Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) должен указываться во всех декларациях, справках и других налоговых документах и должен предоставляться по запросу любому иному лицу, которому он необходим для выполнения налогового законодательства. Для большинства физических лиц номер социального обеспечения (SSN) служит идентификационным номером налогоплательщика (TIN). Если вы иностранец без номера социального обеспечения и без возможности его получить, вы должны использовать Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Иностранцы могут рассматриваться как постоянно проживающие в США в целях налогообложения в зависимости от продолжительности их пребывания в США. Дополнительная информация приведена в подразделе «Критерий «существенного присутствия» Темы № 851 «Постоянно и временно проживающие в США иностранцы». Примеры лиц, которым требуется ITIN Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительство и подающий заявку на получение льгот по договору об исключении двойного налогообложения (например, при предоставлении сертификата об удержании налога налоговому агенту США, для требования о снижении подоходного налога в соответствии с действующим соглашением о подоходном налоге США) Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительство и подающий налоговую декларацию в США Иностранец, постоянно проживающий в США (который рассматривается как иностранец постоянно проживающий в США, на основании количества дней пребывания в США в целях федерального налогообложения) и подающий налоговую декларацию в США Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, имеющий право быть указанным как иждивенец в американской налоговой декларации гражданина США или постоянно проживающего в США иностранца Супруг(-а) иностранца, постоянно проживающего в США или не имеющего постоянного вида на жительство, который(-ая) не подает американской налоговой декларации (в том числе, совместно с супругой(-м)), но может быть указан(-а) в американской налоговой декларации как иждивенец Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, который может быть указан как иждивенец постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, который выбирает подачу налоговой декларации совместно с супругом(-й), являющимся(-ейся) гражданином(-кой) США или иностранцем, имеющим постоянный вид на жительство Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительства - студент, профессор или научный работник, подающий американскую налоговую декларацию или запрашивающий вычитание из налогооблагаемой базы Иностранец, постоянно проживающий в США или не имеющий постоянного вида на жительство, который может быть указан как иждивенец или супруг(-а) иностранца, имеющего визу на въезд в США и не постоянного вида на жительство в США. Обратите внимание, что вычет на часть дохода отдельного лица, не облагаемого налогом, был приостановлен в налоговый период с 2018 по 2025 год. В налоговые годы, после 2017 года, супруги или иждивенцы не имеют права на получение ITIN, если только они не заявлены на получение налоговых льгот. Физическое лицо должно быть указано в федеральной налоговой декларации США, которая имеет приложения или формы с налоговыми льготами. Только в целях федерального налогообложения ITIN присваивается только в целях подачи федеральной налоговой декларации и не дает права на получение пенсии по социальному обеспечению или налогового зачета за заработанный доход. ITIN не влияет на ваш иммиграционный статус или ваше право на работу в США. Подача заявления на получение ITIN Если вы желаете получить ITIN, вы должны подать Форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Английский) PDF и показать, что он вам нужен для подачи федеральной налоговой отчетности. Вместе с заполненной Формой W-7 вы должны представить удостоверяющие личность документы и либо федеральную налоговую декларацию, либо иной документ, показывающий цель в отношении федерального налогообложения, для которой вам необходим ITIN. Документы, удостоверяющие личность, должны подтверждать как вашу личность, так и ваш статус иностранца. В большинстве случаев к заявлению должны прилагаться оригиналы документов. К заявлениям иностранцев, не имеющих постоянного вида на жительство, подаваемым в целях получения льгот по договорам об исключении двойного налогообложения, должны прилагаться оригиналы документов или их копии, заверенные выдавшим агентством. К заявлениям иждивенцев американских военнослужащих должны прилагаться оригиналы документов или заверенные копии, за исключением тех случаев, когда документы, требуемые для подтверждения статуса иностранца и личности, нотариально заверены агентом Министерства