IR-2025-23, 19 февраля 2025 г.
ВАШИНГТОН. По мере того, как продолжается сезон подачи налоговых деклараций в 2025 году, Налоговое управление США (IRS) рекомендует налогоплательщикам провести необходимую подготовку к подаче деклараций и ознакомиться с существенными изменениями, которые могут повлиять на налоговые декларации за 2024 год.
Это объявление знаменует начало выпуска серии «Руководства для налогоплательщиков» (Английский). IRS использует это руководство для предоставления обновленной информации, которая поможет налогоплательщикам правильно заполнить налоговую декларацию. Кроме того, на сайте IRS.gov можно найти множество информационных ресурсов (Английский) и онлайн-инструментов, а также раздел «Мы готовы вам помочь», с круглосуточным доступом.
IRS рекомендует налогоплательщикам ознакомиться с Публикацией № 17 «Ваш федеральный подоходный налог (для физических лиц)» для получения дополнительных рекомендаций и обновлений.
Советы по правильному заполнению налоговой декларации
Последний срок подачи Формы 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» или Формы 1040-SR «Налоговая декларация США для пожилых людей» (Английский) - 15 апреля 2025 года. Во избежание ошибок и возможных задержек при обработке налоговых деклараций налогоплательщикам следует воздерживаться от подачи налоговых деклараций до получения всех необходимых налоговых документов. Налогоплательщики должны всегда внимательно проверять документы на предмет неточностей или недостающей информации. Им следует немедленно связаться со своим работодателем или плательщиком, чтобы запросить документ с внесенными поправками в случае возникновения проблем.
IRS рекомендует налогоплательщикам создать онлайн-аккаунт IRS, который обеспечивает безопасный доступ к налоговой информации, включая историю платежей, налоговую отчетность и другую необходимую информацию. Ведение налоговых документов в цифровом формате упрощает подготовку к заполнению правильной налоговой декларации и может помочь выявить упущенные вычеты или зачеты.
Налогоплательщикам, у которых есть идентификационный номер налогоплательщика (TIN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), возможно, потребуется продлить его, если срок его действия истек. IRS может принять налоговую декларацию с истекающим или истекшим сроком действия ITIN, но могут возникнуть задержки в обработке декларации.
Изменения по дополнительному налоговому зачету на ребенка за 2024 налоговый год
Максимальная сумма дополнительного налогового зачета на ребенка (ACTC) увеличилась до 1 700 долларов США на каждого ребенка, отвечающего критериям.
Для получения ACTC законным жителям Пуэрто-Рико больше не требуется иметь трех или более детей, отвечающих критериям ACTC. Законные жители Пуэрто-Рико могут претендовать на получения ACTC, если у них есть один или несколько отвечающих критериям детей.
IRS не может производить возврат денежных средств до середины февраля 2025 года по налоговым декларациям, в которых надлежащим образом востребован зачет по ACTC. Это ограничение распространяется на весь возврат денежных средств, а не только на часть, связанную с получением ACTC.
Другие изменения в 2024 налоговом году
Увеличение размера стандартного вычета. В 2024 году размер стандартного вычета был увеличен для всех налогоплательщиков. Размер вычета составляет:
- Лица, не состоящее в браке или лица, состоящие в браке и подающие налоговые декларации отдельно - 14 600 долларов США.
- Основной кормилец - 21 900 долларов США.
- Лица, состоящие в браке и подающие совместную налоговую декларацию или отвечающий(-ая) критериям вдовец/вдова - 29 200 долларов США.
Увеличение налогового зачета, выплачиваемого за ребенка. Налогоплательщикам, имеющим право на получение налогового зачета, выплачиваемого за ребенка (CTC), не следует откладывать подачу налоговой декларации за 2024 год. Если Конгресс изменит положение о CTC в будущем, IRS автоматически внесет поправки для тех, кто уже подал декларации. Этим налогоплательщикам не потребуется предпринимать никаких дополнительных действий.
Согласно действующему законодательству, в 2024 налоговом году действуют следующие правила:
- Первоначальная сумма CTC составляет 2 000 долларов США на каждого отвечающего критериям ребенка. Сумма зачета начинает постепенно уменьшаться, если скорректированный валовой доход (AGI) превышает 200 000 долларов США (400 000 долларов США - для лиц, состоящих в браке и подающих совместную налоговую декларацию).
- Ребенок должен быть младше 17 лет на конец 2024 года, чтобы претендовать на зачет.
Изменения в налоговом зачете за заработанный доход (EITC). Чтобы претендовать на получение EITC без отвечающего критериям ребенка в 2024 году, налогоплательщикам должно быть не менее 25 лет, но не более 65 лет на конец 2024 года. Если налогоплательщик состоит в браке и подает совместную налоговую декларацию, один из супругов должен быть не моложе 25 лет, но не старше 65 лет на конец 2024 года.
