Ознакомление с налогами, удерживаемыми работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

Работодатели обязаны депонировать и декларировать налоги, удерживаемые работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму. Для дополнительной информации о конкретных формах и сроках их подачи обратитесь к странице «Сроки исполнения обязательств по налогам на предпринимателя» (Employment Tax Due Dates).

В конце года вы должны заполнить и подать Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Form W-2, Wage and Tax Statement) с информацией о заработной плате, чаевых и других видах вознаграждения (включая безналичные выплаты), выплаченного каждому наемному работнику, занятому в вашей профессиональной или коммерческой деятельности. Для передачи Форм W-2 в Управление социального обеспечения пользуйтесь Формой W-3 «Отчеты о выплате заработной платы и налогов» (Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements). Вы должны предоставить экземпляр Формы W-2 своим сотрудникам, чтобы они могли правильно отчитаться о заработной плате, которую вы им выплатили.

Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax)

Работодатели должны, как правило, удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы своих наемных работников. Для того, чтобы установить размер налога, который должен быть удержан, пользуйтесь Формой W-4 «Свидетельство об удержаниях из заработной платы работника» и таблицами удержания (withholding tables), описанными в Публикации № 15-Т «Методы взимания федерального подоходного налога» (Английский).

Работодатели могут предложить своим сотрудникам воспользоваться Средством оценки удержанного налога для определения оптимальной суммы удержания федерального подоходного налога.

Налоги в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер» (Social Security and Medicare Taxes)

Работодатели должны, как правило, удерживать из заработной платы своих работников часть налогов в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер» и со своей стороны уплачивать встречную сумму.

Налоги в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер» имеют разные ставки, при этом только в случае налога в фонд социального обеспечения существует базовый предел заработной платы. Базовый предел заработной платы – это максимальная сумма заработной платы, подлежащая налогообложению за год. Сумма удержания налога в фонды социального обеспечения и программы «Медикер» определяется путем умножения каждого платежа на налоговую ставку данного сотрудника.

Для получения информации о базовом пределе заработной платы применительно к фонду социального обеспечения и ставки налогов в фонды социального обеспечения и программы «Медикер» за текущий год обратитесь к Публикации № 15 (Циркуляр E) «Налоговый справочник работодателя» (Английский).

Дополнительный налог в фонд программы «Медикер» (Additional Medicare Tax)

Помимо налога в фонд программы «Медикер» работодатели несут ответственность за удержание из заработной платы и компенсации сотрудника, превышающей 200 000 долларов США в календарном году, дополнительного налога в фонд программы «Медикер» в размере 0,9%. Вы должны начать удерживать дополнительный налог в фонд программы «Медикер», начиная с того периода выплаты заработной платы, в котором она превышала годовой порог в 200 000 долларов США на одного работника, и продолжать удерживать ее каждый период выплаты до конца календарного года. Уплаты встречного дополнительного налога в фонд программы «Медикер» со стороны работодателя не требуется.

Для дополнительной информации смотрите раздел «Вопросы и ответы на тему дополнительного налога в фонд программы «Медикер» (Английский) и Публикацию № 15 (Английский).

Федеральный налог в фонд пособий по безработице (FUTA) (Federal Unemployment (FUTA) Tax)

Работодатели декларируют и уплачивают налог FUTA отдельно от федерального подоходного налога, а также налогов в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер». Вы платите налог FUTA только из своих собственных средств. Лица, работающие по найму, не платят этот налог, и он не подлежит удержанию из их заработной платы. Для получения дополнительной информации о налоге FUTA см. Публикацию № 15 (Английский) и Публикацию № 15-A «Дополнительный налоговый справочник предпринимателя» (Английский).

Перечисление налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

Как правило, вы должны депонировать удержанный федеральный подоходный налог, а также налоги работодателя и работника в фонд социального обеспечения, в фонд программы «Медикер» и FUTA. Требования к депонированию, объясняется в Публикации №15 (Английский), зависят от вашего предприятия и суммы удержания. Платежи по федеральным налогам должны осуществляться с помощью электронных переводов денежных средств (EFT). 
Вы можете осуществлять платежи с помощью бесплатной федеральной налоговой платежной системы (EFTPS) или с помощью одного из следующих доступных способов, которые могут предусматривать дополнительную оплату:

• Попросите свое финансовое учреждение осуществить от вашего имени платеж по системе автоматизированной клиринговой палаты (ACH).
• Попросите доверенную третью сторону, например, налогового специалиста или службу расчета заработной платы, произвести платеж за вас.
• Попросите свое финансовое учреждение перевести за вас налоговый платеж в тот же день.

Налог на лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)

Налог на лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax) (налог SE) , который представляет собой сумму налога в фонд социального обеспечения и налога в фонд программы «Медикер», взимается, в первую очередь, с лиц, работающих на себя. Он аналогичен налогам в фонд социального обеспеченияи в фонд программы «Медикер», удерживаемым из заработной платы большинства наемных работников.