FS -2021-08SP, abril de 2021 WASHINGTON — La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 suspende el requisito de que los contribuyentes aumenten su obligación tributaria en su totalidad o una parte de los pagos por adelantado en exceso del Crédito tributario de prima (APTC, por sus siglas en inglés) en el año tributario 2020. El APTC en exceso de un contribuyente es cuando la cantidad que los pagos por adelantado del contribuyente del crédito tributario de prima superaron el crédito tributario de prima (PTC, por sus siglas en inglés). El IRS anunció recientemente que, para el año tributario 2020, los contribuyentes con exceso de APTC no están obligados a presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima, para conciliar su APTC con la cantidad de PTC que pueden reclamar para el 2020. No deben informar un exceso del pago anticipado del crédito tributario de prima en el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR de 2020, Anexo 2, Línea 2, o presentar el Formulario 8962. Los contribuyentes elegibles que reclamen un crédito tributario de prima neto (PTC neto) deben presentar el Formulario 8962 cuando presenten su declaración de impuestos de 2020. Consulte el Formulario 8962 y sus instrucciones (en inglés) para más información. Es importante comprender cómo los recientes cambios legislativos del PTC afectan a las personas y familias y su declaración de impuestos de 2020. El IRS desarrolló esta hoja de datos para explicar lo que los contribuyentes deben saber acerca de cómo reclamar un PTC neto y qué hacer si tienen un APTC en exceso en el año 2020. ¿Qué es el crédito tributario de prima? El crédito tributario de prima ayuda a pagar la cobertura de seguro médico comprada en el Mercado de seguros médicos. Cuando un contribuyente o un familiar del contribuyente solicita cobertura, el Mercado estima el monto del PTC que el contribuyente puede reclamar para la cobertura del año. El estimado consiste en la información proporcionada por el contribuyente acerca del tamaño familiar y el ingreso familiar proyectado. Los contribuyentes elegibles luego optan porque todo, parte o nada del crédito estimado se pague por adelantado directamente a su compañía de seguros en su nombre. Estos pagos, comúnmente llamados pagos por adelantado del crédito tributario de prima, pagos por adelantado del crédito o APTC, reducen el monto que los contribuyentes pagan de su bolsillo por la primas mensuales. Alternativamente, los contribuyentes pueden optar por no obtener el APTC, y reclamar todos los beneficios del PTC que se les permite cuando presenten su declaración de impuestos. Esto aumentará su reembolso o reducirá la cantidad de impuestos que adeuda. Los contribuyentes usan el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (en inglés), para calcular el monto de su PTC y conciliarlo con su APTC. ¿Cómo saben los contribuyentes que se pagó el APTC por su cobertura? Los contribuyentes que se inscribieron, o agregaron a un miembro de la familia, en la cobertura de seguro médico para el 2020 a través del Mercado deberían haber recibido el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos (en inglés). Este formulario muestra los meses de cobertura y cualquier APTC pagado a la compañía de seguros del contribuyente por la cobertura. El Mercado también notifica al IRS anualmente que se pagó a APTC por la cobertura de un contribuyente o un miembro de la familia del contribuyente. Antes del cambio legislativo, el IRS envió cartas por correo a los contribuyentes que se le pagó el APTC y no presentaron el Formulario 8962 con su declaración de impuestos. La carta le pide al contribuyente que responda para que el IRS pueda continuar procesando la declaración de impuestos del contribuyente. ¿Qué pasa con aquellos que ya presentaron su declaración de impuestos de 2020? Los contribuyentes que ya presentaron su declaración de impuestos del 2020 y que tienen un exceso del APTC no necesitan presentar una declaración de impuestos enmendada o comunicarse con el IRS. En cambio, los contribuyentes deben seguir los siguientes procedimientos: Si un contribuyente tiene un exceso de APTC, presentó su declaración con el Formulario 8962 y aún se está procesando, el IRS reducirá el monto a cero del reembolso del crédito tributario de prima anticipado en exceso que informó en su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR del 2020, Anexo 2, Línea 2, y Línea 29 del Formulario 8962. No es necesario que se comunique con el IRS. Si el contribuyente recibió una carta del IRS sobre su exceso de APTC para el año tributario 2020, deben ignorarla. Si un contribuyente tiene un exceso de APTC y presentó su declaración sin el Formulario 8962, es posible que el contribuyente haya recibido una carta del IRS. Si tiene un exceso de APTC para el 2020, debe ignorar la carta del IRS que solicita un Formulario 8962 que falta. El IRS continuará procesando su declaración del 2020 con o sin el Formulario 8962. Si no presentó un Formulario 8962 pero aun así reportó un monto en exceso de reembolso de crédito tributario de prima por adelantado en su declaración, el IRS lo reducirá a cero y procesará su declaración. No es