Налогоплательщики могут найти дополнительную информацию о различных налоговых льготах на детей в инструкциях к Приложению 8812 (Форма 1040) (Английский).
Налоговый зачет при усыновлении (удочерении). Зачет на усыновление/удочерение и субсидия на усыновление/удочерение, предоставляемая работодателем, в 2024 году составляет 16 810 долларов США на ребенка, отвечающего критериям. Эта сумма начинает постепенно уменьшаться, если размер валового дохода с поправками и изменениями налогоплательщиков превышает 252 150 долларов США, и полностью перестает выплачиваться, если валового дохода с поправками и изменениями составляет 292 150 долларов США или более. Дополнительные сведения см. в Форме 8839 (Английский) PDF и инструкциях к Форме 8839 (Английский).
Зачеты за экологически чистые транспортные средства. Зачет за экологически чистые транспортные средства указан в Форме 8936 и Приложении 3 (Форма 1040), строка 6f. Дополнительные сведения см. в Форме 8936 «Налоговые зачеты за экологически чистый автомобиль» (Английский).
Зачеты за подержанные экологически чистые транспортные средства. Этот зачет предоставляется за подержанные экологически чистые транспортные средства, приобретенные и введенные в эксплуатацию после 2022 года. Дополнительные сведения см. в Форме 8936 «Налоговые зачеты за экологически чистый автомобиль» (Английский).
Более подробную информацию об этих и других изменениях в зачетах и вычетах на 2024 налоговый год можно найти в руководстве для налогоплательщиков в Публикации № 17 «Ваш федеральный подоходный налог (для физических лиц)».
Увеличения суммы взносов в IRA
Начиная с 2024 года, размер взносов в IRA увеличивается до 7 000 долларов США (8 000 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше) с 6 500 долларов США (7 500 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше) в предыдущем году.
Требования к отчетности 1099-K изменились на 2024 налоговый год
Изменился предельный порог отчетности для 2024 года. Сторонние расчетные организации (TPSO), также известные как платежные приложения и онлайн-торговые площадки, теперь обязаны отчитываться о сделках, если общая сумма платежей по этим сделкам в 2024 году составила более 5 000 долларов США. IRS выпустило Уведомление 2024-85 (Английский), предусматривающее переходные льготы для TPSO. Чтобы понять, что необходимо сделать, налогоплательщикам следует ознакомиться с Формой 1099-K (Английский).
Бесплатные варианты подачи налоговых деклараций
Программа IRS Free File, которая предлагается только на сайте IRS.gov, позволяет налогоплательщикам, имеющим на это право, бесплатно использовать фирменные пакеты программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций. Некоторые пакеты программы Free File также предлагают бесплатную подготовку налоговых деклараций штата. Программное обеспечение выполняет всю работу по поиску вычетов, зачетов и налоговых льгот.
Налогоплательщики, которые могут самостоятельно подготовить свои декларации, могут использовать Заполняемые формы IRS Free File (Английский), независимо от их дохода, для подачи налоговых деклараций по почте или в режиме онлайн.
Программа Direct File - это возможность для налогоплательщиков подавать федеральные налоговые декларации в режиме онлайн - бесплатно – непосредственно через IRS. Программа Direct File — это вариант подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков из участвующих в проекте штатов, подающих относительно несложные налоговые декларации, в которых указаны только некоторые виды доходов и востребованы ограниченные зачеты и вычеты. Перейдите в раздел программы Direct File IRS (Английский), чтобы найти дополнительную информацию, включая обновленный список штатов, участвующих в проекте, и новые налоговые ситуации, которые были добавлены в программу Direct File в 2024 налоговом году.
MilTax - это бесплатный налоговый ресурс для военнослужащих, действующий при поддержке Министерства обороны. Ограничений по доходам нет. MilTax включает в себя программное обеспечение для подготовки и подачи налоговых деклараций в электронном виде, индивидуальную поддержку налоговых консультантов и обновленную налоговую информацию. Программа разработана с учетом особенностей жизни военнослужащих, включая отправку в действующую армию, оплату за боевые действия и обучения, жилье и аренду жилья, а также подачу деклараций в нескольких штатах. Налогоплательщики, имеющие право на получение услуг (Английский) могут использовать MilTax для бесплатной подачи федеральной налоговой декларации в электронном виде и до трех налоговых деклараций штатов.
VITA и TCE. Программа оказания безвозмездной помощи по вопросам подоходного налогообложения (VITA) и программа консультаций по вопросам налогообложения для пожилых (TCE) предлагают лицам, имеющим право на получение помощи, бесплатную подготовку базовой налоговой декларации. Чтобы найти ближайший пункт VITA или TCE, используйте онлайн-инструмент VITA (Английский) или позвоните по телефону 800-906-9887.
Подробную информацию об этих и других изменениях на 2024 налоговый год можно найти в Публикации №17 «Ваш федеральный подоходный налог (для физических лиц)» и на сайте IRS.gov.