IR-2024-304, 4 Desanm 2024 WASHINGTON — Sèvis Revni Entèn jodi a te avèti kontribyab yo pou yo evite pwomotè fwòd enpo ki enplike donasyon enterè an komen nan biznis kapital fèmen, pafwa yo konn rele yo "Charitable LLC" (Charitab LLC). Pwomosyon sa yo souvan vize moun k ap ranpli revni ki pi wo epi IRS konsidere kòm tranzaksyon abizif. Kontribyab yo ta dwe sonje yo toujou responsab pou presizyon enfòmasyon ki rapòte nan deklarasyon enpo yo. Patisipe nan yon konplo abizif pou redwi responsablite enpo ka lakòz yon evalyasyon sou enpo ki kòrèk ke yo dwe a, penalite, enterè, ak potansyèl amann ak prizon. Òganizasyon charitab yo bezwen tou fè atansyon pou yo pa rekòmande pwogram sa yo. Pandan kontribyab yo ka byen dedwi don enterè biznis kapital fèmen, pwomotè malonèt yo pafwa atire kontribyab yo nan konplo ki enplike fo dediksyon charitab. Konplo sa yo anjeneral ankouraje kontribyab ki gen anpil revni yo kreye konpayi responsablite limite (LLC), mete lajan kach oswa lòt byen nan LLC yo, apre sa, kontribyab la bay yon òganizasyon charitab yon pousantaj pifò enterè ki pa gen dwa vote, ki pa dwa nan jesyon asosyasyon an, pandan yo kenbe kontwòl enterè ki gen dwa vote yo, epi yo pran lajan oswa byen yo retounen dirèkteman oswa endirèkteman pou itilizasyon pèsonèl yo. Pwomotè a pafwa gen kontwòl òganizasyon charitab ki resevwa don an. IRS ap mennen ankèt sou tranzaksyon abizif yo Kounye a IRS ap sèvi ak yon varyete zouti konfòmite pou konbat don abizif, tankou odit konplè sou deklarasyon enpo ak envestigasyon penalite sivil. IRS te wè dè santèn de deklarasyon enpo ranpli lè l sèvi avèk konplo kontribisyon charitab abizif sa a. Ankèt aktif IRS sou pwomotè yo ak odit kontribyab yo nan domèn sa a te lakòz yon pwomotè plede koupab (an anglè) ak lòt moun yo te kondane kòm kriminèl (an anglè) pou konplo sa a, tankou yon donatè ki te plede koupab pou blokaj (an anglè). Pou evite penalite, enterè, ak potansyèl amann oswa prizon, IRS ankouraje kontribyab yo veye pou tranzaksyon abizif pwomotè malonèt yo ap komèsyalize. Konsepsyon konplo abizif Nan konplo "Charitable LLC" (Charitab LLC), pwomotè yo kreye dokiman ki etabli LLC pou yon frè. Lè sa a yo ede fè transfè byen kontribyab la nan LLC a epi kreye dokiman ki pretann yo transfere enterè nan asosyasyon LLC a nan yon òganizasyon charitab. Pwomotè a ta ka bay yon evalyasyon ki sipòte valè pwopriete yo fè kado a epi li ka menm bay yon lis òganizasyon charitab ki vle aksepte enterè a oswa idantifye yon sèl òganizasyon charitab ki pral aksepte don an. Pwomotè yo ta ka mal avize kliyan yo ke yo ka kenbe kontwòl epi legalman gen aksè a lajan kach oswa lòt byen ki transfere nan LLC a pou pwòp itilizasyon pèsonèl yo apre donasyon an. Pwomotè yo ta ka egzekite tou yon "estrateji sòti" pou kontribyab yo achte kontribisyon yo nan yon pri rabè konsiderab apre yon peryòd tan. Anjeneral, kontribiyab yo pa ka dedwi yon kontribisyon charitab ki pi piti pase tout enterè yo nan pwopriyete a, epi kenbe dwa pou kontwole enterè yo bay la oswa achte byen yo pral diskalifye tranzaksyon an kòm yon kontribisyon charitab dediktib. Veye pou move siy yo Kontribyab yo ta dwe mefye yo de nenpòt konplo ki enplike transfere byen nan yon LLC, ki te swiv pa "yo don" nan yon pousantaj majorite nan inite manm ki pa gen dwa vote, ki pa jere, nan yon òganizasyon charitab kòm yon "kontribisyon charitab" pandan kontribyab la kenbe kontwòl ak aksè byen yo. Yon kontribisyon charitab valab mande pou kontribyab la bay òganizasyon charite a kontwòl sou byen li bay yo. Kontribyab yo ta dwe pran prekosyon lè yo pwomèt yo nenpòt benefis pèsonèl, ki pi plis pase dediksyon enpo ki baze sou yon don charitab. Kontribyab yo ta dwe egzamine tranzaksyon ki gen move siy potansyèl yo. Kèk egzanp mnan lis anba a: Pwomotè rekòmande yon tranzaksyon kòm yon fason pou vin pi rich nan yon "san peye enpo" epi reklame dediksyon kontribisyon charitab. Pwomotè rekòmande