Информационный бюллетень-2023-01, январь 2023 г.
Федеральный подоходный налог — это налог по мере уплаты. Налогоплательщики платят налог по мере того, как они зарабатывают или получают доход в течение года. Налогоплательщики могут избежать неожиданностей во время уплаты налогов, если будут периодически проверять сумму удержания. Налоговое управление США призывает работников и тех, кто получает пенсию или аннуитет, проверять размер удерживаемого налога каждый год. Вот что нужно знать об удержании налогов и почему его проверка важна.
Понимание удержания налогов
Работодатель обычно удерживает подоходный налог из зарплаты своего сотрудника и перечисляет его в налоговую службу от его имени. В конце года работодатель отправляет работнику Форму W-2, «Ведомость о заработной плате и налогах» (Английский), в которой указана выплаченная заработная плата и все удержанные суммы.
Как определяется размер удержания
Сумма удержания зависит от:
- размера полученного дохода;
- информации, которую работник предоставляет своему работодателю в Форме W-4, «Свидетельство об удержаниях из заработной платы работника». В Публикации № 505, (Английский) содержится подробная информация о заполнении этой формы.
Работники должны указать статус подачи документов в Форме W-4 и могут заполнить другие части формы, если они ожидают получить дополнительный доход, вычеты сверх стандартного вычета или налоговые льготы. Они не могут указывать только сумму в долларах США, которую работодатель должен удержать.
Работники должны проверять размер удержаний
IRS рекомендует сотрудникам проверять размер удержаний, особенно тем, чей возврат оказался больше или меньше ожидаемого. Для тех, кто задолжал, увеличение удержания налога в текущем году является лучшим способом избежать необходимости платить налог при подаче налоговой декларации в следующем году. Кроме того, налогоплательщикам следует всегда проверять размер удержанных налогов, когда происходит важное событие в жизни или когда меняется их доход.
Когда проверять удержание:
- В начале года, чтобы убедиться в правильности удержаний на предстоящий налоговый год;
- Когда изменения в налоговом законодательстве влияют на ситуацию налогоплательщика;
- Когда у налогоплательщика происходят жизненные события или изменения в финансовой ситуации, например, брак, развод, рождение или усыновление ребенка, покупка дома, выход на пенсию или банкротство по главе 11;
- Если у налогоплательщика меняется доход от заработной платы, например, налогоплательщик или его супруг начинает или прекращает работать или начинает или прекращает работать на второй работе.
- Если у налогоплательщика есть налогооблагаемый доход, не подлежащий удержанию, например, проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от самозанятости и экономики свободного заработка, а также выплаты из индивидуального пенсионного плана (IRA).
- Если налогоплательщик пересматривает свои запланированные вычеты или налоговые зачеты, включая такие статьи, как медицинские расходы, налоги, процентные расходы, подарки на благотворительность, расходы на содержание иждивенцев, расходы на образование, налоговый зачет за ребенка или налоговый зачет за заработанный доход.
Вот как налогоплательщики могут проверить свои удержания:
- Работники. Многие работники могут воспользоваться средством оценки удержанного налога на сайте IRS.gov. Этот инструмент может помочь большинству работников определить, нужно ли им предоставлять своему работодателю новую Форму W-4. Они могут использовать результаты, полученные с помощью этого инструмента, для заполнения формы и корректировки удержания подоходного налога.
- Люди с пенсией или аннуитетом, которые не работают. Эти налогоплательщики не должны использовать инструмент оценки удержанного налога. Вместо этого им следует использовать Форму W-4P, «Сертификат удержания периодических пенсионных или аннуитетных выплат» (Английский) PDF, чтобы оценить размер удержания налога с этих выплат.
- Налогоплательщики со сложной налоговой ситуацией. Налогоплательщикам с более сложной ситуацией может понадобиться использовать Публикацию № 505, «Удержание налогов и исчисленные налоги» вместо средства удержанного налога» (Английский). Сюда относятся сотрудники, которые должны уплатить альтернативный минимальный налог или налог на нетрудовые доходы иждивенцев. Это также может помочь тем, кто получает доходы, не связанные с оплатой труда, такие как дивиденды, прирост капитала, рента и роялти. Публикация содержит рабочие таблицы и примеры, которые помогут налогоплательщикам разобраться в этих особых ситуациях.
- Налогоплательщики со статусом иностранца-нерезидента США. Эти налогоплательщики могут использовать специальные инструкции в Уведомлении 1392, «Дополнительные инструкции по Форме W-4 для иностранцев-нерезидентов США» (Английский) PDF.
Как изменить удержание налога
Для изменения удержания налогов работники, получающие заработную плату, могут использовать результаты оценки удержания налогов, чтобы определить, следует ли им заполнять новую Форму W-4 и подавать ее своему работодателю. Налогоплательщики не должны отправлять форму в налоговую службу.
Некоторые работодатели используют автоматизированную систему для подачи Формы W-4. Налогоплательщикам следует уточнить у своего работодателя, как подать новую Форму W-4.