IR-2025-23, 2025년 2월 19일
워싱턴 — 2025년 세금 신고 시즌이 계속됨에 따라, 국세청은 납세자들이 필요한 준비를 하고 2024년 세금 신고서에 영향을 미칠 수 있는 중대한 변경 사항을 숙지할 것을 권장합니다.
이 발표는 세금 시기 가이드(영어) 시리즈의 시작을 알립니다. IRS는 이 안내서를 사용하여 납세자가 정확한 신고서를 작성하는 데 도움이 되는 업데이트된 정보를 제공합니다. IRS.gov에서는 연중 무휴로 이용할 수 있는 전용 특별 무료 도움말 페이지를 포함하여 풍부한 자료(영어) 및 도구도 이용할 수 있습니다.
IRS는 납세자가 간행물 17, ‘귀하의 연방 소득세 (개인용)' 를 읽고 추가 지침 및 업데이트를 확인하도록 권장합니다.
정확한 세금 신고서 제출을 위한 도움말
양식 1040, '미국 개인 소득세 신고서' 또는 1040-SR, '미국 고령자를 위한 세금 신고서' 제출 기한은 2025년 4월 15일입니다. 실수 및 잠재적 처리 지연을 방지하려면 납세자는 필요한 모든 세금 서류를 받을 때까지 신고를 삼가야 합니다. 납세자는 항상 문서에 부정확하거나 누락된 정보가 있는지 주의 깊게 검토해야 합니다. 문제가 발생하면 즉시 고용주나 지급자에게 연락하여 수정을 요청해야 합니다.
IRS는 납세자가 납부 내역, 세금 기록 및 기타 주요 정보를 포함한 납세 정보에 안전하게 액세스할 수 있는 IRS 온라인 계정을 만들 것을 권장합니다. 디지털 방식으로 정리된 세금 문서를 유지하면 완전하고 정확한 세금 신고서 작성을 간소화할 수 있으며 간과된 공제 또는 세액공제를 식별하는 데 도움이 될 수 있습니다.
개인 납세자 식별 번호 또는 ITIN을 소지한 납세자는 유효기간이 만료된 경우 이를 갱신해야 할 수 있습니다. IRS는 ITIN이 만료되거나 만료된 세금 신고서를 접수할 수 있지만 처리가 지연될 수 있습니다.
2024년 과세연도 추가 자녀 세액공제 업데이트
추가 자녀 세액공제(ACTC) 최대 금액이 적격 자녀 한 명당 $1,700로 인상되었습니다.
푸에르토리코에 거주하는 선의의 거주자는 이제 적격 자녀 3명 이상이 없어도 ACTC를 신청할 수 있습니다. 푸에르토리코의 선의의 거주자는 적격 자녀가 한 명 이상인 경우 ACTC를 신청할 수 있습니다.
IRS는 ACTC를 올바르게 신고한 신고서에 대해 2025년 2월 중순 이전에 환급할 수 없습니다. 이 기간은 ACTC와 관련된 부분뿐만 아니라 전체 환급에 적용됩니다.
2024년 과세연도 기타 변경사항
표준 공제 금액 증가. 2024년에는 모든 신고자에 대한 표준 공제 금액이 인상되었습니다. 금액은 다음과 같습니다:
- 미혼 또는 부부 별도 신고 — $14,600.
- 세대주 — $1,900
- 부부 공동 신고 또는 적격 생존 배우자 — $29,200.
자녀 세액공제 개선. 자녀 세액공제를 받을 자격이 있는 납세자는 2024년 세금 신고서 제출을 미루지 말아야 합니다. 의회가 향후 CTC 지침을 변경하면 IRS는 이미 신고한 사람들을 위해 자동으로 조정해 줄 것입니다. 적격 납세자는 추가 조치를 취하지 않아도 됩니다.
2024년 과세연도 현행법에 따라 현재 다음 사항이 적용됩니다:
- CTC의 기준 금액은 적격 자녀 한 명당 $2,000입니다. 조정된 총소득(AGI)이 $200,000 (공동 신고의 경우 $400,000)를 초과하는 경우 세액공제 금액이 소득액에 따라 단계적으로 축소됩니다.
- 적격 아동이 되려면 2024년 말 기준 17세 미만이어야 합니다.
근로 소득 세액공제(EITC) 변경사항. 2024년에 적격 자녀 없이 EITC를 신청하려면 납세자가 2024년 말 기준으로 25세 이상, 65세 미만이어야 합니다. 부부 공동 신고서를 제출하는 납세자의 경우, 2024년 말 기준 배우자 중 한 명이 25세 이상, 65세 미만이어야 합니다.
납세자는 스케줄 8812 (양식 1040) 설명서(영어)에서 다양한 자녀 세액공제에 대한 자세한 정보를 확인할 수 있습니다.
