La multa por incumplimiento de presentar la declaración de impuestos se aplica si usted no presenta su declaración de impuestos para la fecha de vencimiento (incluyendo prórrogas).
Cómo saber que adeuda la multa
Le enviamos una carta o aviso si adeuda la multa por incumplimiento de presentar la declaración de impuestos.
Cómo entender su carta o aviso del IRS.
Cantidad de la multa
La cantidad de la multa por incumplimiento de no presentar la declaración de impuestos depende del tipo de declaración de impuestos que presente.
La multa se aplica a personas físicas y negocios que no presentan formularios, incluyendo, pero no limitado a, el Formulario 1040 (sp), la Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales y el Formulario 1120, Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de las Sociedades Anónimas de los Estados Unidos (en inglés).
La multa no se aplica si se puede demostrar que el incumplimiento se debió a una causa razonable.
Cómo calculamos la multa
La multa es del 5% del impuesto adeudado (menos cualquier impuesto pagado a tiempo y créditos disponibles) por cada mes o mes parcial que la declaración se retrasa. La multa se acumula hasta un máximo del 25%.
Calculamos la multa por incumplimiento de presentar la declaración de impuestos de esta manera:
- Impuesto que debe aparecer en la declaración,
- Menos cualquier impuesto pagado a tiempo (por ejemplo: créditos de retención o pagos de impuestos estimados),
- Menos créditos reembolsables disponibles, entonces
- Multiplicado por 5% al mes (hasta 25%).
Si la declaración de impuestos se retrasa más de 60 días, la multa mínima es la cantidad indicada o el 100% del pago insuficiente, lo que sea menor.
Formularios 1040 y 1120 multa mínima por incumplimiento de presentar la declaración de impuestos
| Fecha de vencimiento de la declaración (sin prórroga) | Multa mínima |
|---|---|
| Después del 31/12/2024 | $510.00 |
| 01/01/2024 a 31/12/2024 | $485.00 |
| 01/01/2023 a 31/12/2023 | $450.00 |
| 01/01/2020 a 12/31/2022 | $435.00 |
| 01/01/2018 a 12/31/2019 | $210.00 |
| 01/01/2016 a 12/31/2017 | $205.00 |
| 01/01/2009 a 12/31/2015 | $135.00 |
Si ambas multas se aplican por incumplimiento de pago y la falta de presentación de la declaración la multa se reduce en la cantidad de la multa por incumplimiento (0.5% por cada mes). Después de 5 meses, la multa de la falta de presentación se agotará, pero la multa de la falta de pago continúa.
Instrucciones del Formulario 1040: Presentación tardía (en inglés)
Instrucciones del formulario 1120: Presentación tardía (en inglés)
La multa se aplica a las sociedades colectivas que no presenten una declaración de impuestos oportuna o completa:
- Formulario 1065, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos de la Sociedad Colectiva
- Formulario 1066, Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de los Estados Unidos Conducto de Inversión Hipotecaria en Bienes Inmuebles (REMIC, por sus siglas en ingles)
- Formulario 8985, Traspaso de los Atributos Tributarios — Informe de seguimiento de transmisión de estados de cuenta/ajuste de Sociedades Colectivas (requerido en las secciones 6226 y 6227)
La multa no se aplica si la sociedad colectiva puede demostrar que el incumplimiento se debió a una causa razonable.
Cómo calculamos la multa
La multa de la falta de presentación de la declaración se cobra por cada mes (o mes parcial) de la multa y continúa, por hasta 12 meses.
El cálculo de la multa y la cantidad dependen de la declaración:
- Instrucciones del formulario 1065: Presentación tardía (en inglés)
- Instrucciones del formulario 1066: Penalización por presentación tardía (en inglés)
- Instrucciones del formulario 8985: Fechas de vencimiento (en inglés)
La multa correspondiente a cada mes se calcula multiplicando la tasa base de la multa aplicable por el número de personas que fueron socios en la sociedad colectiva en cualquier momento durante el año tributario.
Formularios 1065, 1066 y 8985 tasa base de la multa por no presentación de la declaración de impuestos
| Fecha de vencimiento de la declaración (sin prórroga) | Tasa base de la multa |
|---|---|
| Después del 31/12/2024 | $245.00 |
| Entre 01/01/2024 y 31/12/2024 | $235.00 |
| 01/01/2023 a 12/31/2023 | $220.00 |
| 01/01/2021 a 12/31/2022 | $210.00 |
| 01/01/2020 a 12/31/2020 | $205.00 |
| 01/01/2018 a 12/31/2019 | $200.00 |
| 12/31/2009 a 12/31/2017 | $195.00 |
Alivio de la imposición de la multa a una pequeña sociedad colectiva
Alivio de la imposición de la multa por causa razonable por presentar una declaración tardía o incompleta para ciertas pequeñas sociedades colectivas si se cumplen ciertos criterios:
- La sociedad colectiva debe estar formada por 10 socios o menos. A los efectos de este requisito, el marido y la mujer (o su patrimonio) que presentan una declaración conjunta se consideran un solo cónyuge.
