Часто задаваемые вопросы по Форме 1099-K: распространенные ситуации

О1. Если платеж через платежное приложение производится не за продажу товаров или оказание услуг, ваш ребенок не получит Форму 1099-K. Форма 1099-K используется для отчета об определенных платежах, полученных за продажу товаров или оказание услуг. Деньги, отправленные через платежное приложение между родственниками и друзьями, и не являющиеся платежами за товары или услуги, не указываются в Форме 1099-K.

О2. Если ваш ребенок или иждивенец предоставлял услуги другим лицам и получал оплату через платежное приложение или продавал товары через онлайн-торговую площадку и получил Форму 1099-K, ему или ей возможно потребуется подать налоговую декларацию. В этом случает следует использовать Форму 1099-K и другую документацию для определения точной суммы налогооблагаемого дохода.

О3. Платежи друзьям и родственникам в качестве подарка или возмещения расходов не указываются в Форме 1099-K.

Например, если вы и ваш друг пойдете на концерт, и ваш друг возместит вам стоимость билета на концерт через платежное приложение, вы не получите Форму 1099-K за этот платеж, и, как правило, эта сумма не будет облагаться налогом. Если же вы получили Форму 1099-K, включающую сумму возмещения, вам, скорее всего, не придется платить налоги на указанную в форме сумму. Для получения дополнительных сведений см. подраздел Если вы получили Форму 1099-K по ошибке.

О4. Вы должны указать прибыль и убыток от продажи двух комплектов билетов отдельно, поскольку убыток от продажи второго комплекта билетов не может уменьшить прибыль от продажи первого комплекта билетов.

Прибыль в размере 550 долларов от продажи одного комплекта билетов (цена продажи 800 долларов США - цена покупки 250 долларов США = прибыль в размере 550 долларов США) должна быть представлена как краткосрочная прибыль в Форме 8949 (Английский PDF и Приложении D (Английский) PDF.

Убыток в размере 50 долларов США от продажи другого комплекта билетов (цена продажи 200 долларов США - цена покупки 250 долларов США = убыток в размере 50 долларов США) должен быть представлен следующим образом:

Форма 1040, Приложение 1:

Часть I - строка 8z, Прочие доходы. Перечислите вид и сумму: “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…$200” (Форма 1099-K Личное имущество, проданное с убытком... 200 долларов), чтобы указать выручку от продажи, включенную в Форму 1099-K

и

Часть II – Строка 24z, Прочие поправки. Перечислите вид и сумму: “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…. $200” («Форма 1099-K Личное имущество, проданное с убытком... 200 долларов»), чтобы показать сумму покупки, соответствущей сумме указанной выручки.

О5. Если вы принимаете платежные карты (например, кредитные или дебетовые), вы получите Форму 1099-K (Английский) на общую сумму платежей, отправленных вам с помощью платежной карты в течение календарного года, независимо от того, какова их общая сумма. Это требование к отчетности по платежным картам не изменилось, и минимального порога отчетности по этим видам платежных операций не существует.

Если вы принимаете платежи с помощью платежных приложений или онлайн-торговых площадок, вы можете получить Форму 1099-K от тех приложений или торговых площадок, которые вы использовали для продажи товаров или услуг.

О6. Вы можете указать равные по величине суммы в Приложении 1, строки 8z и 24z для каждой отдельно полученной Формы 1099-K, или объединить полученные Формы 1099-K следующим образом:

• Совокупность равных по величине сумм в Приложении 1 для всех Форм 1099-K включающих продажу личного имущества с убытком. Укажите общую сумму выручки в Приложении 1 - Строка 8z - Прочие доходы, используя описание “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss” (Форма 1099-K Личное имущество, проданное с убытком). Укажите совокупную стоимость предметов, не превышающую выручку от продажи каждого предмета, в строке 24z - Прочие поправки, используя описание “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss” (Форма 1099-K Личное имущество, проданное с убытком).
• Совокупность равных по величине сумм в Приложении 1 для всех Форм 1099-K, полученных по ошибке. Укажите общую сумму выручки из строки 1a Валовая сумма транзакций с использованием платежной карты/сети третьих лиц для всех Форм 1099-K, полученных по ошибке в Приложении 1 - Строка 8z Прочие доходы, используя описание “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss” (Форма 1099-K Личное имущество, проданное с убытком). Продублируйте сумму, указанную в строке 8z, и в строке 24z - Прочие поправки, используя описание “Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss” (Форма 1099-K Личное имущество, проданное с убытком).

О7. Да. В качестве альтернативы использования строк 8z и 24z Приложения 1, применительно к 2022 и 2023 календарным годам, вы можете использовать только строку 8z Приложения 1 для указания и суммы выручки, и сводящей доход к нулю отрицательной суммы, а также для отчета о выручке от продажи личного имущества с убытком.

Для справки: для отчетности о продаже личного имущества с убытком вы можете указать транзакции в Форме 8949 «Продажа и иное отчуждение капитальных активов», которые затем переносятся в Приложение D Прибыли и убытки от продажи капитальных активов.

О8. Для определения суммы некоммерческих платежей (например, подарков или компенсации от друзей и родственников) и суммы платежей, которую необходимо указать в налоговой декларации. Если вы получили неправильно заполненную Форму 1099-K, следуйте инструкциям на случай, если ваша форма содержит неверную информацию.

Ключевым моментом является хорошее ведение записей в течение года. Для определения точной суммы налога рекомендуется разделять коммерческие и некоммерческие операции.

О9. Вы можете получить Форму 1099-K в связи с деньгами, собранными с помощью краудфандинга. Часть денег, собранных с помощью краудфандинга, может облагаться налогом, и вы должны будете указать их в своей налоговой декларации. Однако часть собранных денег может считаться подарком и не облагаться налогом.

Для дополнительной информации и о том, как указать сумму из Формы 1099-K в своей налоговой декларации, см. раздел Что нужно знать о краудфандинге и налогах (Английский) на сайте IRS.gov.