정확성 관련 가산세는 세금 신고서에 기재해야 하는 세금에 대한 과소 납부에 적용될 수 있습니다. 과소 납부는 모든 소득을 신고하지 않거나 자격이 없는 공제 또는 세액공제를 청구한 경우에 발생할 수 있습니다.
정확성 관련 개인에게 적용되는 가장 흔한 유형의 가산세는 다음 두 가지가 있습니다:
과실 및 규칙 또는 규정 무시
세금 신고시에 세법을 따르려는 합당한 노력을 기울이지 않았다면 과실에 해당합니다. 무시는 부주의하게, 무모하게 또는 고의적으로 세금 규칙이나 규정을 무시함을 의미합니다.
과실으로 간주될 수 있는 행동의 예는 다음과 같습니다.
- 양식 1099에 신고된 소득과 같은 정보 신고서에 나온 소득을 본인의 세금 신고서에 포함시키지 않은 경우
- 현실적으로 불가능해 보이는 세액공제 및 소득공제의 정확성을 확인하지 않은 경우
상당한 소득세 축소 가산세
개인의 경우, 세금 신고서에 보고됐었어야 하는 세금의 10% 또는 $5,000 중 더 큰 금액만큼 축소 신고한 경우 상당한 과소 신고에 해당되어 가산세가 부과됩니다.
세금 신고서에 섹션 199A적격 사업 소득 공제를 신청하는 경우, 세금 신고서에 보고됐었어야 하는 세금의 5% 또는 $5,000 중 더 큰 금액만큼 과소 신고한 경우 가산세가 부과됩니다.
S 법인 또는 개인 지주 회사 이외의 법인의 경우, 과소 신고액이 세금 신고서에 보고됐었어야 하는 세금의 10% (또는 그 이상인 경우 $10,000) 또는 $10,000,000 중 적은 금액을 초과하는 경우 실질적인 과소 신고로 간주됩니다.
가산세가 부과되었는지 알 수 있는 방법
과소 납부 가산세를 납부해야 하는 경우 본 기관이 통지서나 서신을 보냅니다. 자세한 정보는, IRS 통지서나 서신 이해하기를 참고하십시오.
가산세 계산 방법
정확성 관련 가산세는 과실 및 규칙 또는 규정 무시로 인해 발생한 세금 과소 납부 부분의 20%입니다.
상당한 과소 신고의 경우, 과소 납부 가산세는 세금 과소 납부 부분의 20%입니다.
가산세에 대한 이자
본 기관은 가산세에 이자를 부과합니다.
본 기관이 이자를 부과하기 시작하는 날짜는 가산세의 종류에 따라 다릅니다. 이자는 총액을 완납할때까지 납부해야 할 금액을 증가시킵니다. 가산세에 부과된 이자에 관한 자세한 내용은 이자를 참고하십시오.
가산세 납부하기
납부금을 보내거나 세금을 전액 납부해서 향후 미납 가산세와 이자가 누적되지 않도록 합니다. 세금 또는 가산세를 제때에 전액 납부할 수 없는 경우 지금 납부할 수 있는 금액을 납부하고 납부 계획을 신청할 수 있습니다. 납부 계획을 설정하면 향후 가산세가 줄어들 수 있습니다.
가산세 면제 및 감면
선의로 행동했고 세금 의무를 이행하지 못한 합당한 사유를 제시할 수 있는 경우, 일부 가산세가 감면 또는 면제될 수 있습니다. 법률에 따라 가산세가 감면 또는 면제되지 않는 한 이자는 감면 또는 면제될 수 없습니다.
자세한 내용은 가산세 감면을 확인하십시오.
가산세 이의제기
납부해야 하는 액수에 불복하는 경우, 가산세에 대한 이의를 제기할 수 있습니다.
통지서나 서신의 오른쪽 상단에 있는 무료 전화번호로 전화하거나 본 기관이 해당 가산세에 대한 재고 검토를 해야 하는 이유를 설명하는 서신을 보내십시오. 서신에 서명하고 증빙 서류와 함께 통지서에 있는 주소로 보내십시오.
전화하거나 서신을 보낼 때 다음 정보가 있어야 합니다.
- 본 기관이 보낸 통지서나 서신
- 본 기관이 재고하기를 원하는 가산세
- 각 가산세에 대해 해당 가산세를 면제해야 한다고 생각하는 이유 설명
통지서나 서신을 받지 못한 경우 전화 지원 서비스를 사용할 수 있습니다.
가산세 피하기
정확하고 기한 내에 세금 신고를 하고 기한까지 세금을 납부하면 가산세를 피할 수 있습니다. 기한 내에 세금을 낼 수 없는 경우, 납부 계획을 신청할 수 있습니다.
도움 받기
가산세에 대한 도움이 필요한 경우 통지서나 서신에 있는 전화번호로 전화하십시오. 서신이나 통지서를 받지 않았다면 전화 지원을 이용하시기 바랍니다.
법률 및 규정
도움 얻기
- 다른 사람이 귀하를 대신하여 IRS에 연락하도록 권한을 위임(영어)할 수 있습니다
- 저소득 납세자 클리닉(영어)의 지원을 받을 자격이 있는지 확인하십시오
- 가산세 문제를 혼자 해결할 수 없다면 IRS 내의 독립 기관인 납세자 보호 서비스에 연락해 보십시오
- 필요한 정보를 온라인에서 찾을 수 없다면 통지서 또는 서신의 IRS 전화번호로 연락하십시오(대기시간이 길어질 수 있습니다)