了解就业税

雇主必须缴纳和报告联邦就业税。其中一些税款由雇主和雇员共同缴纳，而其他税款则由雇主缴纳。例如联邦所得税、社会安全税、联邦医疗保险税和联邦失业税。

联邦所得税

雇主通常需要从雇员的工资预先扣缴联邦所得税。要计算预扣的税金，请使用针对雇员的表格W-4《雇员预扣税优惠额证明书》以及第 15-T号刊物《联邦所得税预扣方法》（英文）中所述的适当方法以及适当的预扣表。

雇主可能希望他们的雇员使用预扣税估算器工具来估算他们希望雇主从其工资中预扣的联邦所得税。

社会安全税和联邦医疗保险税

雇主一般需要从雇员的工资扣缴社会安全税和联邦医疗保险税，然后支付您的对等金额。

社会安全税和联邦医疗保险税的税率不同，只有社会安全税有工资基数限制。工资基数限制是当年应纳税的最高工资。通过将每笔付款乘以雇员税率来确定社会安全税和联邦医疗保险税的预扣金额。

对于本年度的社会安全工资基数限制以及社会安全和联邦医疗保险税率，请参阅第15号刊物（通知 E）《雇主税务指南》（英文）。

额外联邦医疗保险税

另外，雇主有责任对日历年内超过200,000美元 的雇员工资和薪酬预扣 0.9% 的额外联邦医疗保险税。您必须在向雇员支付超过200,000美元工资的支付期内开始预扣额外的联邦医疗保险税，并在每个支付期内继续预扣，直至日历年结束。额外的联邦医疗保险税不需支付雇主对等金额。

欲了解更多信息，请参阅我们的额外联邦医疗保险税问答集（英文）和第15号刊物（英文）。

联邦失业 (FUTA) 税

雇主在联邦所得税、社会安全税和联邦医疗保险税之外另行报告及支付FUTA税。您只能通过自己的资金FUTA税。雇员不必缴纳此税，也不从工资中扣缴。有关FUTA税的更多信息，请参考第15号刊物（英文）和第15-A号刊物《雇主附加税务指南》(英文)。

申报就业税

一般来说，雇主必须通过向国税局提交所需的就业税申报表，报告支付给雇员的工资、小费和其他报酬 。您必须通过提交以下一份或多份纳税申报表来申报就业税：

• 表格940，雇主年度联邦失业（FUTA）税纳税申报表(英文)，
• 表格941，雇主的季度联邦纳税申报表(英文)，
• 表格943，农业雇员的雇主年度联邦纳税申报表（英文），
• 表格944，雇主的年度联邦纳税申报表(英文)，以及
• 表格945，预扣联邦所得税的年度申报表(英文)。

您必须在规定的截止日期之前提交就业税申报表。在大多数情况下，您可以通过电子方式提交就业税申报表。

在年底，您必须准备并提交表格W-2，工资和税务说明书(英文)，以报告支付给您所在的行业或企业中每位雇员的工资、小费和其他报酬（包括非现金付款）。使用表格W-3，《工资与税务说明传送书》(英文)，将表格W-2传送给社会安全局。您必须向您的雇员提供一份W-2表格的副本，以便他们能够准确报告您支付给他们的工资。

缴纳就业税

一般而言，您必须缴纳预扣的联邦所得税以及雇主和雇员的社会安全税和联邦医疗保险税以及FUTA税。如第15号刊物（英文）所述，缴纳要求根据您的业务和预扣金额而有所不同。

联邦税存款必须通过电子资金转账 (EFT) 进行。

您可以通过您的企业税务账户、企业直接付款、使用政府的免费联邦电子缴税系统 （EFTPS） 或通过以下可能收取费用的方法之一来缴纳税款：

• 要求您的金融机构代您使用自动清算所 (ACH) 信用支付
• 请您信赖的第三方（例如税务专业人士或薪资服务机构）为您付款
• 要求您的金融机构为您作当日电汇付款

自雇税

自雇税（SE 税）主要是向自雇者征收的社会安全税和联邦医疗保险税，类似于从大多数雇员工资中预扣的社会安全税和联邦医疗保险税。