Mẫu 1099-K FAQ: Người nộp Mẫu 1099-K là Bên thứ ba

A1. Có. Các Mẫu 1099-K có thể được nộp bằng điện thông qua Hệ thống Tiếp nhận Tờ khai thông tin (IRIS) (tiếng Anh) hoặc hệ thống Nộp Tờ khai thông tin bằng điện tử (FIRE). Bất kỳ người nào được yêu cầu nộp 10 hoặc nhiều Tờ khai Thông tin (bao gồm Mẫu 1099-K và nhiều loại khác của Tờ khai Thông tin) trong năm dương lịch phải nộp những Tờ khai Thông tin, bao gồm các Mẫu 1099-K, bằng điện tử (tiếng Anh). IRS khuyến khích những người nộp đơn được yêu cầu nộp ít hơn 10 Tờ khai Thông cũng nộp bằng điện tử.

Để biết thêm thông tin, xem Ấn phẩm 1220, Thông số kỹ thuật để nộp Mẫu 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 và W-2G bằng điện từ hoặc điện tử (tiếng Anh) PDF và Hướng dẫn tổng quát cho một số Tờ khai Thông tin (tiếng Anh).

A2. Các thực thể cần phải gửi tờ khai thông tin như Mẫu 1099-K, Giao dịch qua thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba (tiếng Anh) cũng phải cung cấp một báo cáo cho người nhận (người đóng thuế) với cùng một thông tin được báo cáo cho IRS. Báo cáo có thể được cung cấp ở định dạng giấy (tức là, Bản sao B của Mẫu 1099-K) hoặc điện tử với sự đồng ý của người đóng thuế theo Quy định Tài chính 1.6050W-2. Sự đồng ý này có thể được thực hiện bằng điện tử theo bất kỳ cách nào chứng minh hợp lý rằng người nhận có thể truy cập vào báo cáo ở định dạng điện tử. Ngoài ra, đồng ý có thể được thực hiện trong tài liệu giấy nếu nó được xác nhận bằng điện tử. Xem Quy định Tài chính 1.6050W-2, Cung cấp bằng điện tử các báo cáo thông tin cho các khoản thanh toán được thực hiện trên giao dịch qua thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba (tiếng Anh), để được hướng dẫn để có được sự đồng ý từ người đóng thuế.

Các báo cáo cho người nhận phải được cung cấp cho người đóng thuế trước ngày 31 tháng 1, của năm sau các giao dịch.

A3. Nếu nộp bằng giấy, thông tin của Mẫu 1099-K (tiếng Anh) được yêu cầu nộp cho IRS trước ngày 28 tháng hai của năm sau các giao dịch. Nếu được nộp bằng điện tử, Mẫu 1099-K phải được nộp vào ngày 31 tháng 3 của năm sau các giao dịch.

A4. Thực thể thâu nhận thương nghiệp chuyển tiền cho người tham gia nhận thanh toán (người đóng thuế) chịu trách nhiệm báo cáo tổng số tiền giao dịch thẻ thanh toán phải báo cáo.

Một thực thể thâu nhận thương nghiệp có thể thuê ngoài việc xử lý các giao dịch cho một nhà xử lý có thể chia sẻ nghĩa vụ hợp đồng để trả cho người tham gia nhận. Khi cả thực thể giải quyết thanh toán (như thực thể thâu nhận thương nghiệp) và một đơn vị xử lý có nghĩa vụ hợp đồng thanh toán cho người tham gia nhận, đơn vị gửi hướng dẫn chuyển tiền vào tài khoản của người nhận thanh toán có trách nhiệm chuẩn bị và cung cấp một bản báo cáo cho người nhận tham gia thanh toán và nộp Mẫu 1099-K, Giao dịch qua thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba (tiếng Anh), với IRS.

A5. TPSO (chẳng hạn như một ứng dụng thanh toán phổ biến hoặc thị trường trực tuyến) chuyển tiền cho người nhận tham gia thanh toán (người đóng thuế) chịu trách nhiệm báo cáo tổng số tiền có thể báo cáo qua giao dịch mạng của bên thứ ba.

