Se requiere un número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) en toda declaración, escritos, y todo otro documento relacionado con los impuestos y usted tiene que dárselo a cualquier persona que lo solicite y que lo necesite para cumplir con las leyes tributarias. Para la mayoría de las personas físicas, su TIN es el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Una persona extranjera que no tiene, y no puede obtener, un SSN, tiene que utilizar un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). Una persona extranjera puede ser un extranjero residente para fines del impuesto sobre los ingresos basándose en los días presente en los Estados Unidos. Consulte el análisis de “Requisito de presencia sustancial” en el Tema 851, Extranjeros residentes y no residentes, para más información. Ejemplos de personas que necesitan un ITIN: Un extranjero no residente que reclame un beneficio conforme a un tratado tributario (por ejemplo, al proporcionar un certificado de retención a un agente de retención de los Estados Unidos para reclamar ciertas deducciones en la retención de impuestos de los Estados Unidos conforme a un tratado de impuesto tributario de los Estados Unidos aplicable) Un extranjero no residente que presente una declaración de impuestos de los EE. UU. Un extranjero residente (que sea tratado como un extranjero residente para fines del impuesto sobre los ingresos basándose en los días presente en los Estados Unidos) quien presenta una declaración de impuestos de los EE. UU. Un extranjero residente o no residente que pueda ser reclamado como un dependiente de un ciudadano de los EE. UU. o extranjero residente en una declaración de impuestos de los EE. UU. Un cónyuge extranjero residente o cónyuge extranjero no residente que no presente una declaración de impuestos federales de los EE. UU. (incluida una declaración conjunta) pero que pueda ser reclamado como dependiente en una declaración de impuestos de EE. UU. Un extranjero residente o no residente que opte por presentar una declaración de impuestos conjunta con un cónyuge que es un ciudadano de los EE. UU. o extranjero residente Un extranjero no residente que sea estudiante, profesor o investigador que presente una declaración de impuestos de los EE. UU. o que reclame una excepción Un extranjero residente o no residente que pueda ser reclamado como un dependiente o cónyuge de un extranjero no residente titular de la visa de los EE. UU. Tenga en cuenta que la deducción por exenciones personales se suspendió para los años tributarios 2018 a 2025. Para los años tributarios que comenzaron después de 2017, los cónyuges o dependientes no son elegibles para un ITIN, a menos que se los reclame para un beneficio tributario permitido. La persona tiene que aparecer en una declaración de impuestos federales de EE. UU. adjunta con el anexo o formulario que corresponda al beneficio tributario permitido. Únicamente para fines de impuestos federales Un ITIN se expide solo para fines relacionados con la presentación de los impuestos federales y no le da a usted derecho a recibir beneficios del Seguro Social ni le da derecho a reclamar el Crédito por ingreso del trabajo. El ITIN no influye en su condición migratoria ni su derecho de trabajar en los Estados Unidos. Cómo solicitar un ITIN Usted tiene que presentar el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos PDF para solicitar un ITIN y mostrar que lo ha solicitado para fines específicos relacionados con los impuestos federales. Junto con el Formulario W-7 completado, deberá presentar documentos de identificación y la declaración de impuestos federales u otra documentación que indique los fines tributarios federales específicos para los cuales necesita un ITIN. Los documentos de identificación tienen que verificar su identidad y su condición de extranjero. La mayoría de los solicitantes tienen que incluir documentos originales. Los extranjeros no residentes que reclaman beneficios conforme a un tratado tributario tienen que presentar documentos originales o copias certificadas. Los dependientes de personal militar de los EE. UU. están obligados a presentar documentos originales o copias certificadas, a menos que los documentos requeridos para demostrar la identidad y la condición de extranjero hayan sido notariados por un agente del Departamento de Defensa. Se requiere una copia de la identificación militar de los EE. UU. si los documentos son notariados. Si no presenta un documento de pasaporte (con fecha de entrada a los Estados Unidos, si es para un dependiente), tiene que proporcionar una combinación de por lo menos dos o más documentos vigentes (o sea, que no han vencido) y que: (1) verifiquen su identidad (es decir, muestran su nombre y una fotografía) y (2) que corroboren su alegato con respecto a su condición de extranjero. En las Instrucciones para el Formulario W-7(SP) se encuentra una lista de los documentos que se aceptan para este propósito. Algunos ejemplos de los documentos aceptados son la cédula de identificación nacional (que muestre fotografía, nombre, dirección actual, fecha de nacimiento y fecha de vencimiento), acta de nacimiento civil, licencia de conducir del extranjero o visa emitida por el Departamento de Estado. Si el ITIN es para un dependiente, y el pasaporte del dependiente no tiene fecha de entrada a los Estados Unidos, puede enviar expedientes médicos si el dependiente es menor de 6 años de edad, o expedientes escolares de una escuela de los EE. UU. si el dependiente tiene al menos 6 años de edad. Sin embargo, si usted vive en el extranjero y ha adoptado un niño o si tiene un niño extranjero en su hogar de manera legal mientras se tramita la adopción, ese hijo quizá podría reunir los requisitos para obtener un ITIN. Si el dependiente es un menor, la documentación tiene que establecer la relación entre el dependiente y el representante que firma la solicitud en nombre del dependiente. Esta puede incluir una acta de nacimiento, documentos de adopción u otros documentos jurídicos que establecen la tutela legal del menor. Solicitud por correo o en persona - Puede solicitar su ITIN por correo o en persona en cualquiera de los Centros de Ayuda al Contribuyente del IRS (TAC, por sus siglas en inglés) designados en los Estados Unidos. Los TAC operan solo con cita. Si solicita por correo, utilice la dirección que se muestra en las Instrucciones para el Formulario W-7 y en la Publicación 1915(SP), Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS PDF. Si solicita desde fuera de los Estados Unidos, consulte Cómo obtener un ITIN desde el extranjero, para más información. Si lo solicita en persona, el IRS revisará sus documentos y se los devolverá a usted inmediatamente. Los solicitantes también pueden presentar sus solicitudes utilizando los servicios de un agente tramitador certificador (CAA, por sus siglas en inglés). Los CAA son personas físicas, negocios u organizaciones autorizadas por el IRS para asistir a los contribuyentes en el trámite de solicitud del ITIN. Después de revisar su solicitud, el IRS le devolverá sus documentos. Si sus documentos originales no le han sido devueltos dentro de un período de 60 días, puede llamar al 800-829-1040 (en los Estados Unidos) o al 267-941-1000 (fuera de los Estados Unidos), para averiguar el estado actual de sus documentos. Permita aproximadamente siete semanas para que el IRS le notifique por escrito el estado de la solicitud de su ITIN (hasta 11 semanas si usted envía la solicitud durante períodos máximos de tramitación (15 de enero al 30 de abril) o si presenta desde el extranjero). Vencimiento de los ITIN Todo ITIN que no se haya utilizado en una declaración de impuestos federales sobre los ingresos por tres años tributarios consecutivos, ya sea el ITIN del contribuyente que presenta la declaración o el ITIN de un dependiente incluido en la declaración, vencerá el 31 de diciembre del tercer año tributario consecutivo de no utilizarse. Consulte el Aviso 2016-48 (en inglés) y el Número de identificación personal del contribuyente para más información. Información adicional Publicación 519(SP), Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros ¿Soy elegible para solicitar un número de identificación personal del contribuyente? (en inglés) Los centros VITA que ofrecen los servicios de los CAA
