Crédito tributario de prima: Cómo reclamar el crédito y conciliar pagos adelantados

Pagos adelantados del Crédito tributario de prima
Año tributario 2020: Se suspende el requisito de devolver el exceso de pagos adelantados del Crédito tributario de prima
Presentar una declaración federal de impuestos para reclamar y conciliar el crédito para los años tributarios distintos a 2020
No presentar su declaración para los años tributarios distintos a 2020 podría prevenir futuros pagos adelantados del crédito
Reportar cambios en circunstancias
Cómo los pagos adelantados del crédito afectan su reembolso para los años tributarios distintos a 2020
Devolviendo el exceso de pagos adelantados del crédito para los años tributarios distintos a 2020

Pagos adelantados del Crédito tributario de prima

Cuando usted se inscribe en cobertura, el Mercado de seguro médico calculará la cantidad del Crédito tributario de prima que usted puede reclamar para el año de cobertura. Para hacer este estimado, el Mercado usa información que usted provee sobre:

El tamaño de su familia
El ingreso de la familia
Si los que inscribió son elegibles para otra cobertura fuera del Mercado

Basado en el estimado del Mercado, usted puede elegir que le paguen por adelantado el monto total, una fracción del crédito o nada, directamente a su compañía de seguro médico. Los pagos adelantados reducen la cantidad que tiene que pagar de su propio bolsillo por las primas mensuales.

Si no recibe pagos adelantados del crédito, tendrá la responsabilidad de pagar la cantidad total de la prima mensual.

Para los años tributarios 2021 y 2022, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA, por sus siglas en inglés), promulgada el 11 de marzo de 2021, amplió temporalmente la elegibilidad para el Crédito tributario de prima al eliminar la regla que establece que a un contribuyente no se le permite un Crédito tributario de prima si sus ingresos de hogar están por encima del 400 por ciento del índice federal de pobreza.

Año tributario 2020: Se suspende el requisito de devolver el exceso de pagos adelantados del Crédito tributario de prima

ARPA suspendió el requisito de devolver el exceso de los pagos adelantados del Crédito tributario de prima (llamado exceso de devolución de APTC) para el año tributario 2020. El exceso de APTC de un contribuyente es la cantidad por la cual los pagos adelantados del crédito del contribuyente para el año de cobertura exceden el Crédito tributario de prima que se le permite al contribuyente para el año.

Si ya presentó una declaración de 2020 y presentó un exceso de APTC o realizó una devolución de APTC en exceso, no es necesario que presente una declaración enmendada ni tome ninguna otra medida. El IRS reducirá a cero el exceso de devolución de APTC sin necesidad de que el contribuyente tome más medidas. El IRS reembolsará a las personas que ya hayan pagado cualquier exceso de APTC en su declaración de impuestos de 2020. Los contribuyentes que recibieron una carta sobre la falta del Formulario 8962 para el año tributario 2020 deben ignorar la carta si tienen exceso de APTC para 2020. El IRS procesará las declaraciones de impuestos sin el Formulario 8962 para el año tributario 2020 al reducir el monto de exceso de devolución de APTC a cero.

Si no ha presentado su declaración de impuestos de 2020, esto es lo que debe hacer:

Si tiene un exceso de APTC para 2020, no está obligado a declararlo en su declaración de impuestos de 2020 ni a presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima.
Si reclama un Crédito tributario de prima neto para 2020, debe presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC)

Para obtener más información, vea las:

Presentar una declaración federal de impuestos para reclamar y conciliar el Crédito para los años tributarios distintos a 2020

Para los años tributarios distintos a 2020, si los pagos adelantados del Crédito tributario de prima fueron pagados usted o alguien más en su familia tributaria (su familia tributaria consiste en cada persona que reclama en su declaración de impuestos: usted, su cónyuge si presenta una declaración conjunta y sus dependientes) deben presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC) (en inglés) PDF junto con su declaración de impuestos. Recibirá el Formulario 1095-A, Declaración del mercado de seguros médicos (en inglés), que provee información sobre su cobertura de seguro médico. Use la información del Formulario 1095-A para completar el Formulario 8962 para conciliar sus pagos adelantados del Crédito tributario de prima con el Crédito tributario de prima que se le permite en su declaración de impuestos. Presentar su declaración sin conciliar sus pagos adelantados del crédito retrasará su reembolso. Usted debe presentar una declaración de impuestos para este propósito aun si de otra manera a usted no se le requiere presentar.

