Los abogados, contadores públicos autorizados, agentes inscritos y toda persona que recibe remuneración por preparar declaraciones de impuestos pueden estar sujetos a una multa si no cumplen con las leyes, reglas y reglamentos tributarios. Si adeuda una multa, le enviaremos un aviso o carta por correo, y se le cobrarán intereses mensuales hasta que pague la cantidad adeudada en su totalidad. En esta página Qué debe hacer si recibió un aviso o carta del IRS Cómo calculamos la multa Multas y reglamentos Intereses sobre la multa Cómo pagar una multa Cómo disputar una multa Cómo solicitar un reembolso Qué debe hacer si recibió un aviso o carta del IRS Verifique que la información que aparece en su aviso o carta sea correcta. El aviso o carta tiene información sobre la multa, la razón por el cargo y qué debe hacer. Siga las instrucciones de la carta o aviso. Si puede corregir el asunto presentado en el aviso, puede que no se deba pagar una multa. Si la información es incorrecta, o si usted no está de acuerdo, quizás pueda disputar la multa o solicitar un reembolso. Para obtener más información, consulte Cómo entender su carta o aviso del IRS. Cómo calculamos la multa Podemos calcular las multas al preparador teniendo en cuenta lo siguiente: La cantidad de incumplimientos Las normas infringidas Las tasas de inflación Los años tributarios involucrados Multas y reglamentos Obtenga detalles sobre las multas al preparador de impuestos en la ley tributaria, en el Título 26 del Código de los EE. UU. en el Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) (en inglés). Subestimar la responsabilidad del contribuyente Esto corresponde a los preparadores de impuestos que subestiman las responsabilidades de los contribuyentes en las declaraciones de impuestos: Subestimación debido a posiciones irrazonables – Sección 6694(a) del IRC: la multa es de $1,000 o el 50% (la cantidad mayor entre las dos) de los ingresos del preparador de impuestos en relación con la preparación de la declaración o de la reclamación. Subestimación debido a una conducta intencional o imprudente – Sección 6694(b) del IRC: la multa es de $5,000 o el 75% (la cantidad mayor entre las dos) de los ingresos del preparador de impuestos en relación con la preparación de la declaración o de la reclamación. Ley tributaria: Sección 6694 del IRC (en inglés) Otras multas imponibles (actualizado el 25 de noviembre de 2024) Esto corresponde a los preparadores de impuestos que no cumplen con las reglas y reglamentos al preparar declaraciones de impuestos: No entregar una copia al contribuyente - Sección 6695(a) del IRC. La multa es de $50 por cada incumplimiento de entregar una copia de una declaración o una reclamación de reembolso a un contribuyente (la multa máxima no puede ser superior a $27,000 en el año calendario 2022). Para las declaraciones presentadas en el año calendario 2023, la multa es de $55 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser superior a $28,000. Para las declaraciones presentadas en el año calendario 2024, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser superior a $30,000. Para declaraciones presentadas en el año calendario 2025, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser mayor a $31,500. No firmar la declaración - Sección 6695(b) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que no se firme una declaración o una reclamación de reembolso (la multa máxima no puede ser superior a $27,000 para las declaraciones presentadas en el año calendario 2022). Para las declaraciones presentadas en el año calendario 2023, la multa es de $55 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser superior a $28,000. Para las declaraciones presentadas en el año calendario 2024, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser superior a $30,000. Para declaraciones presentadas en el año calendario 2025, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser mayor a $31,500. No proporcionar el número de identificación - Sección 6695(c) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que un preparador de impuestos no incluya un número de identificación tributaria del preparador (PTIN, por las siglas en inglés) en una declaración o reclamación (la multa máxima no puede ser superior a $27,000 para las declaraciones presentadas en el año calendario 2022). Para las declaraciones presentadas en el año calendario 2023, la multa es de $55 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser superior a $28,000. Para las declaraciones presentadas en el año calendario 2024, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser superior a $30,000. Para declaraciones presentadas en el año calendario 2025, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser mayor a $31,500. No conservar una copia o una lista - Sección 6695(d) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que un preparador no conserva una copia o la lista