IR-2025-23，2025 年 2 月 19 日
華盛頓 — 隨著 2025年報稅季的繼續，國稅局鼓勵納稅人做出必要的準備，並注意可能影響他們 2024 年納稅申報表的重大變化。
本公告標誌著報務季指南（英文）系列的開始。國稅局使用本指南提供更新的資訊，以幫助納稅人填寫準確的納稅申報表。IRS.gov 上還提供豐富的資源（英文）和工具，包括一個7天24 小時可訪問的專用的免費幫助頁面。
國稅局鼓勵納稅人閱讀第 17 號刊物, 您的聯邦所得稅（適用於個人），以獲取更多的指導和更新。
提交準確的納稅申報表的提示
提交1040 表格, 美國個人所得稅申報表 或 1040-SR表格, 美國老年人稅申報表（英文）的截止日期為 2025年 4 月 15 日。為避免錯誤和可能的處理延誤，納稅人應避免在收到所有必要的稅務文件之前提交申報。納稅人應始終仔細查看文件是否有誤或缺少資訊。如有問題, 他們應立即聯繫其雇主或付款人，要求更正。
國稅局建議納稅人創建一個國稅局線上帳戶，該帳戶可以安全訪問他們的稅務資訊，包括付款歷史記錄，稅務記錄和其他關鍵資訊。維護經整理的數位稅務文件可以簡化完整且準確的納稅申報表的準備過程，並有助於識別被忽略的扣除或抵免額。
如果已過期，擁有個人報稅識別號或簡稱ITIN的納稅人可能需要更新。國稅局可以接受具有即將過期或已過期的 ITIN 的納稅申報表，但可能會有處理延遲。
2024 年度附加子女減稅優惠的更新
每名符合資格子女的最高附加子女減稅優惠 (ACTC) 金額已增加至1,700美元。
名副其實的波多黎各居民不再需要有三名或以上符合條件的子女才能有資格申請 ACTC。如果他們有一個或多個符合條件的子女，名副其實的波多黎各居民可能有資格申請 ACTC。
國稅局不能在 2025 年 2 月中旬之前向正確申報 ACTC 的納稅申報表發放退稅。此時間範圍適用於全部退稅額，而不僅僅適用於與 ACTC 相關的部分。
2024 年度的其他變更
標準扣除額的增加。2024 年，所有報稅人的標準扣除額均已增加。金額為：
- 單身或已婚分別報稅 — 14,600 美元。
- 户主 — 21,900 元。
- 已婚聯合報稅或符合資格的尚存配偶 — 29,200 美元。
子女稅務優惠的增強。符合資格獲得子女稅務優惠 (CTC) 的納稅人不應該等待提交 2024 年納稅申報表。如果國會將來更改 CTC 指南，國稅局將為已報稅的人進行自動調整。這些符合條件的納稅人將不需要採取其他行動。
根據 2024 年稅務年度的現行法律，目前適用以下條件：
- 每名符合資格的子女的CTC 初始金額為2,000 美元。如調整後的總收入（AGI）超過 200,000 美元（如果是聯合報稅，則為 400,000 美元），優惠金額開始逐步撤銷。
- 到2024 年底，必須未滿 17 歲才能成為符合資格的子女。
低收入家庭福利優惠（EITC）的變更。在 2024 年要在沒有符合條件的子女的情況下申報 EITC，納稅人在 2024 年底必須年滿 25 歲但未滿 65 歲。如果納稅人已婚提交聯合報稅表，其中一位配偶在 2024 年底必須年滿 25 歲但未滿 65 歲。
納稅人可以在附表8812（表格 1040）的說明（英文）中找到有關各種子女稅務優惠的更多資料。
領養稅務優惠。在 2024 年，領養稅務優惠和僱主提供的領養福利的豁免費用均為每個合資格子女 16,810 美元。如果納稅人的再調整後的總收入 超過 252,150 美元，該金額將開始逐步撤銷，如果其再調整後的總收入為 292,150 美元或更多，該金額則將完全撤銷。如需詳細資訊，請參閱表格8839（英文） PDF和 表格8839 的說明（英文）。
清潔能源車輛抵免。清潔能源車輛抵免額申報在表格 8936上 及附表 3 (表格 1040) 第 6f 行上。如需詳細資訊，請參閱表格 8936,「清潔能源車輛抵免額」（英文）。
二手清潔能源車輛抵免。此抵免適用於以前在 2022 年後取得和投入使用的二手清潔能源車輛。如需詳細資訊，請參閱表格 8936,「清潔能源車輛抵免額」（英文）。
有關 2024 年度的這些稅務優惠抵免額和其他扣除額的變更的更多資訊，請參閱第17號刊物，您的聯邦所得稅（適用於個人）, 納稅人指南。
IRA 供款限額提高
從 2024 年開始，IRA 供款限額由前一年的 6,500 美元（50 歲或以上個人為 7,500 美元）提高至 7,000 美元（50 歲或以上個人為 8,000 美元）。
2024 年度的1099-K申報要求已改變
2024 年的申報門檻已變更。當 2024 年這些交易的總付款金額超過 5,000 美元時，第三方結算組織（TPSO）（也稱為付款應用程序和在線市場）現在需申報交易。國稅局已發出 2024-85 年公告（英文）, 為TPSO 提供過渡期寬限。要了解該如何做，納稅人應該熟悉 1099-K表格（英文）。
免費申報選項
國稅局Free File, 僅可通過 IRS.gov 獲得，為符合條件的納稅人提供免費使用知名品牌稅務準備軟件。一些Free File產品組合還可免費準備州納稅申報表。該軟件會完成查找扣除，抵免和豁免的所有工作。
無論收入多少，能够自己准备税表的纳税人都可以使用Free File 可填寫表格（英文）, 以郵寄或在線方式提交納稅申報表。
Direct File 是納稅人可以在線免費直接安全地向國稅局提交聯邦稅表的選項。Direct File 是一種適用於參與州的一些納稅人的申報選項，他們具有相對簡單的納稅申報表，僅報告某些類型的收入以及申報某些抵免和扣除。請前往國稅局Direct File（英文）查找更多資訊，包括已加入的州列表的更新以及Direct File新增到 2024 年稅務年度服務中一些新的稅務情況。
MilTax 是國防部提供給軍人社區的免費稅務資源。沒有收入限制。MilTax 包括稅務準備和電子申報軟件、稅務顧問的個性化支持以及有關報稅的最新資訊。它旨在解決軍旅生活的現實問題，包括部署、戰鬥和訓練薪酬、住房和租金以及多州申報。符合條件的納稅人（英文）可以使用 MilTax以電子方式免費提交聯邦納稅申報表和最多三份州申報表。
VITA和 TCE國稅局的免費報稅服務（VITA）和老年人稅務輔導（TCE）為符合條件的個人免費準備基本的納稅申報表。若要找到最近的 VITA 或 TCE 網點請使用VITA 定位工具（英文）或致電 800-906-9887。
有關 2024 年度的這些和其他變更的全面資訊可在第17號刊物，您的聯邦所得稅（適用於個人）和IRS.gov 上找到。