Si usted opta por no recibir los pagos adelantados del crédito, el beneficio total del crédito tributario de prima para el cual es elegible reducirá la cantidad de impuestos que debe por el año, o aumentará su reembolso en la medida en que su Crédito tributario de prima sea más de la cantidad de impuestos que de otra manera adeudaría.

Para años tributarios distinto a 2020, usted debe presentar una declaración federal de impuestos si:

Usted reclamará el crédito tributario de prima.
Se realizaron pagos adelantados del crédito al seguro médico en nombre de usted u otro individuo en su familia tributaria. Para propósitos del crédito tributario de prima, su familia tributaria es cada individuo que usted reclama en su declaración, usualmente usted, su cónyuge y sus dependientes.
Se pagaron pagos adelantados del crédito para alguien que usted le dijo al Mercado que incluiría en su familia tributaria para el año de cobertura, si esa persona no estaba incluida en ninguna familia tributaria.

Para información acerca de cómo llenar este formulario, vea las instrucciones del Formulario 8962. Vea la Publicación 974 (en inglés) que contiene instrucciones adicionales para contribuyentes en situaciones especiales.

No presentar su declaración de impuestos para los años tributarios distintos a 2020 podría costarle futuros pagos adelantados del crédito

Si se hacen pagos adelantados del crédito en nombre de usted o de cualquier otro individuo en su familia tributaria para los años tributarios distinto a 2020, y no presenta una declaración de impuestos, podría no ser elegible para recibir pagos adelantados del crédito. Esto significa que será responsable por el costo total de sus primas mensuales. Además, podríamos comunicarnos con usted para pedirle que pague una porción o todos los pagos adelantados del crédito que se hicieron en su nombre o en nombre de cualquier individuo en su familia tributaria.

Pagos adelantados del crédito son revisados por el Mercado para el próximo año calendario como parte de su proceso anual de inscripción.

Reportar cambios en circunstancias

Si usted compró cobertura de seguro médico a través del Mercado y optó por recibir el beneficio de los pagos adelantados del Crédito tributario de prima, es importante que durante el año reporte al Mercado cualquier cambio en circunstancias de vida. Estos eventos se conocen como cambios en circunstancias.

Si el ingreso de su familia aumenta o el tamaño familiar disminuye (por ejemplo, porque un hijo o hija que usted pensó sería su dependiente no será su dependiente para el año de cobertura), sus pagos adelantados del crédito podrían ser más que el Crédito tributario de prima permitido para el año. Si informa el cambio, el Mercado puede reducir la cantidad de los pagos adelantados del crédito. Si no informa el cambio y los pagos adelantados del crédito son más que el crédito tributario de prima permitido, se reducirá su reembolso o aumentará la cantidad de impuestos adeudados por toda o la porción de la diferencia al presentar su declaración federal de impuestos.

Si su ingreso familiar disminuye o su tamaño familiar aumenta, podría calificar para recibir una cantidad más grande de pagos adelantados del crédito que los que actualmente se pagan a su nombre. Además, reportar menos ingreso familiar o un nuevo miembro de su familia podría revelar que usted califica para la cobertura de Medicaid o CHIP que es menos costosa que su plan del Mercado.

Los cambios en circunstancias que pueden afectar la cantidad de su Crédito tributario de prima actual, incluyen:

Aumentos o reducciones en los ingresos de su familia. Eventos que podrían resultar en un aumento significativo al ingreso del hogar incluyen:
- Sumas de pagos únicos de beneficios del Seguro Social, que incluyen pagos de seguro por discapacidad del Seguro Social
- Distribuciones tributables de pagos de una cuenta de retiro individual u otro arreglo de retiro
- Perdón o cancelación de deuda, tal y como la cancelación de deuda de tarjeta de crédito
Matrimonio o divorcio
Nacimiento o adopción de un hijo
Otros cambios que afectan la composición de su familia tributaria (usted, su cónyuge y sus dependientes)
Ganar o perder elegibilidad para cobertura médica patrocinada por el gobierno o su empleador
Mudanza a nueva dirección

Para el listado completo de cambios que debe reportar, visite CuidadodeSalud.gov.

Para estimar el efecto que los cambios en sus circunstancias podrían tener en la cantidad del Crédito tributario de prima que puede reclamar, vea el Estimador del Cambio del Crédito Tributario de Prima (en inglés).

Cómo los pagos adelantados del crédito afectan su reembolso

Si el Crédito tributario de prima que fue calculado en su declaración de impuestos es más que la cantidad de pagos adelantados que fueron hechos en su nombre durante el año, la diferencia aumentará su reembolso o reducirá la cantidad de impuestos que adeude. Esto se reportará en el Formulario 1040, Anexo 3.

