FS-2023-01SP, enero de 2023
El impuesto federal sobre los ingresos se paga según se gana. Los contribuyentes pagan el impuesto a medida que ganan o reciben ingresos durante el año. Los contribuyentes pueden evitar una sorpresa a la hora de pagar los impuestos comprobando periódicamente la cantidad retenida. El IRS insta a los empleados y a los que reciben una pensión o anualidad a que revisen sus retenciones cada año. Esto es lo que hay que saber acerca de las retenciones y por qué es importante revisarlas.
Entender la retención de impuestos
Por lo general, un empleador retiene el impuesto sobre los ingresos de la nómina de su empleado y lo paga al IRS a su nombre. Al final del año, el empresario envía al empleado el Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos (en inglés), con los salarios pagados y las cantidades retenidas.
Cómo se determina la retención
La cantidad retenida depende de:
- La cantidad de ingresos obtenidos y
- La información que el empleado provee a su empleador en el Formulario W-4, Certificado de Retenciones del Empleado. La Publicación 505 (en inglés) contiene detalles acerca de cómo rellenar el formulario.
Los empleados deben especificar un estado civil en el Formulario W-4 y pueden completar otras partes del formulario si esperan tener ingresos adicionales, deducciones más allá de la deducción estándar o créditos tributarios. No pueden especificar sólo una cantidad en dólares para que su empleador retenga.
Los empleados deben comprobar sus retenciones
El IRS recomienda que los empleados comprueben sus retenciones, especialmente en el caso de aquellos cuyo reembolso sea mayor o menor de lo esperado. Para quienes deban impuestos, aumentar las retenciones en el año en curso es la mejor manera de evitar tener que pagar impuestos al presentar la declaración de impuestos el año siguiente. Además, los contribuyentes deben comprobar siempre sus retenciones cuando se produzca un acontecimiento importante en su vida o cuando cambien sus ingresos.
Cuándo revisar la retención:
- A principios de año para asegurarse de que la retención es correcta para el próximo año tributario.
- Cuando los cambios en la legislación tributaria afectan la situación del contribuyente.
- Cuando el contribuyente tiene un cambio en su vida o en sus finanzas, como matrimonio, divorcio, nacimiento o adopción de un hijo, compra de una casa, jubilación o se declara en quiebra bajo el capítulo 11.
- Cuando se produce un cambio en los ingresos salariales del contribuyente, como cuando el contribuyente o su cónyuge empiezan o dejan de trabajar o empiezan o dejan un segundo empleo.
- Si el contribuyente tiene ingresos tributables no sujetos a retención, como intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por trabajo por cuenta propia y por economía sumergida, y distribuciones de cuentas IRA.
- Cuando un contribuyente revisa sus deducciones previstas o créditos tributarios elegibles, incluyendo partidas como gastos médicos, impuestos, gastos por intereses, donaciones a organizaciones benéficas, gastos de cuidado de dependientes, crédito educativo, Crédito tributario por hijos o Crédito tributario por ingresos del trabajo.
Cómo los contribuyentes pueden comprobar sus retenciones:
- Empleados. Muchos empleados pueden usar la herramienta de Estimador de Retención de Impuestos en IRS.gov. Esta herramienta puede ayudar a la mayoría de los empleados a determinar si necesitan entregar a su empleador un nuevo Formulario W-4. Pueden usar los resultados de la estimación para rellenar el formulario y ajustar sus retenciones del impuesto sobre los ingresos.
- Personas con una pensión o anualidad que no están empleadas. Estos contribuyentes no deben usar la herramienta de Estimación de Retenciones. En su lugar, deben usar el Formulario W-4P, Certificado de retención para pagos periódicos de pensiones o anualidades (en inglés) PDF para estimar su retención tributaria para estos pagos.
- Contribuyentes con una situación tributaria compleja. Los contribuyentes con situaciones más complicadas pueden necesitar usar la Publicación 505, Retención de impuestos e impuestos estimados (en inglés) en lugar de la herramienta Estimador de Retenciones de Impuestos. Esto incluye a los empleados que deben el impuesto mínimo alternativo o el impuesto sobre el ingreso no ganado de dependientes. También puede ayudar a quienes reciben ingresos no salariales como dividendos, ganancias de capital, alquileres y regalías. La publicación incluye hojas de trabajo y ejemplos para orientar a los contribuyentes en estas situaciones especiales.
- Contribuyentes con estatus de extranjero no residente. Estos contribuyentes pueden usar las instrucciones especiales del Aviso 1392, Instrucciones complementarias del formulario W-4 para extranjeros no residentes (en inglés). PDF
Cómo modificar la retención
Para cambiar sus retenciones de impuestos, los empleados con ingresos salariales pueden usar los resultados del Estimador de Retenciones de Impuestos para determinar si deben llenar un nuevo Formulario W-4 y enviarlo a su empleador. Los contribuyentes no deben enviar el formulario al IRS.
Algunos empleadores usan un sistema automatizado para enviar el Formulario W-4. Los contribuyentes deben consultar con su empleador acerca de cómo presentar un nuevo Formulario W-4.