обороны США. Если документы заверены нотариально, требуется представить копию удостоверения личности военнослужащего Вооруженных сил США. В случае, если вы не представляете паспорт (с датой въезда в страну, если вы иждивенец), вы должны представить по крайней мере два документа, которые являются действительными (то есть их срок действия не истек) и они совместно (1) удостоверяют вашу личность (то есть содержат ваше имя и фотографию), и (2) подтверждают ваш статус иностранца. Полный перечень документов, приемлемых для этой цели приведен в инструкциях по заполнению Формы W-7 (Английский) PDF. Примерами приемлемых документов являются национальное удостоверение личности (с фотографией, именем, текущим адресом, датой рождения и сроком действия), государственное свидетельство о рождении, иностранные водительские права или виза, выданная Государственным департаментом. В случае, если индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика требуется для иждивенца, и в паспорте иждивенца не проставлена дата въезда в США, может быть представлена медицинская документация, если возраст иждивенца не превышает 6-ти лет, или школьная документация, выданная образовательным учреждением из США, если возраст иждивенца по крайней мере 6 лет. Однако если вы живете за рубежом и усыновили или на законной основе разместили в своем доме, в ожидании разрешения на усыновление, иностранного ребенка, у этого ребенка может быть право получить индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. В случае, если иждивенец - несовершеннолетний, документация должна показывать степень родства иждивенца и представителя, подписывающего заявление от имени иждивенца. Она может включать: свидетельство о рождении, документы на усыновление или другую, судебную документацию, подтверждающую установление законного опекунства. Подача заявления по почте или лично. Вы можете подать на получение ITIN по почте или лично в соответствующем Центре Налогового управления США. Центры оказания помощи налогоплательщикам ведут прием только по предварительным записям. В случае, если вы подаете заявление по почте, направляйте его по адресу, указанному в инструкциях к Форме W-7 и в Публикации № 1915 «Что такое индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, выдаваемый Налоговым управлением США» (Английский) PDF. Если вы подаете заявление, находясь за пределами Соединенных Штатов, обращайтесь за дополнительной информацией к веб-странице «Получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика из-за границы». В случае, если вы обращаетесь лично, Налоговое управление США (IRS) изучит ваши документы и немедленно вернет их вам. Заявления также можно подавать через уполномоченных агентов по приему документов. CAA – это физические лица, коммерческие предприятия или организации, уполномоченные IRS оказывать помощь налогоплательщикам в процессе подачи заявлений на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика. После рассмотрения вашей заявки, документы будут вам возвращены. В случае, если ваши оригиналы документов не были возвращены в течение 60 дней, вы можете позвонить по тел. 800-829-1040 (в США) или 267-941-1000 (за пределами США) для выяснения статуса вашей документации. Отведите IRS примерно 7 недель для того, чтобы сообщить вам в письменном виде положение дел с заявлением на выдачу номера ITIN (до 11 недель, если заявление подано в периоды максимального времени подачи налоговых документов (с 15 января по 30 апреля) или если налоговая декларация подается из-за границы). Истечение срока действия индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) Срок действия всех номеров ITIN, выданных до 2013 года, в которых посредине номера имеются цифры 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82 (например: 9XX-73-XXXX), истекает в конце 2018 года. Кроме того, номера ITIN, выданные лицу, подающему налоговую декларацию, или указанному в ней иждивенцу, и не использованные в федеральных налоговых декларациях ни разу в течение последовательных налоговых трех лет, истекают 31 декабря третьего последовательного года периода неиспользования. Дополнительная информация приведена в Уведомлении № 2016-48 (Английский) и в разделе «Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)». Дополнительная информация Публикация № 519 «Справочник по налоговому законодательству США для иностранцев» Имею ли я право на подачу заявления на выдачу индивидуального идентификационного номера налогоплательщика? (Английский) Пункты «Программы оказания безвозмездной помощи по вопросам подоходного налогообложения» (VITA), в которых предлагаются услуги уполномоченных агентов по приему документов (САА)
