Multa relacionada con la precisión

Se podría aplicar una multa relacionada con la precisión si usted paga menos del impuesto que debe aparecer en su declaración. Puede ocurrir un pago insuficiente si no declara todos sus ingresos o si reclama deducciones o créditos para los que no califica.

A las personas físicas, se les aplican dos multas comunes relacionadas con la precisión que son:

• Negligencia o incumplimiento de las reglas o la reglamentación
• Subestimación sustancial del impuesto sobre los ingresos

Multa por negligencia o incumplimiento de las reglas o la reglamentación

La negligencia ocurre cuando usted no hace un esfuerzo razonable por respetar las leyes tributarias al preparar su declaración de impuestos. El incumplimiento implica que usted ignoró de manera descuidada, imprudente o intencional las reglas o la reglamentación tributaria.

Ejemplos de situaciones que pueden indicar negligencia incluyen:

• No incluir los ingresos que aparecen en una declaración informativa en su declaración de impuestos, como los declarados en el Formulario 1099
• No verificar la exactitud de una deducción o un crédito que parece demasiado bueno para ser verdad

Multa por subestimación sustancial del impuesto sobre los ingresos

Se aplica una subestimación sustancial de los impuestos existe y la multa a las personas físicas si subestiman su obligación tributaria en un 10 % del impuesto que debe aparecer en su declaración de impuestos o $5,000, la cantidad que sea superior.

Si usted reclama una deducción por ingreso calificado de negocio de la Sección 199A en su declaración de impuestos, la multa se aplica si subestima su obligación tributaria en un 5% del impuesto que debe aparecer en su declaración o $5,000, la cantidad que sea superior.

Para las sociedades anónimas que no sean sociedades anónimas tipo-S o compañía tenedora de inversiones personales, si existe una subestimación sustancial de impuestos si la cantidad de la subestimación excede el menor de los siguientes: en un 10 % del impuesto que debe aparecer en su declaración de impuestos (o, si es mayor, $10,000) o $10,000,000, lo que sea menor.

Cómo saber que adeuda la multa

Le enviamos un aviso o una carta si usted adeuda una multa relacionada con la precisión. Para obtener más información, consulte Cómo entender su carta o aviso del IRS.

Cómo calculamos la multa

La multa relacionada con la precisión será del 20 % de la parte del pago insuficiente del impuesto que se atribuye  a la negligencia o el incumplimiento de las reglas o la reglamentación.

En casos de subestimación sustancial, la multa relacionada con la precisión es del 20 % de la parte del pago insuficiente del impuesto.

Intereses sobre la multa

Cobramos intereses sobre las multas.

La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses varía según el tipo de multa. Los intereses aumentan la cantidad de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses.

Cómo pagar una multa

Envíenos un pago o pague sus impuestos en su totalidad para evitar que se acumulen futuras multas por no pagar e intereses. Si no puede pagar el monto total de sus impuestos o multas a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pago. Puede reducir las multas futuras si establece un plan de pago.

Cómo eliminar o reducir una multa

Es posible que podamos eliminar o reducir multas si usted actuó de buena fe y puede demostrar una causa razonable por la que no pudo cumplir con sus obligaciones tributarias. Por ley, no podemos eliminar ni reducir los intereses a menos que se elimine o reduzca la multa.

Para obtener más información, consulte alivio de la multa.

Cómo disputar una multa

Si no está de acuerdo con la cantidad que adeuda, puede disputar la multa.

Llámenos al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su carta o aviso o escríbanos una carta que indique por qué deberíamos reconsiderar la multa. Firme y envíe su carta junto con la documentación de respaldo a la dirección que figura en el aviso.

Tenga cerca la siguiente información cuando llame o envíe su carta:

• La carta o aviso que le enviamos
• La multa que desea que reconsideremos
• Una explicación sobre por qué considera que deberíamos eliminar la multa, por cada multa

Si no recibió una carta o aviso, obtenga asistencia telefónica.

Cómo evitar una multa

Puede evitar una multa si presenta su declaración de impuestos de manera precisa y a tiempo y si paga sus impuestos para la fecha de vencimiento. Si no puede pagar sus impuestos para la fecha de vencimiento, puede solicitar un plan de pagos.

Cómo obtener ayuda

Para obtener ayuda con una multa, llame al número de teléfono que figura en su carta o aviso.  Si no recibió una carta o aviso, obtenga asistencia telefónica.

Leyes y reglamentos

• Multa relacionada con la precisión — Título 26 del Código de Reglamentos Federales, § 1.6662-2 (en inglés)
• Descripción general de la multa relacionada con la precisión - Código de Reglamentación Federal 26 § 1.6662-1 (en inglés)
• Multa relacionada con la precisión sobre los pagos insuficientes de impuestos — Título 26 del Código de los EE. UU. § 6662 (en inglés)
• Negligencia o incumplimiento de las reglas o reglamentación - Código de Reglamentación Federal 26 § 1.6662-3 (en inglés)
• Subestimación sustancial del impuesto a las ganancias - Código de Reglamentación Federal 26 § 1.6662-4 (en inglés)