IR-2024-104SP, 10 de abril de 2024 WASHINGTON — Como parte de la campaña de la Docena Sucia, el Servicio de Impuestos Internos advirtió a personas de altos ingresos de tres trampas diseñadas por promotores deshonestos y profesionales de impuestos sin escrúpulos. Las personas de altos ingresos pueden ser blancos tentadores para una variedad de planes y estrategias tributarias agresivas diseñadas para reducir impuestos adeudados. Estas pueden tomar una variedad de diferentes formas, desde deducciones excesivas de donaciones de piezas de arte, a fideicomisos caritativos de anualidades restantes y exenciones de impuestos detallados que planifican demorar el pago de ganancias de una propiedad. "Contribuyentes de altos ingresos pueden ser vulnerables y caer en estas estrategias y estafas agresivas”, comentó el comisionado del IRS Danny Werfel. “Los contribuyentes deben ser muy precavidos cuando se trata de maniobras tributarias que son muy buenas para ser verdad. Tengan cuidado con anuncios sobre estructuras tributarias que parecen ser ideales y distorsionan la ley tributaria, dejando a sus víctimas con multas tributarias civiles o criminales. Existe un riesgo mayor para contribuyentes que se dejan llevar por estas estrategias agresivas y el IRS continúa acelerando y expandiendo nuestro trabajo de cumplimiento relacionado con personas de altos ingresos. El IRS les recuerda a los contribuyentes que confiar en un profesional legal o de impuestos puede ayudar a evitar problemas con promotores agresivos.” Esto marca el décimo día de la serie especial de la Docena Sucia. La lista no es un documento legal o una lista formal de prioridades de cumplimiento de la agencia. Tiene como intención alertar y proteger a contribuyentes y la comunidad de profesionales de impuestos de estafas y estrategias fraudulentas comunes relacionadas con los impuestos. Deducciones de donaciones de arte inapropiadas Hay maneras para que contribuyentes puedan reclamar donaciones de arte adecuadamente. Pero algunos promotores sin escrúpulos usan la solicitación directa y prometen valores de obras de arte muy buenos para ser verdad. Estos promotores animan a contribuyentes a comprar varios tipos de arte, usualmente a un precio “rebajado”. El precio también puede incluir servicios adicionales del promotor, como almacenamiento, envío y manejar la valoración y donación del arte. El promotor promete que el arte cuesta significativamente más que el precio de compra. Estas estrategias están diseñadas para impulsar a compradores a donar su arte después de esperar por lo menos un año para reclamar una deducción del valor justo de mercado excesivo, el cual es significativamente mayor del que pagaron por la obra de arte. Promotores pueden sugerir al contribuyente que done arte anualmente y les permiten comprar una cantidad de arte que garantiza una cantidad específica de la deducción. Promotores hasta pueden hacer arreglos para que ciertas organizaciones caritativas reciban las donaciones. El IRS tienen un equipo de evaluadores profesionalmente capacitados en servicios de valoración de arte que proveen ayuda y consejo al IRS y a contribuyentes sobre preguntas de valoración en conexión a bienes personales y obras de arte. "La creatividad en el arte es bella, pero la creatividad agresiva cuando se trata de deducciones de donaciones de arte puede resultar en un paisaje problemático para aquellos que caen en estas estrategias”, comentó Werfel. “Esto es otro ejemplo en donde las personas deben tener cuidado cuando se trata de mercadotecnia y promociones agresivas. Hay maneras legítimas de reclamar una donación de arte, pero contribuyentes deben tomar precaución y entender las reglas además de estar al pendiente de valores excesivos o valoraciones cuestionables. La belleza no siempre está en los ojos de quien la mira cuando se trata de deducciones tributarias de arte.” Fideicomisos caritativos de anualidades restantes (CRAT, por sus siglas en inglés) Fideicomisos caritativos de anualidades restantes (en inglés) son fideicomisos irrevocables que permiten a las personas donar activos a organizaciones benéficas y obtener ingresos anuales de por vida o por un período de tiempo específico. El IRS examina los fideicomisos caritativos de anualidades restantes para asegurarse de que informen correctamente los ingresos y distribuciones del fideicomiso a los beneficiarios, presenten los documentos tributarios requeridos y sigan las leyes y reglas aplicables. Un CRAT paga una cantidad específica en dólares cada año. Desafortunadamente, estos fideicomisos a veces son usados incorrectamente para tratar de eliminar ganancias de capital. Así es como funciona. Los bienes revaluados se transfieren a un CRAT. Contribuyentes reclaman erróneamente la transferencia de los bienes revaluados al CRAT, lo que resulta en un aumento en la base al valor justo de mercado como si la propiedad hubiera sido vendida al fideicomiso. El CRAT luego vende la propiedad, pero no reconoce la ganancia debido al aumento reclamado en la base. Luego, el CRAT compra una anualidad inmediata de prima única (SPIA, por sus siglas en inglés) con los ingresos de la venta de la propiedad. Al aplicar incorrectamente las leyes relacionadas a CRATs, el beneficiario trata el pago restante como una porción excluida que representa un rendimiento de la inversión por el cual no adeuda impuestos. Contribuyentes que buscan lograr este resultado erróneo lo hacen aplicando las normas incorrectamente. Ventas a plazos monetizadas En estas transacciones frecuentemente sospechosas, los promotores buscan a contribuyentes que quieren diferir el reconocimiento de ganancias en la venta de propiedades apreciadas y luego organizan una exención tributaria abusiva con la venta a plazos monetizada. Estas ventas a plazos ocurren cuando un intermediario compra una propiedad apreciada de un vendedor a cambio de una nota de pago, la cual generalmente prevén pagos de intereses solamente, y el principal se paga al final del plazo. En estos arreglos, el vendedor obtiene la mayor parte de los ingresos, pero retrasa indebidamente el reconocimiento de la ganancia en la propiedad apreciada hasta el pago final de la nota de cuota, que usualmente está programada para muchos años después. Denuncie el fraude tributario Como parte del esfuerzo para crear conciencia sobre la Docena Sucia, el IRS anima a las personas a denunciar individuos que promueven estrategias tributarias ilícitas y abusivas al igual que a preparadores de declaraciones de impuestos que preparan declaraciones incorrectas deliberadamente. Para denunciar un plan tributario abusivo o un preparador de declaraciones de impuestos, las personas deben usar el Formulario 14242, Denunciar promociones o preparadores de impuestos sospechosos de abuso (en inglés) en línea, o enviar por correo o fax un Formulario 14242 (SP) PDF y cualquier material de respaldo al Centro Principal de Desarrollo del IRS en la Oficina de Investigaciones de Promotores. Dirección postal: Internal Revenue Service Lead Development Center Stop MS5040 24000 Avila Road Laguna Niguel, California 92677-3405 Número Fax: 877-477-9135 Alternativamente, los contribuyentes y los profesionales de impuestos pueden enviar la información a la Oficina de Denuncias del IRS (en inglés) para una posible recompensa monetaria. Para obtener más información, consulte Planes tributarios abusivos y preparadores de declaraciones de impuestos abusivos.