de una declaración o reclamación que preparó (la multa máxima no puede ser superior a $27,000 para las declaraciones presentadas en el año calendario 2022). Para las declaraciones presentadas en el año calendario 2023, la multa es de $55 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser superior a $28,000. Para las declaraciones presentadas en el año calendario 2024, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser superior a $30,000. Para declaraciones presentadas en el año calendario 2025, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser mayor a $31,500. No presentar declaraciones informativas correctas - Sección 6695(e) del IRC. La multa es de $50 por cada vez que el preparador no incluye información correcta en declaraciones de impuestos (la multa máxima no puede ser superior a $27,000 para las declaraciones presentadas en el año calendario 2022). Para las declaraciones presentadas en el año calendario 2023, la multa es de $55 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser superior a $28,000. Para las declaraciones presentadas en el año calendario 2024, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser superior a $30,000. Para declaraciones presentadas en el año calendario 2025, la multa es de $60 por cada incumplimiento y la multa máxima no puede ser mayor a $31,500. Negociación de cheques - Sección 6695(f) del IRC. La multa para las declaraciones presentadas en el año calendario 2022 es de $545 para un preparador de impuestos que endosa o negocia cualquier cheque emitido a otra persona. La multa para las declaraciones presentadas en el año calendario 2023 es $560.00. La multa para las declaraciones presentadas en el año calendario 2024 es de $600.00. La multa por declaraciones presentadas en el año calendario 2025 es de $635. No ser diligente a la hora de determinar la elegibilidad para ciertos beneficios tributarios - Sección 6695(g) del IRC. La multa para las declaraciones presentadas en el año calendario 2022 es $545 por cada vez que el preparador de declaraciones no determina la elegibilidad de un contribuyente para el estado civil para los efectos de la declaración de cabeza de familia y para los siguientes créditos: Todo crédito con personas dependientes, incluido el Crédito tributario adicional por hijos y el Crédito tributario por hijos El Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses El Crédito tributario por ingreso del trabajo El Crédito perpetuo por aprendizaje La multa para las declaraciones presentadas en el año calendario 2023 es de $560.00 por cada incumplimiento. La multa para las declaraciones presentadas en el año calendario 2024 es de $600.00 por cada incumplimiento. La multa por declaraciones presentadas en el año calendario 2025 es de $635.00 por cada incumplimiento. Ley tributaria: Sección 6695 del IRC (en inglés) Promover los refugios tributarios abusivos La multa se aplica a las personas que organizan o venden refugios tributarios abusivos. Calculamos la multa de manera diferente según la conducta: Declaraciones falsas sobre los beneficios tributarios de la transacción: La multa es el 50% del ingreso bruto que obtuvo la persona por la actividad. Proporcionar una valuación altamente exagerada: La multa es de $1,000 o el 100% (la cantidad que sea menor) del ingreso bruto que la persona recibió por la actividad por cada entidad o acuerdo (tratados como actividades separadas) y por la participación en cada venta. Ley tributaria: Sección 6700 del IRC (en inglés) Multas por la subestimación de la responsabilidad tributaria La multa es de $1,000 ($10,000 si la conducta se relaciona con una declaración de impuestos comercial) por asistir en la subestimación de la responsabilidad tributaria de una persona en su declaración de impuestos. Podemos imponer esta multa una sola vez por documentos relacionados con el mismo contribuyente de un solo período o evento tributario. Ley tributaria: Sección 6701 del IRC (en inglés) Divulgación o uso de información por parte de los preparadores de declaraciones Esta multa se aplica a las divulgaciones o los usos que se hagan el 1 de julio de 2019 o después de esta fecha. La multa es de $250 por cada divulgación o uso no autorizado de la información que se entrega a un preparador de impuestos para preparar la declaración de impuestos. La multa máxima impuesta no excederá los $10,000 en un año calendario. Si se divulga o se utiliza sin autorización información sobre un delito relacionado con el robo de identidad, la multa es de $1,000 por cada uso o divulgación. La cantidad máxima de la multa determinada no puede ser superior a $50,000 en un año calendario. Ley tributaria: Sección 6713 del IRC (en inglés) Declaraciones falsas y fraudulentas Esta multa se aplica a las personas que cometen actividades fraudulentas y que hacen afirmaciones falsas en declaraciones de impuestos. Las personas a quienes se les imponga esta multa serán