- Cada socio es un individuo (excluidos los extranjeros no residentes), o el caudal hereditario (patrimonio) de un socio fallecido.
- Los elementos de ingresos, deducciones y créditos de cada socio se asignan en la misma proporción que todos los demás elementos de ingresos, deducciones y créditos.
- Cada socio informó de la participación del socio en los ingresos de la sociedad colectiva en la declaración de impuestos sobre los ingresos presentada oportunamente por el socio.
Este alivio se proporciona en el Procedimiento Administrativo Tributario (Rev. Proc.) 84-35
La multa se aplica a las sociedades anónimas de tipo S que no presenten un Formulario 1120-S, Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de los Estados Unidos de una Sociedad Anónima de Tipo S (en inglés) a tiempo o completo.
La multa no se aplica si la sociedad anónima de tipo S puede demostrar que el incumplimiento se debió a una causa razonable.
Cómo calculamos la multa
La multa se cobra por cada mes (o mes parcial) que el incumplimiento continúa, por hasta 12 meses.
La multa correspondiente a cada mes se calcula multiplicando la tasa base de la multa aplicable por el número de personas que fueron accionistas en la sociedad anónima de tipo S en cualquier momento durante el año tributario.
Formulario 1120-S tasa base de la multa por no presentación de la declaración de impuestos
| Fecha de vencimiento de la declaración (sin prórroga) | Tasa base de la multa |
|---|---|
| Después del 31/12/2024 | $245.00 |
| Entre 01/01/2024 y 31/12/2024 | $235.00 |
| Entre 01/01/2023 y 31/12/2023 | $220.00 |
| Entre 01/01/2021 y 31/12/2022 | $210.00 |
| Entre 01/01/2020 y 31/12/2020 | $205.00 |
| Entre 01/01/2018 y 31/12/2019 | $200.00 |
| Después del 31/12/2009 pero antes del 31/12/2017 | $195.00 |
Instrucciones del formulario 1120-S: Presentación tardía (en inglés)
Intereses sobre la multa
Cobramos intereses sobre las multas.
La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses varía según el tipo de multa. Los intereses aumentan la cantidad de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses.
Cómo pagar una multa
Envíenos un pago o pague la totalidad de sus impuestos para evitar que se acumulen futuras multas e intereses.
Cómo eliminar o reducir una multa
Es posible que podamos eliminar o reducir multas si usted actuó de buena fe y puede demostrar una causa razonable por la que no pudo cumplir con sus obligaciones tributarias. Por ley, no podemos eliminar ni reducir los intereses a menos que se elimine o reduzca la multa.
Para obtener más información, consulte Alivio de la imposición de multas.
Cómo disputar una multa
Si está en desacuerdo con la cantidad que adeuda, puede disputar la multa.
Llámenos al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su carta o aviso o escríbanos una carta que indique por qué deberíamos reconsiderar la multa. Firme y envíe la carta junto con los comprobantes a la dirección que figura en la carta o aviso.
Tenga cerca la siguiente información cuando llame o envíe su carta:
- La carta o aviso que le enviamos
- La multa que desea que reconsideremos
- Para cada multa, una explicación sobre por qué considera que deberíamos eliminarla
Si no recibió un aviso, obtenga asistencia telefónica.
Cómo evitar una multa
Puede evitar una multa si presenta y paga sus impuestos para la fecha de vencimiento. Si no puede hacerlo, puede solicitar una prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos o un plan de pagos.
Cómo solicitar una prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos
Si necesita más tiempo para preparar su declaración de impuestos, solicite una prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos. Esto no le otorga una prórroga de tiempo para realizar el pago. Un plan de pagos puede ayudarlo a pagar a lo largo del tiempo.
Cómo solicitar un plan de pagos
Si no puede pagar la totalidad de sus impuestos o su multa a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podría reducir las multas en el futuro.
Obtenga ayuda
Para obtener ayuda con una multa, llame al número de teléfono que figura en su aviso. Si no recibió un aviso, utilice la asistencia telefónica.
Leyes y reglamentos
- Incumplimiento de presentar la declaración de impuestos - Sección 6651 del Código de Impuestos Internos (en inglés)
- Incumplimiento de presentar la declaración de impuestos - Sección 6665-1 del Código de Impuestos Internos (en inglés)
- Incumplimiento de presentar declaración de impuestos de una sociedad colectiva: Sección 6698 del Código de Rentas Internas (en inglés)
- Incumplimiento de presentar una declaración de una sociedad anónima tipo S: Sección 6699 del Código de Rentas Internas (en inglés)
¿Necesita ayuda?
- Puede autorizar a alguien para comunicarse con el IRS en su nombre.
- Vea si califica para recibir ayuda de una Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.
- Si no puede encontrar lo que necesita en línea, llame al número del IRS que se indica en la parte superior de su carta o aviso. Si no recibió una carta o aviso, utilice la asistencia telefónica.
- Si no puede resolver la multa por su cuenta, comuníquese con el Servicio del Defensor del Contribuyente, una organización independiente dentro del IRS.