IR-2024-104, 10 апреля 2024 ВАШИНГТОН. В рамках кампании «Грязной дюжины» (Английский) Налоговое управление США (IRS) предупредило состоятельных людей о трех налоговых ловушках, созданных для них нечестными промоутерами и сомнительными налоговыми специалистами. Люди с высокими доходами могут стать заманчивой мишенью для различных схем и агрессивных налоговых стратегий, направленных на снижение налогов. Стратегии могут принимать самые разные формы, начиная от завышенных вычетов на пожертвования произведений искусства и заканчивая агрессивными благотворительными остаточными аннуитетными фондами и подробными схемами «укрытия», позволяющими отсрочить выплату доходов от продажи недвижимости. «Налогоплательщики с высоким уровнем дохода могут оказаться вовлеченными в эти агрессивные схемы и мошенничества», - сказал руководитель IRS Дэнни Верфел. «Налогоплательщикам следует быть особенно осторожными с налоговыми стратегиями, которые кажутся слишком хорошими, чтобы быть правдой. Остерегайтесь рекламы, что, на первый взгляд, выглядит как внешне идеальная налоговая структура, которая искажает налоговое законодательство и влечет за собой гражданские или уголовные налоговые штрафы». «IRS продолжает усиливать и наращивать работу по соблюдению законодательства в отношении лиц с высокими доходами, вовлеченных в агрессивные схемы », - добавил Верфель. IRS напоминает налогоплательщикам, что обращение к независимому налоговому или юридическому специалисту может помочь избежать проблем с агрессивными промоутерами». Это десятый день цикла публикаций «Грязная дюжина». Ежегодный список «Грязной дюжины» включает в себя список афер и схем, которые могут подвергнуть риску налогоплательщиков и налоговых специалистов. «Грязная дюжина» не является юридическим документом или официальным руководством в сфере обеспечения правопорядка, стремления привлечь внимание к этой теме направлены на повышение информированности и защиту налогоплательщиков и налоговых специалистов от распространенных налоговых афер и махинаций. Неправомерные вычеты при пожертвовании произведений искусства У налогоплательщиков есть способы правильно оформить дарение предметов искусства. Но некоторые недобросовестные промоутеры используют методы привлечения покупателей, обещая слишком хорошие цены на предметы искусства, чтобы быть правдой. Эти промоутеры предлагают налогоплательщикам купить различные виды искусства, часто по «сниженной» цене. Эта цена может также включать дополнительные услуги промоутера, такие как хранение, доставка и организация оценки и дарения предметов искусства. Промоутер обещает, что предметы искусства стоят значительно больше, чем цена покупки. Эти схемы разработаны для того, чтобы заинтересовать покупателей подарить произведения искусства, подождав хотя бы год, и получить налоговый вычет по завышенной справедливой рыночной стоимости, которая значительно превышает ту, что они заплатили за произведение. Промоутеры могут предложить налогоплательщикам жертвовать предметы искусства ежегодно и позволить им купить определенное количество предметов искусства, гарантирующее конкретную сумму вычета. Промоутеры могут даже договориться с определенными благотворительными организациями, которые будут принимать пожертвования. В IRS работает команда профессиональных оценщиков, оказывающих услуги оценки произведений искусства (Английский), которые предоставляют помощь и консультации для IRS и налогоплательщиков по вопросам оценки в связи с личным имуществом и произведениями искусства. «Творчество в искусстве - прекрасная вещь, но чрезмерное стремление к получению вычетов за пожертвования на искусство может нарисовать плохую картину для людей, втянутых в эти схемы», - сказал Верфель. «Это еще один пример того, что люди должны быть осторожны, когда речь идет об агрессивном маркетинге и рекламных акциях. Существуют законные способы заявить о пожертвовании произведений искусства, но налогоплательщикам следует внимательно изучить правила и остерегаться завышенной стоимости или сомнительных оценок. Красота не всегда в глазах смотрящего, когда речь идет о налоговых вычетах на предметы искусства». Благотворительный остаточный аннуитетный фонд (CRAT) Благотворительные фонды (CRAT)(Английский) — это безотзывные трасты, которые позволяют людям жертвовать активы на благотворительность и получать ежегодный доход пожизненно или в течение определенного периода времени. IRS проверяет благотворительные фонды, чтобы убедиться, что они правильно отчитываются о доходах и выплатах бенефициарам, подают необходимые налоговые документы и следуют применимым законам и правилам. Каждый год CRAT выплачивает определенную сумму в долларах. К сожалению, иногда эти трасты используются не по назначению, чтобы избавиться от прироста капитала. Вот как это устроено. Оцененное имущество передается в CRAT. Налогоплательщики ошибочно требуют передачи активов по завышенной цене CRAT, что дает этим активам повышение в соответствии со справедливой рыночной стоимостью, как если бы они были проданы трасту. Затем CRAT продает имущество, но не признает прибыль в связи с заявленным повышением первоначальной стоимости. Затем CRAT использует вырученные средства для покупки единовременный аннуитет с премией (SPIA). Затем бенефициар отражает в качестве дохода лишь небольшую часть аннуитета, полученного от SPIA. В результате неправильного применения закона, касающегося CRAT, бенефициар рассматривает оставшийся платеж как сумму, исключенную из дохода, представляющую собой возврат инвестиций, с которой не нужно платить налог. Налогоплательщики, которые пытаются добиться такого неточного результата, делают это путем злоупотребления правилами. Продажа монетизированных взносов В этих часто сомнительных сделках промоутеры ищут налогоплательщиков, желающих отсрочить получение прибыли при продаже оцененного имущества, а затем организуют незаконную схему укрытия, продавая им монетизированные сделки с рассрочкой платежа. Такие сделки происходят, когда посредник приобретает у продавца оцененное имущество в обмен на вексель с рассрочкой платежа, который, как правило, предусматривает выплату только процентов, а основная сумма выплачивается в конце срока. В таких случаях продавец получает львиную долю выручки, но незаконно откладывает получение прибыли по оцененному имуществу до окончательного платежа по векселю с рассрочкой платежа, который часто назначается на много лет позже. Сообщайте о мошенничестве В рамках программы «Грязная дюжина» IRS призывает всех сообщать о лицах, предлагающих сомнительные и противозаконные налоговые разработки, а также о налоговых специалистах, намеренно подающих сомнительные налоговые декларации. Чтобы сообщить о сомнительной налоговой разработке или о недобросовестном налоговом специалисте, используйте Интернет-Форму 14242 «Сообщайте о своих подозрениях относительно нечистоплотных схем и налоговых специалистов» (Английский) или отправьте заполненную Форму 14242 (Английский) PDF и любые сопутствующие документы по адресу или по факсу, указанным ниже. Internal Revenue Service Lead Development Center Stop MS5040 24000 Avila Road Laguna Niguel, California 92677-3405 Факс: 877-477-9135 Налогоплательщики и налоговые специалисты также могут направить необходимую информацию в Отдел по работе с информаторами (Английский) для возможного денежного вознаграждения. Для дополнительной информации см. раздел «Незаконные налоговые схемы и недобросовестные налоговые специалисты».
