表格 1099-K 常见问题: 一般信息

A1. 表格1099-K (英文)是用于申报您在一年内收到的以下款项的一份税务资料申报表：

• 信用卡、借记卡或储值卡，例如礼品卡（支付卡）
• 商品或服务支付应用程序或在线市场 (TPSO)

如果您销售了商品或提供了服务，并通过支付应用程序或在线市场收到付款，且您的总付款和交易额超过申报门槛，或者您接受了支付卡的任何金额付款，您都应该收到表格 1099-K。如果您销售商品获利或收到服务款项，您可能有纳税义务。

表格1099-K是在您使用支付应用程序和在线市场来销售商品或提供服务时提供的税务资料申报表。您可以将表格 1099-K上的信息与您的其他税务记录结合使用，以确定您应缴的正确税额。有关更多信息，请参阅“了解您的表格 1099-K”。

法律要求对某些付款进行第三方信息报告，这已被证明可以提高纳税人的自愿纳税遵从性，改善国税局的税收征收和评估，从而缩小税收缺口 (英文)。        

A2. 通过支付卡交易收到的款项，没有必须达到的金额门槛才能收到表格1099-K。因此，如果您通过支付卡交易收到 0.01 美元的款项，也应该收到这些款项的表格 1099-K。

但通过第三方支付服务机构 (TPSO) 收到的款项则有金额门槛。当商品或服务的总付款额超过 20,000 美元，且收款人的交易次数超过 200 笔时，TPSO 必须进行申报。您所在州可能有更低的 TPSO 申报门槛，可能导致即使总付款额和交易次数未超过联邦申报门槛，您也可能收到表格 1099-K。 

A3. “支付卡” 一词包括信用卡、借记卡和储值卡（包括礼品卡），以及通过支付卡的任何独特标记（例如信用卡号）进行的付款。

发行支付卡须根据协议规定的以下所有事项：支付卡的一个或多个发行人；彼此之间且与发行人不相关的人员网络，该等人员同意接受支付卡作为付款方式；以及用于结算商户收单实体和接受支付卡付款的人员之间的交易所适用的标准和机制。

A4. TPSO 是具有合同义务向参与第三方网络交易的收款人（通常是商家或企业）付款的中央机构。一个例子可以包括用于处理买卖双方之间转账的应用程序。

A5. 不一定。联邦政府规定的支付金额超过 2 万美元且交易次数超过 200 笔的门槛，为TPSO 的申报要求，但TPSO仍可能为低于该门槛的商品或服务的支付金额发送表格1099-K。此外，您也可能收到其他支付结算机构（例如商户收单机构）发送的表格 1099-K，因为它们没有最低申报门槛。另外，如果 TPSO 在上一年度根据《税收法典》第 3406(a) 条，扣除和预扣税的要求 (英文) 对收款人进行了预扣税款，则必须向国税局提交表格 945，预扣联邦所得税年度报税表 (英文) 和表格 1099-K，并向收款人提供一份副本。此外，您所在州的 TPSO 申报门槛可能更低，即使总支付金额和交易次数未超过联邦申报门槛，您也可能收到表格 1099-K。    

A6. 提交指令将资金转移到参与收款人账户的实体负责申报支付卡交易。在这种情况下，电子支付服务商负责申报，因为它是在支付卡交易结算中提交转移资金指令的实体。

A7. 是的，表格1099-K申报门槛不会影响付款是否应纳税或是否必须提交纳税申报表。

所有收入，无论金额多少，都需要纳税，除非税法规定不需要纳税——即使您没有收到表格1099-K。收入还包括未在表格中申报的金额，例如您收到的现金、财产或服务付款。

A8. 表格1099-K 中的付款总额（方框 1a）申报了应申报付款交易的总金额或美元总额。它不包括费用、积分、退款、运费、现金等价物或折扣的调整。这些项目不是收入。纳税人在将收入纳入纳税申报表时可以从总额中扣除这些项目。

付款总额也并未就任何已售商品的原始购买价格或基础作出调整，以及商品的出售是否盈利或亏损。有关如何确定基础的更多信息，请访问 IRS.gov：第 551号刊物，资产基础（英文） PDF。

纳税人需要将表格 1099-K 与其他税务记录结合使用，以帮助计算并在纳税申报表上申报其正确的收入。

A9. 不会。您不应因用于购物而收到表格 1099-K（英文）。 表格1099-K用于申报您因销售商品或提供服务而收到的某些付款。