與準確性相關的罰款

與準確性相關的罰款適用於繳納低於應在納稅申報表上顯示的稅款的情形。如果您未申報所有收入或申領不符資格的扣除額及稅務優惠時可能會出現繳款不足的情形。

我們向個人收取 2 種常見的與準確性相關的罰款：

• 疏忽或無視規則或法規
• 嚴重低報所得稅

疏忽或無視規則或法規的罰款

疏忽指的是您在填報納稅申報表時沒有做出合理的嘗試來遵循稅法的情形。無視指的是您不在意地、魯莽地或蓄意地忽略了稅法或法規。

疏忽的範例包括：

• 未留存紀錄證明您符合申領的稅務優惠或扣除額的資格
• 未將資訊申報表展示的收入（例如《表格 1099》上的收入）納入納稅申報表
• 未檢查好到不真實的扣除額或稅務優惠的準確性

嚴重低報所得稅罰款

對個人而言，如果您申報的稅務義務比納稅申報表上必須出示的稅款還要低 10% 或 $5,000 美元（以較大者為準）屬於嚴重低報所得稅。

如果您在納稅申報表上申領第 199A 條的合資格營業收入扣除額，如果您申報的稅務義務比納稅申報表上必須出示的稅款還要低 5% 或 $5,000 美元（以較大者為準）則會收取罰款。

您如何能瞭解您積欠罰款

如果您積欠與準確性相關的罰款，我們會向您發送通知或信件。有關更多資訊，請參閱瞭解您的國稅局通知或信件。

我們如何計算罰款

在疏忽或無視規則或法規的案例中，與準確性相關的罰款為出於疏忽或無視導致繳稅不足的部分的 20%。

在嚴重低報的案例中，與準確性相關的罰款為在納稅申報表上低報而導致繳稅不足的部分的 20%。

罰款利息

我們會在罰款上收取利息。

我們開始收取利息的日期依罰款類型而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罰款利息的更多資訊，請參閱利息。

繳納罰款

向我們全額繳款或繳納您的稅款以避免產生未來罰款以及累積利息。

消除或減少罰款

在您真誠行事並能出示無法滿足您的稅務義務的合理原由時，我們也許可以消除或減低部分罰款。在法律上，除非先消除或減低罰款，否則我們無法消除或減低利息。

有關更多資訊，請參閱罰款減免。

對罰款提出爭議

如果您不同意您積欠的金額，您可以對罰款提出爭議。

請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡，或向我們發送信件，描述我們應該重新審視罰款的原因。請簽字並將信件及證明文件送至您的通知上的地址。

在致電或發送信件時，請備妥下列資訊：

• 我們向您發送的信件或通知
• 您希望我方重新審視的罰款
• 對於每項罰款，您為何認為我們應該消除罰款的原因

如果您沒有收到通知或信件，請使用電話協助。

避免罰款

您可以透過準確地申報您的納稅申報表並在截止日期前準時申報並繳納您的稅款來避免罰款。如果您無法在截止日期前支付稅款，您可以申請付款計畫。

申請付款計畫

如果您無法準時繳納全額稅款或罰款，請支付您現在可繳納的金額並申請付款計畫。當您設定付款計畫後，您可以減低未來的罰款。

尋求協助

如需在罰款上獲得協助，請撥打通知或信件上的電話號碼。如果您沒有收到信件或通知，請使用電話協助。

法律及法規

• 與準確性相關的罰款 —— 26 聯邦規則彙編 § 1.6662-2（英文）
• 稅款繳納不足產生的與準確性相關的罰款 —— 26 美國法典 § 6662（英文）