A6. Có. Có một ngoại lệ cực tiểu cho báo cáo của TPSO đối với các giao dịch mạng của bên thứ ba. Các TPSO sẽ không bị phạt theo đoạn 6721 hoặc đoạn 6722 vì không nộp hoặc không cung cấp Mẫu 1099-K trừ khi tổng số tiền thanh toán cho người nhận tiền trên $20.000 và số lượng giao dịch cho người nhận tiền đó vượt quá 200. Tuy nhiên, ngoại lệ đối với các TPSO đã thực hiện khấu lưu dự phòng theo đoạn 3406 (a) cho người nhận tiền trong năm dương lịch 2023 phải nộp Mẫu 945 và Mẫu 1099-K với IRS và cung cấp một bản sao cho người nhận tiền nếu tổng số thanh toán có thể báo cáo cho người nhận vượt quá $600 cho năm dương lịch.

A7. Không. Không có ngoại lệ cực tiểu cho báo cáo giao dịch thẻ thanh toán. Tất cả các giao dịch thẻ thanh toán phải được báo cáo trên Mẫu 1099-K.

A8. Còn tùy. Doanh thu được trả bằng thẻ có giá trị lưu trữ hoặc thẻ quà tặng là:

• Có thể báo cáo nếu thẻ được chấp nhận bởi một mạng lưới những người không liên quan đến nhà phát hành và lẫn nhau.
• Không thể báo cáo khi thẻ chỉ được chấp nhận thanh toán bởi nhà phát hành hoặc người có liên quan đến nhà phát hành thẻ (ví dụ: công ty con hoặc chính công ty). Trong trường hợp này, các thẻ giá trị lưu trữ không phù hợp với định nghĩa của một thẻ thanh toán và bán hàng được thực hiện với các thẻ như vậy là do đó không thể báo cáo như giao dịch thẻ thanh toán.

Để biết định nghĩa về những người không liên quan, hãy xem Bộ Luật Thuế vụ (IRC) 267 (b), Mối quan hệ của Bộ Luật Thuế vụ (tiếng Anh) và IRC 267 (e) (3), Quyền sở hữu sụy định trong trường hợp Công ty Hợp danh (tiếng Anh) hoặc IRC 707 (b) (1), Một số trao đổi hoặc bán tài sản nhất định liên quan đến quan hệ đối tác được kiểm soát bởi Công ty Hợp danh, Lỗ không được phép (tiếng Anh).

A9. Có. Tuy nhiên, thực thể chịu trách nhiệm để nộp đơn (nghĩa là đơn vị gửi hướng dẫn chuyển tiền) chịu trách nhiệm về bất kỳ hình phạt nào áp dụng theo IRC 6721, Không gửi tờ khai thông tin chính xác (tiếng Anh) và IRC 6722, Không cung cấp báo cáo chính xác cho người nhận (tiếng Anh), nếu các yêu cầu báo cáo không được đáp ứng. Ngoài ra, tên, địa chỉ và Mã số thuế của thực thể chịu trách nhiệm nộp đơn phải được báo cáo trên Mẫu 1099-K, Giao dịch qua thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba (tiếng Anh), trong ô thông tin của người nộp.

A10. Xác minh TIN của người nhận được thực hiện thông qua Chương trình So khớp Mã số thuế (TIN). Để biết thêm thông tin, vui lòng truy cập Hướng dẫn tổng quát về một số Tờ khai Thông tin- Tài liệu giới thiệu (tiếng Anh).

A11. Không, những giao dịch này không nên được báo cáo hai lần. Nếu một giao dịch được PSE báo cáo theo cả IRC 6041, Thông tin tại nguồn (tiếng Anh) hoặc IRC 6041A (a), Tờ khai liên quan đến thanh toán thù lao cho dịch vụ và bán hàng trực tiếp (tiếng Anh) và theo IRC 6050W, Tờ khai liên quan đến thanh toán được thực hiện cho giao dịch qua thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba (tiếng Anh), giao dịch chỉ nên được báo cáo trên Mẫu 1099-K, Giao dịch qua thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba (tiếng Anh). Giao dịch không được báo cáo trên Mẫu 1099-MISC, Thông tin hỗn hợp (tiếng Anh) PDF hoặc Mẫu 1099-NEC, Thù lao cho người không phải là Nhân viên (tiếng Anh) PDF. Xem Hướng dẫn cho Mẫu 1099-K (tiếng Anh) và Hướng dẫn riêng cho Mẫu 1099-MISC và 1099-NEC (tiếng Anh).