necesario que se comunique con el IRS. Si un contribuyente pagó un monto de reembolso APTC en exceso cuando presentó su declaración con el Formulario 8962: Los individuos en esta situación no deben presentar una declaración de impuestos enmendada para obtener un reembolso de este monto. El IRS toma medidas para reembolsar a los contribuyentes que presentaron el Formulario 8962, informaron y pagaron un monto de reembolso de crédito tributario de prima por adelantado en exceso con su declaración de impuestos de 2020 antes de los cambios recientes realizados por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021. Las personas en esta situación no deben presentar una declaración enmendada únicamente para obtener un reembolso de esta cantidad. El IRS proporcionará más detalles pronto. Si un contribuyente reclama un PTC neto y presentó su declaración sin el Formulario 8962: Los contribuyentes recibirán una carta del IRS pidiéndole un Formulario 8962 completado. Los contribuyentes que reclamen un PTC neto deben presentar el Formulario 8962 cuando presenten su declaración de impuestos de 2020. Si presentaron una declaración de impuestos de 2020 y reclamó un PTC neto, pero no presentó el Formulario 8962 con su declaración, debe responder al aviso del IRS que recibió o pronto recibirá. El IRS puede necesitar más información para procesar su declaración de 2020 si hay una cantidad reclamada en el Formulario 1040 o 1040-SR, Anexo 3, Línea 8. Usted es elegible para PTC neto para 2020 si su PTC para 2020 es más que el APTC pagado para su cobertura y la cobertura de los miembros de su familia en el 2020, o si se le permite un PTC para el 2020 y no era elegible para el APTC, o eligió no recibir el beneficio de APTC, en el momento de la inscripción en su plan de salud para el 2020. Si las personas tienen PTC neto para 2020, deben revisar y responder al aviso del IRS para que el IRS pueda terminar de procesar su declaración de impuestos del 2020 y emitir cualquier reembolso que les corresponda. ¿Quién debe presentar un Formulario 8962 con su declaración de impuestos de 2020? Si los contribuyentes tienen un APTC en exceso para 2020: No deben presentar el Formulario 8962 cuando presenten su declaración de impuestos de 2020 y no deben incluir una cantidad en el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR. Anexo 2, Línea 2. El IRS procesará su declaración de impuestos sin el Formulario 8962 y no agregará ningún monto de reembolso del crédito tributario de prima por adelantado en exceso a su obligación tributaria de 2020. El contribuyente debe ignorar los avisos del IRS que solicitan un Formulario 8962 faltante si tiene un APTC en exceso para el año tributario 2020. Si las personas reclaman el PTC neto en el Formulario 1040 o 1040-SR, Anexo 3, Línea 8: Deben presentar el Formulario 8962 con su declaración e informar su PTC neto en la Línea 26. Es elegible para reclamar PTC neto si: Se les permite un PTC para 2020 pero no fueron elegibles para, o eligieron no recibir el beneficio de, APTC al inscribirse en la cobertura del Mercado para 2020, o Recibieron el beneficio de APTC para 2020, pero su PTC permitido para 2020 es más que el APTC pagado a su nombre para 2020. El IRS necesita la información del Formulario 8962 para procesar la declaración de impuestos de los contribuyentes que reclaman un PTC neto. Si tiene PTC neto y recibe una carta solicitando más información, debe responder al aviso para que el IRS pueda terminar de procesar su declaración de impuestos de 2020 y emitir cualquier reembolso que le corresponda. ¿Cómo se reclama el PTC neto en la declaración de impuestos? Los contribuyentes elegibles pueden reclamar un PTC para cobertura de seguro médico en un plan de salud calificado comprado a través del Mercado de seguros médicos. Los contribuyentes usan el Formulario 8962 para calcular el monto de su PTC y conciliarlo con su APTC. Este cálculo le permite al contribuyente saber si tiene un APTC en exceso o si puede reclamar un PTC neto. Sólo los contribuyentes que se inscribieron y su cónyuge si presentan una declaración conjunta o una persona a la que reclaman como dependiente en un plan de salud calificado a través del Mercado tienen permitido un PTC. Los contribuyentes reclaman el PTC en su declaración de impuestos federales. Los contribuyentes que optaron por no obtener el APTC en 2020 y pagaron la prima mensual completa obtienen todos los beneficios del PTC cuando lo reclaman en su declaración de impuestos de 2020. Un contribuyente que reclame un PTC para 2020 debe reducir su PTC por el monto de APTC pagado a su nombre para 2020. Esta conciliación se realiza con el Formulario 8962. Si el PTC del contribuyente calculado en la declaración es mayor que el APTC pagado a nombre del contribuyente durante el año, la diferencia es un PTC neto. Reclamar un PTC neto aumentará el reembolso del contribuyente o reducirá la cantidad de impuestos que adeuda. El PTC neto se informa en el Formulario 1040, Anexo 3, Línea 8. Los contribuyentes que reclamen un PTC neto deben presentar el Formulario 8962 e informar una cantidad en la Línea 26 del formulario al presentar su declaración de impuestos de 2020.
