Los propietarios de edificios que pongan en servicio propiedades de edificios comerciales con eficiencia energética (EECBP, por sus siglas en inglés) o propiedades de modernización de edificios comerciales con eficiencia energética (EEBRP, por sus siglas en inglés) pueden reclamar una deducción de impuestos. Es posible que haya una mayor deducción disponible para aumentar el ahorro de energía o para cumplir con los requisitos de salarios y aprendizaje prevalecientes. La deducción está permitida por la sección 179D del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés). Ésta se amplió bajo la Ley de Reducción de la Inflación de 2022. En esta página Quién es elegible Edificios que califican Cantidad de la deducción para 2023 y años posteriores Cantidad de la deducción para 2022 y años anteriores Estándares de la ASHRAE Quién es elegible A partir del 1 de enero de 2023, la deducción está disponible para: Propietarios de edificios comerciales calificados Diseñadores de EECBP/EEBRP instalados en edificios propiedad de entidades exentas de impuestos específicos, incluidas ciertas entidades gubernamentales, gobiernos tribales indígenas, sociedades anónimas nativas de Alaska y otras organizaciones exentas de impuestos La deducción estaba disponible anteriormente solo para los propietarios de edificios comerciales calificados y diseñadores de EECBP instalados en edificios propiedad de ciertas entidades gubernamentales. Edificios que califican Las EECBP tienen que instalarse en o dentro de un edificio ubicado en los EE. UU. y dentro de un alcance específico del estándar 90.1 de la Sociedad Americana de Ingenieros de Calefacción, Refrigeración y Aire Acondicionado (ASHRAE, por sus siglas en inglés) y de la Sociedad de Ingeniería Lumínica de Norte América. Ésta tiene que ser una propiedad para la cual se permite la depreciación o amortización e instalada como parte de: los sistemas de iluminación interior, los sistemas de calefacción, refrigeración, ventilación y agua caliente o la envoltura del edificio. Estos tienen que estar certificados como instalados como parte de un plan para reducir los costos totales anuales de energía y potencia para los sistemas anteriores en un 25% o más en comparación con un edificio de referencia que cumpla con los requisitos mínimos del estándar 90.1. Las EEBRP tienen que instalarse en o dentro de un edificio calificado como parte de: los sistemas de iluminación interior; los sistemas de calefacción, refrigeración, ventilación y agua caliente o la envoltura del edificio. Un edificio calificado es un edificio ubicado en los EE. UU. y originalmente puesto en servicio no menos de cinco años antes del establecimiento de un plan de modernización calificado para el edificio. La EEBRP tiene que ser una propiedad para la cual se permite la depreciación o amortización y tiene que estar certificado que cumple con ciertos requisitos de ahorro de energía. Cantidad de la deducción para 2023 y años posteriores Para las propiedades puestas en servicio en 2023 y años posteriores, la deducción para la EECBP es igual al menor de: El costo de la propiedad instalada O Los ahorros por pie cuadrado calculados como: $0.50 por pie cuadrado para un edificio con un 25% de ahorro de energía Más $0.02 por pie cuadrado por cada punto porcentual de ahorro de energía por encima del 25% Hasta un máximo de $1.00 por pie cuadrado para un edificio con un 50% de ahorro de energía Los gastos deducidos en los tres años anteriores (cuatro años para una deducción asignada) reducen la deducción máxima antes de calcular la deducción del año en curso. Encuentre los valores en dólares aplicables usados para determinar la asignación máxima de la deducción por propiedad puesta en servicio después de 2023: Ajustes por inflación de impuestos para impuestos de año tributario 2024 (en inglés) Ajustes por inflación de impuestos para impuestos de año tributario 2025 Salario prevaleciente y bono de aprendizaje A partir de 2023, si se pagan los salarios locales prevalecientes y se cumplen con los requisitos de aprendizaje, se aplica una deducción máxima mayor. La cantidad máxima aumenta a cinco veces el ahorro por pie cuadrado. Consulte los detalles en el Aviso 2022-61 (en inglés). Cantidad de la deducción para el año 2022 y años anteriores Para las propiedades puestas en servicio antes del 1 de enero de 2023, la deducción tiene un tope de $1.80 por pie cuadrado (indexado a la inflación después de 2020) para los edificios con un 50% de ahorro de energía. Una deducción parcial está disponible en ciertas propiedades. Todos los gastos deducidos en años anteriores se aplican al tope antes de calcular la deducción del año en curso. Encuentre los requisitos detallados para la propiedad puesta en servicio antes del 1 de enero de 2023: Aviso 2012-26 (en inglés) Aviso 2006-52 (en inglés) Aviso 2008-40 (en inglés) Estándares de la ASHRAE En virtud de la Ley de Reducción de la Inflación, los ahorros de energía tiene que medirse según el último estándar de la ASHRAE afirmado por el Secretario del Tesoro al menos cuatro años antes de que la propiedad se ponga en servicio. Para los edificios que comienzan a construirse a partir del 1 de enero de 2023 y tienen propiedades con eficiencia energética puestas en servicio a partir del 1 de enero de 2027, se aplica el estándar 90.1 de la ASHRAE de 2019. Para los edificios que comienzan a construirse antes del 1 de enero de 2023 o que se pongan en servicio antes del 1 de enero de 2027, se aplica el estándar 90.1 de la ASHRAE de 2007. Para obtener detalles, consulte el Anuncio 2024-24 (en inglés). Relacionado Créditos y deducciones en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 (en inglés) Descripción general del proceso de deducción de edificios comerciales con eficiencia energética, Sección 179D del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) (en inglés) PDF
