Hình phạt đối với Người khai thuế

Áp dụng cho những người khai thuế kê khai thiếu nợ phải trả của người đóng thuế trên tờ khai thuế:

• Báo cáo thiếu do quan điểm không hợp lý – IRC § 6694(a): Hình phạt là $1.000 hoặc 50% (tùy theo mức nào lớn hơn) thu nhập của người khai thuế để giúp khai tờ khai thuế hoặc yêu cầu
• Báo cáo thiếu do hành vi cố ý hoặc thiếu thận trọng – IRC § 6694 (b): Hình phạt là $5.000 hoặc 75% (tùy theo mức nào lớn hơn) thu nhập của người khai thuế để giúp khai tờ khai thuế hoặc yêu cầu

Luật thuế: IRC Đoạn 6694 (tiếng Anh)

Áp dụng cho các người khai thuế không tuân theo các quy tắc và quy định đối khi khai thuế.

• Không cung cấp bản sao cho người đóng thuế – IRC § 6695(a): Hình phạt là $50 cho mỗi lần người khai thuế không cung cấp bản sao của tờ khai thuế hoặc yêu cầu hoàn thuế cho người đóng thuế (mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $27.000 đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2022). Đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2023, mức phạt là $55 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $28.000. Đối với các tờ khai được nộp vào năm dương lịch 2024, mức phạt là $60 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $30.000. Đối với các tờ khai được nộp vào năm dương lịch 2025, mức phạt là $60 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $31.500.
• Không ký tên vào tờ khai thuế – IRC § 6695(b): Hình phạt là $50 cho mỗi lần người khai thuế không ký tên vào tờ khai thuế hoặc yêu cầu hoàn thuế (mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $27.000 đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2022). Đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2023, mức phạt là $55 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $28.000. Đối với các tờ khai được nộp vào năm dương lịch 2024, mức phạt là $60 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $30.000. Đối với các tờ khai được nộp vào năm dương lịch 2025, mức phạt là $60 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $31.500.
• Không cung cấp số nhận dạng – IRC § 6695(c): Hình phạt là $50 cho mỗi lần người khai thuế không đưa mã số người khai thuế (PTIN) vào tờ khai thuế hoặc yêu cầu hoàn thuế (mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $27.000 đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2022). Đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2023, mức phạt là $55 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $28.000. Đối với các tờ khai được nộp vào năm dương lịch 2024, mức phạt là $60 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $30.000. Đối với các tờ khai được nộp vào năm dương lịch 2025, mức phạt là $60 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $31.500.
• Không giữ lại bản sao hoặc danh sách – IRC § 6695(d): Hình phạt là $50 cho mỗi lần người khai thuế không giữ một bản sao hoặc danh sách của tờ khai thuế hoặc yêu cầu mà họ đã chuẩn bị (mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $27.000 đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2022). Đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2023, mức phạt là $55 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $28.000. Đối với các tờ khai được nộp vào năm dương lịch 2024, mức phạt là $60 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $30.000. Đối với các tờ khai được nộp vào năm dương lịch 2025, mức phạt là $60 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $31.500.
• Không khai chính xác tờ khai thông tin – IRC § 6695(e): Hình phạt là $50 cho mỗi lần người khai thuế không cung cấp thông tin chính xác trên tờ khai thuế (mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $27.000 đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2022). Đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2023, mức phạt là $55 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $28.000. Đối với các tờ khai được nộp vào năm dương lịch 2024, mức phạt là $60 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $30.000. Đối với các tờ khai được nộp vào năm dương lịch 2025, mức phạt là $60 cho mỗi lần sai phạm và mức phạt tối đa không thể nhiều hơn $31.500.
• Rút tiền séc– IRC § 6695(f): Hình phạt trong năm dương lịch 2022 là $545 đối với người khai thuế ký hoặc rút tiền séc trả cho người khác. Hình phạt đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2023 là $560,00. Hình phạt cho tờ khai nộp trong năm dương lịch 2024 là $600,00. Hình phạt cho tờ khai nộp trong năm dương lịch 2025 là $635,00.
• Không chuyên cần trong việc xác định tính đủ điều kiện để hưởng một số quyền lợi về thuế – IRC § 6695(g): Hình phạt trong năm dương lịch 2022 là $545 cho mỗi lần người khai thuế không xác định tính đủ điều kiện của người đóng thuế đối với tư cách khai thuế là chủ gia đình và các khoản tín thuế sau:
  • Bất kỳ tín thuế của người phụ thuộc nào bao gồm Tín thuế Trẻ em bổ sung và Tín thuế Trẻ em
  • Tín thuế Cơ hội Mỹ
  • Tín thuế Thu nhập kiếm được
  • Tín thuế Học tập trọng đời

Hình phạt đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2023 là $560,00 cho mỗi lần sai phạm. Hình phạt cho tờ khai nộp trong năm dương lịch 2024 là $600,00 cho mỗi lần sai phạm. Hình phạt đối với các tờ khai thuế được nộp trong năm dương lịch 2025 là $635,00 cho mỗi lần sai phạm.

