양식 1099-K를 받을 수도 있고 받지 못할 수도 있는 일반적인 상황에 대한 자주 묻는 질문 (FAQ)에 대한 답변을 찾으십시오. 양식 1099 FAQ로 돌아가기 새소식 2024년 2월 6일에 Fact Sheet 2024-03 PDF에서 업데이트된 신규 FAQ가 공개되었습니다. 2023년 11월 21일자 공지 2023-74(영어)에서 IRS는 2023년도를 제3자 결제 정산 기관 (TPSO)의 이행연도로 발표했습니다. 대중적인 결제 앱 및 온라인 거래소를 비롯한 TPSO들은 물건 또는 서비스에 대한 총 지급액이 $20,000를 초과하고 해당 역년에 200개 이상의 거래가 있는 경우, 이를 신고하는 양식 1099-K를 IRS에 반드시 제출해야 하며 이를 납세자에게 제공해야 합니다. 일반적인 상황 Q1. 결제 앱을 사용하여 내 자녀에세 돈을 보내면 자녀가 양식 1099-K를 받습니까? (2024년 2월 6일 추가) A1. 결제 앱을 통한 결제가 상품 판매나 서비스 제공에 대한 대가가 아니라면, 귀하의 자녀는 양식 1099-K를 받지 않아야 합니다. 양식 1099-K는 상품 판매 또는 서비스 제공에 대한 대가로 받은 특정 지급금을 신고하는 데 사용됩니다. 상품이나 서비스에 대한 결제가 아닌 가족, 친구 간 결제 앱을 통해 송금된 돈은 양식 1099-K에 신고돼서는 안 됩니다. Q2. 내 자녀나 다른 부양가족이 양식 1099-K를 받을 경우 어떻게 해야 합니까? (2024년 2월 6일 추가) A2. 귀하의 자녀 또는 부양가족이 타인에게 서비스를 제공한 대가로 결제 앱을 통해 돈을 받거나 온라인 마켓거래소를 통해 물건을 판매하여 양식 1099-K를 받았다면 귀하의 자녀나 부양가족은 세금 신고를 해야 할 수도 있습니다. 세금 신고를 할 때 정확한 과세 소득을 계산하고 신고하는 데 도움이 될수 있도록 이 양식과 다른 기록물들을 사용하십시오. Q3. 친구나 가족이 나에게 선물 및 비용변제에 대한 돈을 보내면 양식 1099-K를 받습니까? (2024년 2월 6일 업데이트) A3. 선물과 비용 변제에 대해 친구 및 가족에게 지급한 금액은 양식 1099-K에 신고돼서는 안 됩니다. 예를 들어, 귀하와 귀하의 친구가 콘서트에 가고 귀하의 친구가 결제 앱을 통해 콘서트 티켓 비용을 상환하는 경우, 이 비용변제에 대한 양식 1099-K를 받아서는 안 되며 일반적으로 과세되지 않습니다. 비용변제를 위해 양식 1099-K를 받는 경우 양식에 신고된 금액에 대해 세금을 낼 필요가 없을 것입니다. 자세한 내용은 받지 않아야 할 양식 1099-K를 받은 경우 취해야할 조치를 참조하십시오. Q4. 온라인 거래소에서 한 번의 온라인 거래를 통해, 두 개의 개별 스포츠 이벤트 티켓 4장 중 두 세트를 $1,000 (한 세트는 $800, 두 번째 세트는 $200)에 판매했고 양식 1099-K를 받았습니다. 두 달 전에 각 티켓을 250달러 (총 500달러)에 구입했고 개인 용도로 사용할 계획이었습니다. 개인 용도로 구매한 이벤트 티켓의 판매는 어떻게 신고합니까? (2024년 2월 6일 업데이트) A4. 두번째 세트 티켓에 대한 판매손익으로 첫번쨰 세트 티켓에 판매손익과 상계할 수 없으므로 티켓 두 세트에 대한 판매손익은 별도로 신고해야 합니다. 티켓 한 세트 (800달러 판매 가격 - 250달러 구매 가격 = 550달러 이득)를 판매하여 얻은 550달러 이득은 양식 8949(영어) PDF 및 스케줄 D(영어) PDF 에서 단기 이득으로 신고해야 합니다. 다른 티켓 세트의 판매로 인한 50달러 손실 (200달러 판매 가격 - 250달러 구매 가격 = 50달러 손실)은 다음과 같이 신고해야 합니다. 양식 1040, 스케줄 1: 파트 I - 라인 8z, 기타 소득. 유형 및 금액을 기입하십시오: 양식1099-K에 신고된 판매 수익금의 신고를 위해 "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss... $200" (200달러 손실에 판매한 양식 1099-K 개인 물품) 그리고 파트 II - 라인 24z, 기타 조정사항. 유형 및 금액을 기입하십시오: 신고된 수익에 상쇄되는 구매 가격의 금액의 신고를 위해 "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss... $200" (200달러 손실에 판매한 양식 1099-K 개인 물품) Q5. 저는 주기적으로 공예품 사업을 하는데 카드로 결제를 받거나 결제 앱이나 온라인 거래소를 통해 결제를 받으면 양식 1099-K를 받습니까? (2024년 2월 6일 업데이트) A5. 결제 카드 (예: 신용 카드 또는 직불 카드)를 받을 경우 총 금액에 관계없이 역년 동안 결제 카드를 사용하여 귀하에게 전달된 총 결제 금액에 대한 양식 1099-K(영어)를 받게 됩니다. 