culpables de un delito grave y podrían: Recibir una determinación de multa de hasta $100,000 ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) Ser encarceladas hasta tres años como máximo Ser responsables de pagar los costos del enjuiciamiento Esta multa también corresponde a las actividades fraudulentas y falsas relacionadas con los ofrecimientos de transacción o un acuerdo de cierre (en inglés). Ley tributaria: Sección 7206 del IRC (en inglés) Declaraciones, estados u otros documentos fraudulentos Esta multa se aplica a las personas que preparan declaraciones, estados u otros documentos fraudulentos. Las personas a quienes se les imponga esta multa serán culpables de un delito menor y podrían: Enfrentar una multa de hasta $10,000 ($50,000 en el caso de una sociedad anónima) Enfrentar el encarcelamiento por un año como máximo. Ley tributaria: Sección 7207 del IRC (en inglés) Conocimiento, divulgación o uso imprudente de información por parte de preparadores de declaraciones Corresponde a los preparadores que, deliberada o imprudentemente, divulguen información que se les proporciona para preparar una declaración de impuestos o utilicen dicha información para cualquier propósito que no sea preparar dicha declaración. Los preparadores de impuestos a los que se le impongan esta multa serán culpables de un delito menor y podrían: Enfrentar una multa de hasta $1,000 Enfrentar encarcelamiento por un año como máximo Ser responsables de pagar los costos del enjuiciamiento Ley tributaria: Sección 7216 del IRC (en inglés) Acciones para vetar conductas específicas relacionadas con refugios tributarios y transacciones declarables El gobierno de los Estados Unidos puede presentar una demanda ante un tribunal federal de distrito para impedir que una persona se involucre en ciertas conductas prohibidas relacionadas con los refugios tributarios y las transacciones declarables. La conducta puede incluir cualquier incumplimiento que aparece en la Circular 230 PDF y otras leyes que rigen la práctica ante el IRS. Ley tributaria: Sección 7408 del IRC (en inglés) Intereses sobre la multa Si no se paga una multa, cobramos intereses mensualmente hasta que la cantidad se pague en su totalidad. La tasa de interés podría cambiar trimestralmente. Los cambios a las tasas de interés no afectan la tasa de interés determinada en los trimestres o años anteriores. Si reducimos o eliminamos la multa, automáticamente reduciremos o eliminaremos los intereses relacionados con tal multa. Para más detalles, vea Tasas de interés trimestrales para los pagos insuficientes y pagos en exceso de impuestos. Cómo pagar una multa Usted puede pagar utilizando una de nuestras opciones de pago electrónico fáciles, seguras y rápidas o puede pagar por correo con un cheque. Pague la totalidad de la multa para evitar recibir otras y para evitar que se acumulen los intereses. Cómo solicitar un plan de pagos Si no puede pagar la totalidad de sus multas a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podría reducir las multas en el futuro. Cómo disputar una multa Si está en desacuerdo con la multa, o si la información en el aviso no es correcta, puede solicitar una apelación de la multa (en inglés). Cómo solicitar un reembolso Si usted pagó una multa que fue determinada por error, puede solicitar un reembolso por medio del Formulario 6118, Reclamación para reembolso de multas relacionadas con los preparadores de declaraciones de impuestos o los promotores (en inglés). Envíe el formulario completado a la oficina del IRS que le envió el estado de facturación. Usted tiene que solicitar un reembolso dentro de los tres años a partir de la fecha en que pagó la multa. Si no paga la multa, puede presentar el Formulario 843, Reclamación para reembolso y solicitud para la reducción de impuestos (en inglés). Si presenta el Formulario 843, no puede ir al Tribunal de Distrito de los Estados Unidos ni al Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos. Relacionados Alertas especiales de la temporada de presentación Estado de las operaciones del IRS Formularios, instrucciones y publicaciones (en inglés) Profesionales de impuestos Publicación 594(SP), El Proceso de Cobro del IRS Tasas de inflación de multas para 2021 Tasas de inflación de multas para 2022 (en inglés) Tasas de inflación de multas para 2023 Tasas de inflación de multas para 2024 (en inglés) Obtenga ayuda Puede autorizar a una persona para que se comunique con el IRS en su nombre Verifique si califica para recibir ayuda en una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos Si no puede resolver el asunto sobre la multa usted mismo, comuníquese con el Servicio del Defensor del Contribuyente, una organización independiente dentro del IRS Si no puede encontrar lo que busca en línea, llame al IRS al número telefónico que se muestra en su carta o aviso (prepárese para enfrentar una espera extensa en la llamada)