입양 크레딧. 입양 세액공제와 고용주가 제공하는 입양 수당 제외액은 모두 2024년 기준 적격 아동 한 명당 각각 $16,810입니다. 이 금액은 납세자가 $252,150를 초과하는 수정된 AGI를 보유한 경우 금액에 따라 단계적으로 감소하며 수정된 AGI가 $292,150 이상인 경우 단계적으로 감소하여 전혀 받을 수 없습니다. 자세한 내용은 양식 8839(영어) PDF 및 양식 8839 설명서(영어)를 참고하십시오.
친환경 차량 세액공제. 친환경 차량 세액공제는 양식 8936과 스케줄 3 (양식 1040), 6f행에 신고합니다. 자세한 내용은 양식 8936, '친환경 차량 세액공제'(영어)를 참고하십시오.
중고 친화경 차량 세액공제. 이 세액공제는 2022년 이후에 구입하여 운행을 시작한 이전에 소유한 청정 차량에 사용할 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 8936, '친환경 차량 세액공제'(영어)를 참고하십시오.
2024 과세연도의 이러한 세액공제 및 공제 변경 사항에 대한 자세한 내용은 간행물 17, '귀하의 연방 소득세(개인용)', 납세자 안내서에서 확인할 수 있습니다.
IRA 기부 한도 증가
2024년부터 IRA 기부 한도가 전년도 $6,500 (50세 이상 개인의 경우 $7,500)에서 $7,000(50세 이상 개인의 경우 $8,000)로 인상됩니다.
2024년 과세연도의 1099-K 신고 요건이 변경되었습니다.
2024년의 신고 기준이 변경되었습니다. 결제 앱 및 온라인 마켓플레이스라고도 하는 제3자 결제 기관(TPSO)은 이제 2024년에 해당 거래에 대한 총 결제 금액이 $5,000를 초과하는 경우 거래를 신고해야 합니다. IRS는 TPSO에 대한 전환 구제를 규정하는 통지 2024-85(영어)를 발표했습니다. 납세자가 해야 할 일을 이해하려면 양식 1099-K(영어)를 숙지해야 합니다.
무료 신고 옵션
IRS.gov를 통해서만 이용할 수 있는 IRS 무료 신고(Free File) 서비스는 적격 납세자에게 무료로 사용할 수 있는 브랜드 세금 신고 작성 소프트웨어 패키지를 제공합니다. 일부 Free File 패키지는 무료 주 세금 신고서 작성 서비스도 제공합니다. 해당 소프트웨어는 공제, 세액공제 및 면제를 찾는 모든 작업을 수행합니다.
스스로 세금을 준비하는 것이 편한 납세자는 소득과 상관없이 Free File 작성 양식(영어)을 사용하여 우편이나 온라인으로 세금 신고서를 제출할 수 있습니다.
직접 신고(Direct File)는 납세자가 온라인으로 연방 세금 신고서를 IRS에 직접 안전하게 무료로 제출할 수 있는 옵션입니다. Direct File은 참여하는 주에 거주하는 납세자가 세금 신고서가 비교적 단순하고 특정 유형의 소득만 신고하고 특정 세액공제 및 공제를 신청하는 납세자를 위한 신고 옵션입니다. IRS Direct File(영어)로 이동하여 가입한 주 목록에 대한 업데이트 및 Direct File이 2024 과세 연도에 대해 서비스에 추가한 새로운 세금 상황을 포함한 자세한 정보를 찾아보십시오.
MilTax는 국방부를 통해 군인 공동체 일원이 이용할 수 있는 무료 세금 자료입니다. 소득 한도는 없습니다. MilTax에는 세금 준비 및 전자 신고 소프트웨어, 세금 상담사의 맞춤형 지원 및 세금 신고에 관한 최신 정보가 포함됩니다. 이는 파병, 전투 및 훈련 급여, 거주 및 임대, 그리고 다중 주 신고서 제출 등 군 생활의 현실을 다루기 위해 고안되었습니다. 적격 납세자(영어)는 MilTax를 사용하여 연방 세금 신고서와 최대 3개의 주 신고서를 무료로 전자 제출할 수 있습니다.
VITA 및 TCE. IRS의 자원봉사 소득세 신고서 지원(VITA) 및 고령자 세무 상담(TCE) 프로그램은 자격을 갖춘 개인에게 무료로 기본 세금 신고서 작성을 제공합니다. 가장 가까운 VITA 또는 TCE 사무소를 찾으려면 VITA 찾기 도구(영어)를 사용하거나 800-906-9887로 전화하십시오.
2024 과세연도의 이러한 변경사항 및 기타 변경사항에 대한 포괄적인 정보는 간행물 17, '귀하의 연방 소득세(개인용)' 및 IRS.gov에서 확인할 수 있습니다.