報稅員罰款

適用於在納稅申報表上為納稅人報稅不足的稅務報稅員:

• 由於不合理的立場而導致的報稅不足—— IRC § 6694(a)：罰金為 1 千美元或報稅員在填寫納稅申報表或申領退稅款方面所得收入的 50%，以兩者中的較大者為準。
• 因故意或輕率行為的報稅不足—— IRC § 6694(b)：罰金為 5 千美元或報稅員在填寫納稅申報表或申領退稅款方面所得收入的 75%，以兩者中的較大者為準。

稅法: IRC 第 6694 條 (英文)

適用於在準備納稅申報表時沒有遵守法規和條例的報稅員：

• 未向納稅人提供副本—— IRC § 6695 (a)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報表，如果報稅員沒有向納稅人提供納稅申報表或退稅款申領的副本，每次罰款 50 美元（2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 55 美元，並且最高罰款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 60 美元，並且最高罰款不得超過 30,000 美元。對於2025日曆年度申報的申報表，每次罰款為 60 美元，最高罰款為 31,500 美元。
• 未在納稅申報表上簽字—— IRC § 6695 (b)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報表，如果報稅員未按規定在納稅申報表或退稅款申請上簽字，每次罰款50美元。（2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 55 美元，並且最高罰款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 60 美元，並且最高罰款不得超過 30,000 美元。對於 2025 年度申報的申報表，每次罰款為 60 美元，最高罰款不得超過 31,500 美元。
• 未提供識別號碼—— IRC § 6695 (c)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報表，如果報稅員沒有在納稅申報表或退稅款申請上註明報稅員的稅務識別號碼 (PTIN)，每次罰款 50 美元（2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 55 美元，並且最高罰款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 60 美元，並且最高罰款不得超過 30,000 美元。對於 2025 年度申報的申報表，每次罰款為 60 美元，最高罰款不得超過 31,500 美元。
• 未保留副本或清單—— IRC § 6695 (d)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報表，如果報稅員沒有保留他們準備的納稅申報表或申請的副本或清單，每次罰款 50 美元（2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 55 美元，並且最高罰款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 60 美元，並且最高罰款不得超過 30,000 美元。對於 2025 年度申報的申報表，每次罰款為 60 美元，最高罰款不得超過 31,500 美元。
• 未申報提交正確的資訊報表—— IRC § 6695 (e)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報表，如果報稅員沒有在納稅申報表上填寫正確的資訊，每次罰款 50 美元（2022 日曆年的最高罰款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 55 美元，並且最高罰款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 60 美元，並且最高罰款不得超過 30,000 美元。對於 2025 年度申報的申報表，每次罰款為 60 美元，最高罰款不得超過 31,500 美元。
• 協商支票—— IRC § 6695(f)：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報表，在 2022 年的日曆年中如果報稅員對發給其他人的任何支票進行背書或協商，則罰款為 545 美元。對於在 2023 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 560 美元。對於 2024 年度申報的納稅申報表，罰款為 600 美元。對於 2025 年曆年申報的納稅申報表，罰款為 635 美元。
• 未能勤勉地確定某些特定稅收優惠的資格—— IRC § 6695(g) ：對於在 2022 日歷年申報的納稅申報表，如果2022 年日曆年的罰款是 545 美元，因為報稅員每次未能判斷確定納稅人是否有資格獲得戶主報稅身份和以下稅務優惠的罰款是 545 美元：
  • 任何被撫養人稅務優惠，包括額外子女稅務優惠和子女稅務優惠
  • 美國機會稅務優惠
  • 低收入家庭福利優惠
  • 終身學習稅務優惠

對於在 2023 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 560 美元。對於在 2024 日歷年申報的納稅申報表，每次罰款 600 美元。對於 2025 年曆年申報的納稅申報表，罰款為 635 美元。

稅法：IRC 第 6695 條（英文）

適用於組織或銷售濫用避稅工具的人。

我們根據不同的行為，以不同的方式計算處罰。

• 對交易的稅務優惠做虛假陳述：罰金是該人因該活動所得總收入的50%。
• 提供過高總估價：罰款為 1,000 美元或該人代表每個實體或每項安排(視為單獨的活動）和參與每個銷售活動的總收入的 100%（以較低者為準）。

稅法: IRC第6700條 (英文)

對於協助在納稅申報表上少報稅款的行為，罰款為 1,000 美元（如果為公司納稅申報表，則為10,000美元）。對於同一納稅人在一個納稅期或事件中的相關文件，我們只評估一次這種處罰。

稅法: IRC第6701條 (英文)

這一處罰適用於2019年7月1日或之後進行的披露或使用。

對於每次未經授權披露或使用為準備納稅申報表而提供的或與之相關的資訊，處罰金額為250美元。在一個日曆年內，對任何人的最高處罰不應超過 10,000美元。

如果未經授權的資訊披露或使用與身份盜竊罪有關，每次使用或披露的處罰是 1,000 美元。在一個日曆年內，評估的最高罰款不能超過 50,000美元。

稅法: IRC第6713條 (英文)

適用於犯有欺詐行為或在納稅申報表上做虛假陳述的人。被評估此處罰的人被指控犯有重罪，並可能被：

• 罰款高達 100,000美元（如果是公司，則罰款 500,000美元）
• 高達 3 年監禁
• 被要求支付起訴的費用

這一處罰也適用於與折衷付稅提議或成交協議（英文）有關的欺詐和虛假活動。

稅法: IRC第7206條 (英文)

可能適用於準備欺詐性報稅表、聲明或其他文件的人。受此處罰的人將被指控犯有輕罪，可能會被：

• 罰款高達 10,000美元（如果是公司，則為 50,000 美元）。
• 最多1年的監禁

稅法: IRC第7207條 (英文)

適用於在知情的情況下或魯莽地披露與納稅申報表有關的資訊，或將此類資訊用於準備此類納稅申報表以外的任何目的的報稅員。被評估的報稅員會被指控犯有輕罪，可能會被：

• 罰款高達1,000美元

• 最多1年的監禁

• 被要求支付起訴的費用

稅法：IRC 第 7216 條（英文）​​​​​

美國政府可以在聯邦地區法院起訴，以阻止某人在避稅和應報告交易方面的非法行為。該行為可能包括違反第230號通知（英文） PDF和其他關於在國稅局執業的法律。

稅法: IRC第7408條 (英文)