Una reinversión ocurre cuando usted retira efectivo u otros activos de un plan de jubilación que reúne los requisitos y aporta todo o una porción del mismo a otro plan de jubilación calificado, dentro de 60 días. Esta transacción de reinversión no es tributable, a menos que la reinversión sea a una cuenta IRA tipo Roth o cuenta designada como Roth, desde otro tipo de plan o cuenta, pero sí la tiene que declarar en su declaración de impuestos federales. Usted tiene que incluir la cantidad tributable de una distribución que no reinvierta en los ingresos del año de la distribución. Distribuciones inelegibles Ciertas distribuciones de un plan de jubilación calificado no se pueden reinvertir, incluso: Una distribución que es una parte de una serie de sustancialmente igual pagos realizados periódicamente (no menos frecuente que anualmente) durante su vida (o su expectativa de vida), o las vidas conjuntas (o las expectativas de vida conjuntas) suya y de su beneficiario, o realizadas durante un período especificado de 10 años o más; Una distribución debido a una dificultad desde un plan de jubilación del empleador; Distribuciones correctivas de aportaciones o aplazamientos en exceso y cualquier ingreso asignable a estas distribuciones, o de adiciones anuales en exceso y cualquier ganancia asignable; Un préstamo tratado como una distribución porque no cumple con ciertos requisitos, ya sea cuando se hace o después (como por ejemplo en caso de incumplimiento), a menos que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (compensen) para pagar el préstamo; Dividendos pagados sobre valores bursátiles del empleador o El costo de la cobertura de seguro de vida. Reinversión de cantidades no tributables Es posible que usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribución (como sus aportaciones después de impuestos) realizada a otro plan de jubilación calificado que sea un plan de empleado calificado o un plan 403(b), o a una cuenta IRA tradicional o Roth. La transferencia tiene que realizarse mediante una reinversión directa a un plan calificado o un plan 403(b) que contabilice por separado las partes tributables y no tributables de la reinversión o mediante una reinversión a una cuenta IRA tradicional o Roth. Plazo para completar una reinversión Si un plan le paga una distribución elegible para reinversión, usted tiene 60 días a partir de la fecha en que la recibe para reinvertirla en otro plan de jubilación que reúna los requisitos. O, si usted tiene una cantidad de un préstamo de un plan de inversión calificado que se considera compensación ("offset"), usted tiene hasta la fecha límite (inclusive prórrogas) del año tributario en donde ocurre la compensación para completar una reinversión elegible. Para obtener más información consulte la Publicación 575, Ingresos de anualidades y pensiones (en inglés). Si no lo ha hecho para la fecha límite de 60 días, usted tal vez pueda todavía completar la reinversión, al auto-certificar que usted califica para una exención al requisito de 60 días (en inglés). Para obtener más detalles, consulte los Procedimientos administrativos tributarios 2016-47 (en inglés) y 2020-46 (en inglés). El período de 60 días podría prorrogarse si usted fue afectado por un desastre o por un incendio de gran magnitud declarado por el gobierno federal, para los cuales se proporciona ayuda en virtud de la Ley Robert T. Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias. También, si usted recibió una distribución por un desastre calificado de un plan de jubilación y desea reembolsarlo, por lo general, tiene tres años para hacerlo. Retención Toda distribución tributable elegible para reinversión que le paguen a usted, proveniente de un plan de jubilación patrocinado por un empleador, está sujeta a una retención obligatoria de impuestos sobre los ingresos del 20%, aunque tenga la intención de reinvertirla más tarde. Si en efecto la reinvierte y desea diferir el impuesto sobre toda la porción tributable, tiene que añadir fondos de otras fuentes por una cantidad igual a la retenida. Tenga en cuenta que la tasa de retención predeterminada puede ser demasiado baja para su situación tributaria. Puede optar por proporcionar al pagador el Formulario W-4R, Certificado de retención para pagos no periódicos y distribuciones elegibles de reinversión (en inglés), para elegir que se retenga más del 20%. Puede elegir en lugar de ello una reinversión directa, en la que el pagador que transfiere la distribución directamente a otro plan de jubilación calificado (incluida una cuenta IRA). La retención obligatoria del 20% no se aplica en el caso de una reinversión directa. Impuestos adicionales Si usted es menor de 59 años y medio de edad en el momento de la distribución, toda porción tributable no reinvertida puede estar sujeta a un impuesto adicional del 10% por distribuciones prematuras, a menos que corresponda una excepción (en inglés). Para una lista de excepciones, consulte los Temas 557 y 558. Ciertas distribuciones de un IRA SIMPLE estarán sujetas a un impuesto adicional del 25% en lugar del impuesto adicional del 10%. Para obtener más información sobre los IRA SIMPLE, consulte la Publicación 560, Planes de jubilación para pequeños negocios (SEP, SIMPLE y planes certificados) (en inglés). Información adicional Para obtener más información, consulte ¿Debo informar la transferencia o reinversión de un IRA o un plan de jubilación en mi declaración de impuestos? (en inglés).