결제 카드에 대한 이 신고 요구 사항은 변경되지 않았으며 이러한 유형의 결제 거래에 대한 최소 신고 임계값은 없습니다. 결제 앱 또는 온라인 거래소를 사용하여 결제를 받은 경우 상품 또는 서비스 판매에 사용한 앱 또는 거래소에서 부터 양식 1099-K를 받을 수 있습니다. Q6. 손실에 판매한 개인 물품의 판매 수익을 신고하는 여러부의 양식 1099-K를 받았거나 부정확한 양식 1099-K를 받은 경우 신고자와 금액을 개별적으로 식별해야 합니까, 아니면 라인 8z, 기타 소득 및 24z에 입력하기 위해 스케줄 1, 추가 소득 및 소득 조정, 기타 조정사항에서 모두 하나의 항목으로 결합할 수 있습니까? (2024년 2월 6일 업데이트) A6. 별도로 받은 각 양식 1099-K에 대해 스케줄 1, 8z 및 24z 라인의 상계 항목으로 신고하거나 다음과 같이 받은 양식 1099-K를 결합할 수 있습니다: 손실에 판매된 개인 품목의 판매를 신고하는 모든 양식 1099-K를 스케줄 1에서 하나의 결합된 상계 목록으로 기입합니다. "Forms 1099-K Personal Items Sold at a Loss" (손실에 판매한 양식 1099-K 개인 물품) 라는 설명을 사용하여 스케줄 1 - 라인 8z - 기타 소득에 있는 수익의 합계를 신고합니다. "Forms 1099-K Personal Items Sold at a Loss" (손실에 판매한 양식 1099-K 개인 물품) 라는 설명을 사용하여 라인 24z - 기타 조정사항에서 판매된 각 품목의 수익까지 (판매된 수익보다 많지는 않음) 품목의 결합된 원가를 신고합니다. 부정확한 양식 1099-K을 스케줄 1에서 하나의 결합된 상계 목록으로 기입합니다. " Forms 1099-K Received in Error " (오류로 받은 양식 1099-K) 라는 설명을 사용하여 스케줄 1 - 라인 8z - 기타 소득에 양식 1099-K에 대한 라인 1a의 총 결제 카드/제3자 네트워크 거래 금액을 신고합니다. 라인 8z에 신고된 것과 동일한 금액을 " Forms 1099-K Received in Error " (오류로 받은 양식 1099-K)라는 설명을 사용하여 라인 24z - 기타 조정사항에 신고합니다 Q7. 저는 부정확한 양식 1099-K를 받았고 세금 신고서를 제출할 기간 내에 정정된 양식을 얻을 수 없었습니다. 내가 사용한 세무 소프트웨어는 스케줄 1, 라인 8z 에 총수익금액을 양수로 그리고 상계 금액을 음수로 표시했습니다. 이는 스케줄 1, 라인 24z 에 상계 금액을 입력하라는 지침과는 상반됩니다. 이러한 대체 방식의 신고는 괜찮습니까? (2024년 2월 6일 업데이트) A7. 그렇습니다. 역년 2022 및 2023의 경우 스케줄 1, 라인 8z를 사용하여 총 수익과 상계 음수 금액을 모두 표시하여 부정확한 양식 1099-K를 신고하거나 스케줄 1, 라인 8z의 총 수익만 신고하거나 스케줄 1, 라인 24z의 상계 금액을 사용하여 개인 항목의 손실 판매 수익을 신고할 수 있습니다. 배경: 개인 품목의 판매를 손실로 신고할 때, 스케줄 D, ‘자본 손익 및 손익’로 전이가 되는 양식 8949, ‘자본 자산의 판매 및 기타처분’에서 대신 이 거래를 신고할 수 있습니다. Q8. 신고되지 않아야할 선물, 환급 또는 기타 개인 지급금 유형에 대한 다수의 양식 1099-K를 여러 결제 앱에서 부터 받으면 어떻게 됩니까? (2024년 2월 6일 추가) A8. 개인적 지급액 (예: 친구 및 가족의 선물 또는 환급)과 세금 신고서에 신고해야 하는 지급액을 판단하기 위해 기록물을 사용해야 합니다. 부정확한 양식 1099-K를 받았으나 정정된 양식 1099-K를 받을 수 없는 경우, 지침을 따르십시오. 일년 내내 기록을 잘 유지하는 것이 중요합니다. 사업상 거래내역과 개인적 거래내역을 구별하여 어떤 세금을 내야 하는지 쉽게 파악할 수 있도록 하는 것이 좋습니다. Q9. 크라우드펀딩을 통해 받은 기부금에 대한 양식 1099-K를 받았다면, 이 수익금을 신고해야 합니까? (2024년 2월 6일 추가) A9. 크라우드 펀딩을 통해 모금된 돈에 대해 양식 1099-K를 받을 수도 있습니다. 크라우드펀딩을 통해 모금된 일부 돈은 과세될 수 있으며 소득세 신고서에 신고해야 할 수도 있습니다. 다만, 일부 모금된 금전은 증여로 간주되어 과세되지 않을 수도 있습니다. IRS.gov에서 크라우드펀딩과 세금에 대해 알아야 할 것(영어)에서 자세한 내용과 세금 신고서에 양식 1099-K 금액을 신고하는 방법을 참조하십시오 관련 주제 양식 1099-K 이해하기 일반 정보 양식 1099-K를 받은 경우 취해야할 조치 일반적인 상황 제3 신고자 본인의 조직은 양식 1099-K를 준비, 신고 및 제공해야 합니까? 이전 FAQ 업데이트 팩트 시트 2023-06 PDF, 2023년 3월 22일 팩트 시트 2022-41 PDF, 2022년 12월 28일