Para los años tributarios distintos a 2020, si los pagos adelantados del crédito son más de la cantidad del Crédito tributario de prima para el cual califica, llamado exceso de APTC, tendrá que añadir toda – o una porción – del exceso de APTC a su obligación tributaria en el Formulario 1040, Anexo 2. Esto dará como resultado en un reembolso menor o un saldo adeudado mayor.

Devolviendo el exceso de pagos adelantados del crédito para los años tributarios distintos a 2020

El requisito de aumentar la obligación tributaria en la totalidad o una parte de los pagos adelantados del crédito en exceso no aplica para el año tributario 2020. En otros años, la cantidad del exceso de APTC que aumenta su obligación tributaria podría tener un límite si sus ingresos del hogar son menos que el 400 por ciento del índice federal de pobreza aplicable, pero tendrá que devolver todo el exceso de APTC si los ingresos de hogar es 400 por ciento o más del índice federal de pobreza.

Vea las instrucciones del Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC) (en inglés) PDF para obtener información sobre las limitaciones del exceso de devolución de APTC.

Si su estado civil es “Casado presentando por separado”, el límite de devolución para para contribuyentes con ingresos de hogar por debajo del 400 por ciento del índice federal de pobreza aplicable aplica a ambos cónyuges por separado, a base del ingreso de la familia reportado en cada declaración.

El Mercado le enviará una Declaración del Mercado de Seguros Médicos, el Formulario 1095-A (en inglés) PDF para el 31 de enero del año subsiguiente al año en que recibió la cobertura. Este formulario muestra la cantidad de primas del plan o planes de seguro de salud para el cual usted y los miembros de su familia se inscribieron. El formulario también incluye otra información, tal como pagos adelantados del crédito hechos en su nombre que necesitará para calcular el Crédito tributario de prima. Para más información acerca del Formulario 1095-A, vea Declaraciones del Mercado de Seguros Médicos.

Si también recibe los formularios 1095-B o 1095-C, los cuales no están relacionados al Mercado, vea nuestras preguntas y respuestas para obtener información acerca de cómo estos formularios afectan su declaración de impuestos.

Compensación por desempleo de 2020

Bajo ARPA, los contribuyentes elegibles pueden excluir hasta $10,200 de la compensación por desempleo recibida en 2020 en su Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR(SP) de 2020. A partir de julio de 2021, el IRS revisó las declaraciones de impuestos presentadas antes de la promulgación de ARPA para identificar las declaraciones de impuestos en las que el contribuyente reportó tanto la compensación por desempleo excluible como las devoluciones del exceso de APTC. Los contribuyentes recibieron cartas del IRS, generalmente dentro de los 30 días posteriores al ajuste, informándoles qué tipo de ajuste se realizó (tales como reembolso, pago para una deuda de pago del IRS o pago compensado de otras deudas autorizadas) y la cantidad del ajuste. Para los contribuyentes que declararon ingresos por desempleo excluibles y APTC, el ajuste debería haber cubierto ambos elementos, aunque la comunicación del IRS al contribuyente puede haber mencionado solo la compensación por desempleo.

Sin embargo, si, debido a la compensación por desempleo excluida, los contribuyentes ahora son elegibles para deducciones o créditos no reclamados en la declaración original, deben presentar un Formulario 1040-X, Declaración de impuestos sobre el ingreso individual de EE. UU. Modificada, para el año tributario 2020. Consulte Compensación por desempleo de 2020 Preguntas frecuentes sobre exclusiones — Tema D: Declaración enmendada (Formulario 1040-X) para obtener más información.

Compensación por desempleo de 2021

Bajo ARPA, si usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) recibieron o fueron aprobados para recibir compensación por desempleo para cualquier semana a partir de 2021, el monto del ingreso del hogar del contribuyente se considera que no supera el 133 por ciento Del índice federal de pobreza para el tamaño de la familia del contribuyente y se considera que el contribuyente ha cumplido con los requisitos de ingresos del hogar para que se le permita un crédito tributario de prima.

Marque la casilla en la línea A, arriba de la Parte I del Formulario 8962 de 2021, si usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) recibieron, o fueron aprobados para recibir, compensación por desempleo para cualquier semana a partir de 2021. Al marcar esta casilla, está certificando que usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) recibieron, o fueron aprobados para recibir, compensación por desempleo para cualquier semana a partir de 2021. Para obtener más información, consulte la Publicación 974 (en inglés) PDF. Guarde cualquier documentación de respaldo relacionada con la recepción o la aprobación para recibir compensación por desempleo con sus registros de declaración de impuestos.