Luật thuế: IRC Đoạn 6695 (tiếng Anh)

Áp dụng cho những người tổ chức hoặc bán các cách thức lạm dụng tránh thuế.

Chúng tôi tính hình phạt khác nhau tùy thuộc vào hành vi:

• Tuyên bố sai về lợi ích thuế của giao dịch: Phạt 50% tổng thu nhập mà người đó kiếm được cho hoạt động này
• Phóng đại tổng định giá: Hình phạt là $1.000 hoặc 100% (tùy theo mức nào thấp hơn) tổng thu nhập mà người đó kiếm được cho hoạt động này đối với từng thực thể hoặc thỏa thuận (được coi là hoạt động riêng biệt) và việc tham gia vào mỗi giao dịch bán

Luật thuế: IRC Đoạn 6700 (tiếng Anh)

Hình phạt là $1.000 ($10.000 nếu là tờ khai thuế doanh nghiệp) cho việc hỗ trợ ước tính thiếu nợ thuế của một người trên tờ khai thuế của họ. Chúng tôi có thể định mức hình phạt này chỉ một lần đối với các tài liệu liên quan đến cùng một người đóng thuế trong một kỳ tính thuế hoặc một sự kiện.

Luật thuế: IRC Đoạn 6701 (tiếng Anh)​​​​

Áp dụng cho các hành vi tiết lộ hoặc sử dụng được thực hiện vào hoặc sau ngày 1 tháng 7, 2019.

Hình phạt là $250 cho mỗi lần tiết lộ hoặc sử dụng trái phép thông tin được cung cấp cho người khai thuế để khai tờ khai thuế. Hình phạt tối đa được định mức không được nhiều hơn $10.000 trong một năm dương lịch.

Nếu việc tiết lộ hoặc sử dụng trái phép thông tin có liên quan đến tội trộm cắp danh tính, hình phạt là $1.000 cho mỗi lần sử dụng hoặc tiết lộ. Hình phạt tối đa được định mức không được nhiều hơn $50.000 trong một năm dương lịch.

Luật thuế: IRC Đoạn 6713 (tiếng Anh)

Áp dụng cho những người có hành vi gian lận hoặc khai báo sai trên tờ khai thuế. Những người bị định mức hình phạt này bị buộc tội nghiêm trọng và có thể:

• Bị phạt đến $100.000 ($500.000 trong trường hợp là công ty)
• Bị phạt tù đến 3 năm
• Bị yêu cầu thanh toán các chi phí truy tố

Hình phạt này cũng áp dụng cho các hoạt động gian lận và dối trá liên quan đến các đề nghị thỏa hiệp hoặc thỏa thuận kết thúc (tiếng Anh).

Luật thuế: IRC Đoạn 7206 (tiếng Anh)

Nó có thể áp dụng cho những người khai tờ khai thuế, báo cáo hoặc các tài liệu gian lận khác. Những người bị định mức hình phạt này bị buộc tội nhẹ và có thể:

• Bị phạt đến $10.000 ($50.000 trong trường hợp là công ty)
• Bị phạt tù đến 1 năm

Luật thuế: IRC Đoạn 7207 (tiếng Anh)

Áp dụng cho những người khai thuế cố ý hoặc bất cẩn tiết lộ thông tin được cung cấp cho họ để khai tờ khai thuế hoặc sử dụng thông tin đó cho bất kỳ mục đích nào khác ngoài việc khai tờ khai thuế. Những người khai thuế bị định mức hình phạt này bị buộc tội nhẹ và có thể:

• Bị phạt đến $1.000
• Bị phạt tù đến 1 năm
• Bị yêu cầu thanh toán các chi phí truy tố

Luật thuế: IRC Đoạn 7216 (tiếng Anh)

Chính phủ Hoa Kỳ có thể kiện lên tòa án quận liên bang để ngăn chặn một người thực hiện hành vi phi pháp liên quan đến tránh thuế và các giao dịch được khai báo. Các hành vi này bao gồm các vi phạm trong Thông tư 230 (tiếng Anh) PDF và các luật khác về việc hành nghề trước IRS.

Luật thuế: IRC Đoạn 7408 (tiếng Anh)​​​​