납세자 식별 번호(TIN)는 모든 신고서와 진술서, 그리고 기타 세금 관련 문서들에 반드시 기입해야 하며, 세법 준수를 위해 이 번호가 필요한 다른 사람의 요청시 반드시 제공해야 합니다. 대부분의 개인에게 TIN은 사회 보장 번호(SSN)입니다. SSN이 없으며 받을 수 없는 외국인인 경우, 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 사용해야 합니다. 외국인은 미국에 거주한 날짜 기준으로 소득세 목적상 거주자일 수 있습니다. 더 자세한 정보는 주제851, 거주자와 비거주자의 "실질적인 거주기간 테스트"에 대한 논의를 참고하십시오. ITIN을 필요로 하는 개인의 예 조세 협정 혜택을 청구하는 비거주자(예를 들어, 미국 원천징수 담당직원에게 미국 소득세 조약에 따라 미국 원천징수 세금의 일정 감면을 청구하기 위한 원천징수 증서를 제공할 때) 미국 세금 신고서를 제출하는 비거주자 미국 세금 신고서를 제출하는 거주자(실질적인 거주기간에 의거하여 소득세 목적상 거주자로 간주되는) 거주자 또는 비거주자으로서 미국 시민권자나 영주권자의 미국 세금 신고서에 부양가족으로 청구될 수 있는 개인 미국 연방 세금 신고서(공동 신고서 포함)를 제출하지 않지만, 미국 세금 신고서에 부양 가족으로 청구될 수 있는 거주자 또는 비거주자의 배우자 미국 시민권자나 영주권자인 배우자와 공동 세금 신고서를 제출하기로 선택한 거주자 또는 비거주자 미국 세금 신고서를 제출하거나 예외를 청구하는 비거주자 학생, 교수 또는 연구원 비거주자 미국 비자 보유자의 부양가족으로 청구될 수 있거나 그 배우자인 거주자 또는 비거주자 개인 면제에 대한 공제는 2018년 부터 2025년 과세연도까지 유예되었습니다. 2017년 이후부터의 과세연도에는 허용된 세금 혜택을 청구하지 않는 한, 배우자 또는 부양가족은 ITIN에 대한 자격이 없습니다. 허용된 세금 혜택에 대한 스케줄 또는 양식을 첨부한 미국 연방 세금 신고서에 해당 개인의 이름이 기입되어야 합니다. 연방 세금 목적에 한하여 ITIN는 연방 세금신고 목적을 위해서만 발급되며, 사회복지 보장 혜택에 자격을 주지 않고, 근로 소득 세액공제의 자격도 제공하지 않습니다. ITIN은 귀하의 이민 신분이나 미국에서 일하는 권리와 관련하여 어떠한 영향을 주지 않습니다. ITIN 신청 ITIN을 신청하려면 양식 W-7, IRS 개인 납세자 식별 번호 신청서(영어) PDF를 제출해야 하며, ITIN추구에 대한 연방 세금 목적이 있음을 증명해야 합니다. 작성한 양식 W-7에 더하여 신원 문서와 ITIN이 필요한 연방 세금의 목적을 보여주는 연방 세금 신고서 또는 기타 문서를 제출해야 합니다. 신원 문서는 반드시 귀하의 신원과 외국인 신분을 확인하는 내용이어야 합니다. 대부분의 신청자는 원본 문서를 첨부해야 합니다. 조세 협약 혜택을 청구하는 비거주자는 원본 문서 또는 발급 기관에서 인증한 사본을 제출해야 합니다. 미국 군인의 부양 가족은 외국인 지위 및 신분을 입증하는 데 필요한 서류를 국방부 담당직원의 공증을 받지 않았을 경우, 문서 원본 또는 공인 사본을 제출해야 합니다. 서류 공증을 위해서는 미국 군인 신분증의 사본이 필요합니다. 여권 문서(및 부양 가족의 경우 입국 날짜)를 제출하지 않는 경우에는, 현재 유효하고 또한 함께 (1) 귀하의 신원(이름과 사진을 포함)을 확인하며, (2) 귀하의 외국인 신분에 대한 주장을 뒷받침하는 문서 최소 2가지로 이루어진 조합을 제공해야 합니다. 이러한 목적에 한하여 허용된 문서 목록은 양식 W-7에 대한 설명서에서 찾아볼 수 있습니다. 허용된 문서의 예시로는 국가 신분증(사진, 이름, 현재 주소, 생년월일, 만료일이 기재된), 민간 출생 증명서, 외국 운전 면허증, 또는 미국 국무부에서 발급한 비자가 있습니다. ITIN이 부양가족을 위한 것이고 부양 가족의 여권에 입국일이 없는 경우, 부양 가족이 6세 미만이라면 의료 기록을 제출하고, 6세 이상이면 미국 시설의 학교 기록을 제출할 수 있습니다. 하지만 귀하가 외국에서 거주하며 외국인 아동을 입양을 했거나 혹은 현재 입양 수속 중인 외국인 아동이 합법적으로 귀하의 집에 지내고 있다면 그 아동은 ITIN의 자격이 있을 수 있습니다. 부양가족이 미성년인 경우에는, 그 문서가 부양가족과 그 부양가족을 대신하여 신청서에 서명하는 대리인 사이의 관계를 확립해야 합니다. 여기에는 출생증명서나 입양 문서 또는 기타 법적 보호자임을 보여주는 법원 지정 서류들이 포함될 수 있습니다. 우편으로 또는 대면 신청 - ITIN의 신청은 우편으로 혹은 미국 내의 지정된 IRS 납세자 지원 센터(TAC)에서 대면으로 가능합니다. TAC는 예약제로만 운영됩니다. 우편으로 신청할 경우 양식 W-7 지침 및 간행물 1915, IRS 개인 납세자 식별 번호의 이해(영어) PDF 에 표시된 주소를 사용하십시오. 미국 밖에서 신청하는 경우 해외에서ITIN 취득에서 자세한 정보를 찾아보십시오. 대면 신청하는 경우, 제출하는 문서들은 검토 후 즉시 반환됩니다. 신청자는 공인 대행사(CAA) 서비스를 이용하여 신청서를 제출할 수도 있습니다. CAA는 납세자의 ITIN 신청 절차를 지원하도록 IRS가 승인한 개인, 업체 또는 조직입니다. 귀하의 신청서를 검토한 다음 제출된 문서들이 귀하에게 반송될 것입니다. 만약 귀하의 원본 문서들이 60일 이내에 반송되지 않았다면, 800-829-1040 (미국 내) 또는 267-941-1000 (미국 외)으로 전화하여 귀하의 문서들의 현황에 대해 알아보십시오. IRS에서ITIN 신청 상태에 대한 서면 통지를 하는데 약 7주(신청서를 가장 바쁜 세무 기간(1월 15일부터 4월 30일 사이)에 제출한 경우 또는 해외 제출의 경우 최대 11주) 걸립니다. ITIN의 만료 연방 소득세 신고서에 신고서를 제출하는 개인의 ITIN, 또는 신고서에 포함된 부양가족의 ITIN으로서 과세연도 연속 3년 동안 사용되지 않은 ITIN은, 미사용 과세연도 연속 3년째의 12월 31일에 만료됩니다. 자세한 내용은 안내문 2016-48(영어) 및 개인 납세자 식별 번호를 참고하십시오. 추가 정보 간행물 519, 체류자를 위한 미국 세금 안내 개인 납세자 식별 번호를 신청할 자격이 있습니까?(영어) 공인 대행사 (CAA) 서비스를 제공하는 자원자 소득세 지원 센터(VITA)