yon plan ki mande kreyasyon youn oswa plizyè antite pou yo ka fè yon don charitab. Kreye antite ki pa angaje nan okenn aktivite biznis pou fasilite yon don charitab. Bay yon enterè nan yon LLC ki bay prè lajan kach oswa lòt byen garan bay kontribyab la oswa yon pati ki gen rapò avè l. Charite a, kòm pwopriyetè majorite LLC a, pa gen okenn kontwòl sou LLC a oswa byen li yo. Kontribyab la gen dwa itilize pèsonèlman byen li kontribye nan LLC a apre donasyon an. Pwomotè a ede kontribyab la nan kreyasyon pwopriyete entelektyèl pou finanse LLC a anvan donasyon an. Kontribyab la sèvi ak lajan LLC a pou l achte kontra asirans vi ki benefisye eritye yo oswa yon pati ki asosye apre donasyon an. Kontribyab la kenbe kapasite pou reklame enterè LLC a bay nan men charite a pou mwens pase valè jis li. Pwomotè a mande pou kontribyab la sèvi ak estimatè espesifik ak/oswa òganizasyon charitab. Evalyasyon yo pa konsidere tout reyalite ak sikonstans tout tranzaksyon an, tankou kapasite kontribyab la pou retire tout byen nan LLC a apre donasyon an. Byen reklame yon don enterè biznis byen kenbe Pou byen reklame yon dediksyon kontribisyon charitab pou yon don nan yon enterè biznis byen kenbe, yon kontribyab dwe kenbe dosye pou montre: Non ak adrès òganizasyon charitab ki te resevwa enterè biznis la. Dat kontribisyon an. Detaye deskripsyon enterè biznis kapital fèmen an. Lòt kondisyon, ki baze sou valè dediksyon reklame a, genyen ladan l sa ki annapre yo. Pou don: $250 oswa plis, kontribyab la dwe jwenn yon rekonesans alekri (an anglè) kontribisyon an nan men òganizasyon charitab la. Yo bezwen gen dokiman sa a anvan, dat ki pi bonè a, dat yo ranpli yon deklarasyon pou ane enpozab kote yo te fè kontribisyon an, oswa dat delè, enkli ekstansyon, pou ranpli deklarasyon sa a. Plis pase $500 men pa plis pase $5 000, kontribyab la dwe ranpli tou Fòm 8283, Kontribisyon charitab ki pa lajan kach (an anglè), Seksyon A, epi tache li nan deklarasyon enpo yo. Plis pase $5 000, kontribyab la dwe jwenn yon evalyasyon kalifye pou pwopriyete yo bay la epi ranpli Fòm 8283, Seksyon B, ki gen ladan siyati (yo) estimatè kalifye a (yo) ak òganizasyon charitab la. $500 000 oswa plis, kontribyab la dwe fè tout sa ki anwo yo epi tache yon kopi konplè evalyasyon kalifye a nan deklarasyon enpo li a. Gade Piblikasyon 561, Detèmine Valè Pwopriyete yo fè Kado (an anglè), pou egzijans yon evalyasyon kalifye. Desizyon tribinal yo Pandan IRS ap travay pou ogmante aktivite konfòmite ki enplike kontribyab ki gen gwo revni ak gwo richès ansanm ak patenarya ak kòperasyon konplèks, konplo abizif ak donasyon invalid oswa inakseptab nan inite LLC yo, ansanm ak lòt tranzaksyon kesyonab, yo anba rada ajans la. IRS gen plizyè envestigasyon aktif sou pwomotè malonèt k ap fèt epi li kontinye odit donasyon biznis kapital fèmen yo. Men kèk egzanp kondanasyon kriminèl ki enplike pwomotè plan sa yo ak kliyan yo: Avoka eta Florid kondane a 8 ane nan prizon nan pwogram kontribisyon charitab fwòd (an anglè) Avoka enpo ak ajan asirans kondane pou fwòd enpo (an anglè) Kliyan fwòd enpo plede koupab pou obstak (an anglè) Egzanp yon sonmasyon sivil ki entèdi pwomosyon plan sa yo: Tribinal federal fèmen swadizan plan enpo nan tout peyi a ki enplike LLC charitab ak patenarya limite charitab yo (an anglè) Ki jan yo rapòte konplo enpo Kontribyab yo ka rapòte konplo enpo abizif lè yo sèvi avèk: Fòm 14242, Rapòte Pwomosyon oswa Preparatè Enpo ki Sispèk yo (an angle) PDF pou rapòte yon konplo pou evite enpo abizif sispèk ak preparatè deklarasyon enpo ki ankouraje plan sa yo. Fòm plent ki sitiye nan Enspektè Jeneral Trezò pou Administrasyon Enpo (an anglè) oswa lè w rele 800-366-4484. Plis enfòmasyon Piblikasyon 526, Kontribisyon Charitab (an anglè) Piblikasyon 561, Detèmine valè Pwopriyete yo fè Kado yo (an anglè) Fòm 8283, Kontribisyon Charitab ki Pa Lajan Kach (an anglè) Sijè Enpo 506, Kontribisyon Charitab yo (an anglè)
