額外聯邦醫療保險稅不存在僱主對等金額。

如需更多資訊，請看我們的額外聯邦醫療保險稅的問答集（英文）以及刊物15（英文）。

聯邦失業 (FUTA) 稅

僱主在聯邦所得稅、社會安全稅和聯邦醫療保險稅之外另行申報及支付聯邦失業稅。您只能從自己的資金支付聯邦失業稅。僱員不必支付這筆稅金或從工資中預扣。如需有關聯邦失業稅的更多資訊，請參閱刊物15（英文）以及刊物15-A, 僱主的補充性稅款指南（英文）以瞭解更多有關FUTA稅款的更多資訊。

申報就業稅

一般來說，僱主必須通過曏國稅局提交所需的就業稅申報表，報告支付給僱員的工資、小費和其他報酬 。您必須通過提交以下一份或多份納稅申報表來申報就業稅：

• 表格940，僱主年度聯邦失業（FUTA）稅納稅申報表(英文)，
• 表格941，僱主的季度聯邦納稅申報表(英文)，
• 表格943，農業僱員的僱主年度聯邦納稅申報表（英文），
• 表格944，僱主的年度聯邦納稅申報表(英文)，以及
• 表格945，預扣聯邦所得稅的年度申報表(英文)。

您必須在規定的截止日期之前提交就業稅申報表。在大多數情況下，您可以透過電子方式提交就業稅申報表。

在年底，您必須準備並提交表格W-2，工資和稅務說明書(英文)，以報告支付給您所在的行業或企業中每位僱員的工資、小費和其他報酬（包括非現金付款）。使用表格W-3，《工資與稅務說明傳送書》(英文)，將表格W-2傳送給社會安全局。您必須曏您的僱員提供一份W-2表格的副本，以便他們能夠準確報告您支付給他們的工資。

繳納就業稅

一般而言，您必須繳納預扣的聯邦所得稅以及僱主和僱員的社會安全稅、聯邦醫療保險稅和 FUTA 稅。 存款要求，如刊物 15( 英文)所述，因您的業務和您預扣的金額而異。

聯邦稅存款必須通過電子資金轉賬 (EFT) 進行。

您可以透過您的企業稅務賬戶、企業直接付款、使用政府的免費聯邦電子繳稅系統 （EFTPS） 或透過以下可能收取費用的方法之一來繳納稅款：

• 要求您的金融機構代您使用自動清算所 (ACH) 信用支付
• 請您信賴的第三方（例如稅務專業人士或薪資服務機構）為您付款
• 要求您的金融機構為您作當日電匯付款

自僱稅

自僱稅（SE 稅）主要是向自僱者徵收的社會安全稅和聯邦醫療保險稅，類似於從大多數僱員工資預扣的社會安全稅和聯邦醫療保險稅。