A12. Không. Bộ Luật Thuế vụ (IRC) yêu cầu các thực thể giải quyết thanh toán (bao gồm cả người hỗ trợ thanh toán điện tử) nộp tờ khai thông tin và cung cấp báo cáo về người nhận thanh toán đối với từng người tham gia nhận thanh toán mà các khoản thanh toán được thực hiện để giải quyết các giao dịch thanh toán phải báo cáo. Hơn nữa, nếu một thực thể giải quyết thanh toán không tuân thủ các nghĩa vụ theo luật định này, thì phải chịu hình phạt theo IRC 6721, Không gửi tờ khai thông tin chính xác (tiếng Anh) và IRC 6722, Không cung cấp báo cáo chính xác cho người nhận (tiếng Anh). Bởi vì luật liên bang yêu cầu các thực thể giải quyết thanh toán phải nộp tờ khai thông tin và cung cấp báo cáo thanh toán, các thực thể đó được ngăn cản thu phí cho các chi phí phát sinh trong việc thực hiện các yêu cầu này.

A13. MCC là số bốn số được sử dụng bởi ngành công nghiệp thẻ thanh toán để phân loại các doanh nghiệp theo hàng hóa hoặc dịch vụ mà họ cung cấp. Có khoảng 600 MCC, đại diện cho các loại hình doanh nghiệp khác nhau. Một số ví dụ là: 4411 – Du thuyền; 5462 - Tiệm bánh; và 5532 - Cửa hàng lốp ô tô.

A14. Nếu một người nhận có doanh thu được phân loại theo nhiều hơn một MCC, thực thể thâu nhận thương nghiệp có thể:

• Nộp Mẫu 1099-K, Giao dịch qua thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba (tiếng Anh) riêng biệt, báo cáo tổng số tiền giao dịch có thể báo cáo được quy cho mỗi MCC, hoặc
• Nộp một Mẫu 1099-K báo cáo tổng số tiền giao dịch phải báo cáo và MCC tương ứng với phần lớn nhất trong tổng doanh thu.

Ngoài ra, nếu một thực thể thâu nhận thương nghiệp (hoặc nhà xử lý của họ) sử dụng một hệ thống phân loại ngành công nghiệp khác hơn hoặc bổ sung cho MCC, thực thể thâu nhận thương nghiệp nên ấn định cho mỗi người nhận một MCC gần nhất tương ứng với mô tả của doanh nghiệp của người nhận.

A15. Không. TPSO không sử dụng MCC để phân loại người nhận tiền. Do đó, họ không cần phải hoàn thành Ô 2 của Mẫu 1099-K, Giao dịch qua thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba (tiếng Anh).

A16. Có. Thuật ngữ người tham gia nhận tiền (người đóng thuế) bao gồm bất kỳ đơn vị chính phủ nào (một cơ quan hoặc công cụ nào đó).

A17. Có. Thực thể giải quyết thanh toán có thể là tổ chức trong nước hoặc nước ngoài.

A18. Đối với các câu hỏi về Mẫu 1099-K, Giao dịch qua thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba (tiếng Anh), hãy xem hướng dẫn tổng quát cho tờ khai thông tin.

A19. Ví dụ phổ biến nhất của tình trạng này là khi một bên nhượng quyền xử lý tất cả các giao dịch thẻ thanh toán của nhiều bên nhận quyền và phân phối các khoản thanh toán cho phù hợp. Ví dụ, khi một công ty nhận được các khoản thanh toán từ một ngân hàng thay mặt cho nhiều người trả tiền, công ty được coi là một người tham gia nhận tiền đối với ngân hàng và là một thực thể giải quyết thanh toán liên quan đến người trả tiền mà công ty phân phối các khoản thanh toán. Ngân hàng được yêu cầu báo cáo tổng số giao dịch chuyển tiền đã thanh toán qua công ty. Đổi lại, công ty được yêu cầu báo cáo các giao dịch phân bổ của người nhận tiền mà công ty phân phối các khoản thanh toán. Theo quy chế và quy định, công ty là một "người nhận tiền tổng hợp". Xem Quy định Tài chính 1.6050W-1 (d) liên quan đến người nhận tiền tổng hợp.