Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)

Вы имеете федеральную налоговую цель, когда вы:

• По закону обязаны подавать федеральную налоговую декларацию США
• Хотите получить возврат или востребовать налоговые льготы, на которые вы имеете право, или сообщить о доходе, подав налоговую декларацию*
• Можете быть заявлены в качестве супруга или иждивенца для востребования налоговых льгот, на которые вы имеете право
• Должны предоставить идентификационный номер налогоплательщика для других целей федерального налогообложения

Как правило, налоговая декларация, содержащая все нулевые данные, не отражает цели федерального налогообложения. В этом случае вам не нужно заполнять налоговую декларацию или обращаться за ITIN.

*Если вы получили доход, но не должны платить налог или не обязаны подавать декларацию, вы можете все же подать налоговую декларацию, чтобы получить возврат денежных средств. Возможно, вы можете получить возврат или возвращаемый налоговый зачет.

Если вы являетесь лицом, постоянно или временно проживающим в США, или его/ее супругом(-ой) или иждивенцем, вы можете подать заявление на получение ITIN независимо от иммиграционного статуса.

Лицо, постоянно или временно проживающее в США

Если вы не являетесь гражданином США, ваш налоговый статус может быть следующим:

• Лицо, постоянно проживающее в США - Если вы находились в США более 183 дней* (тест на существенное присутствие (Английский)) или вы являетесь законным постоянным жителем США (тест на грин-карту (Английский)).
• Лицо, временно проживающее в США - Если вы не соответствуете ни тесту на грин-карту, ни тесту на существенное присутствие для получения статуса лица, постоянно проживающего в США.

* Специальные правила подсчета дней применяются к некоторым иностранным лицам, связанным с правительством, учителям, стажерам и студентам, которые временно находятся в США по определенным визам.

Определение налогового статуса для иностранных лиц, проживающих в США

Публикация № 519 «Налоговое руководство США для иностранцев» (Английский)

Супруг/супруга или иждивенец

Вы можете воспользоваться ITIN только в следующих случаях:

• Если вы претендуете на получение налоговых льгот
• Если вы подаете собственную налоговую декларацию

Вам может потребоваться ITIN, если вы:

• Лицо, временно проживающее в США, претендующее на получение льгот в соответствии с налоговым договором
• Лицо, временно проживающее в США, подающее федеральную налоговую декларацию США
• Лицо, постоянно проживающее в США, подающее федеральную налоговую декларацию США
• Иждивенец или супруг(-а) гражданина США/лица, постоянно проживающего в США
• Иностранный студент, профессор или исследователь, не проживающий в США, подающий федеральную налоговую декларацию США или претендующий на исключение налога из дохода
• Иждивенец или супруг (-а) лица, временно проживающего в США

Другие причины, по которым вам может потребоваться ITIN, приведены в инструкциях к Форме W-7 (Английский).

• Гражданину США
• Лицу, временно проживающему в США имеющему рабочую визу (поскольку это лицо имеет право на получение номера социального страхования)
• Лицу, постоянно проживающему в США на законных основаниях (обладатель грин-карты)
• Любое из лиц, имеющих право на получение SSN

Если вы являетесь лицом, постоянно или временно проживающим в США и не имеете права на получение SSN, вы можете подать совместную налоговую декларацию с супругом (-ой), который (-ая) является гражданином США или лицом, постоянно проживающим в США.

Чтобы претендовать на налоговый статус основного кормильца (Английский):

1. Иждивенцы, подающие заявление на получение ITIN, должны быть вашими детьми, соответствующими критериям, или родственниками, соответствующими критериям, которые состоят с вами в родстве. Соответствующий критериям родственник должен либо:

• Проживать с вами более половины года (включая временное отсутствие)
• Быть вашим родителем

Подробную информацию можно найти в Публикации № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче налоговой декларации» (Английский).

2. Ваша налоговая декларация в пакете документов на получение ITIN должна содержать:

• Отметку в квадрате «Head of Household» (Основной «кормилец) в подразделе «Filing status» (Налоговый статус)
• Список иждивенцев, подающих заявление на получение ITIN

Чтобы претендовать на налоговый статус, отвечающий(-ая) критериям вдовец/вдова (Английский):

1. Иждивенец, подающий заявление на получение ITIN должен:

• Быть вашим ребенком или пасынком (не приемным ребенком)
• Проживать с вами весь год (включая временное отсутствие)

2. Ваша налоговая декларация в пакете документов на получение ITIN должна содержать:

• Отметку в квадрате «Qualifying Surviving Spouse» (Отвечающий(-ая) критериям вдовец/вдова) в подразделе «Filing status» (Налоговый статус)
• Список иждивенцев, подающих заявление на получение ITIN

Подробную информацию можно найти в Публикации № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче налоговой декларации» (Английский).

Этот зачет позволяет вам претендовать на сумму до 2500 долларов США для компенсации скорректированных, соответствующих критериям расходов на образование, оплаченных за каждого учащегося, соответствующего критериям. Более подробную информацию можно найти в Публикации № 970 «Налоговые льготы при получении образования» (Английский).

Чтобы претендовать на этот зачет при подаче заявления на получение ITIN:

1. Иждивенцы, подающие заявление на получение ITIN должны быть иждивенцами налогоплательщика, претендующего на этот зачет.

2. Ваша налоговая декларация в пакете документов для получения ITIN должна включать Форму 8863 «Зачеты на образование» (Налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом и налоговый зачет за обучение без возрастных ограничений) (Английский).

Этот зачет предоставляет финансовую помощь для оплаты страховых взносов за соответствующий критериям план медицинского страхования, который предоставляется на Marketplace (рынке медицинского страхования). Зачет может уменьшить сумму налога, которую вы должны уплатить, вернуть вам налог или увеличить сумму возврата налога. Подробная информация приведена в Публикации № 974 «Налоговый зачет за страховые взносы» (Английский).

Чтобы претендовать на этот зачет при подаче заявления на получение ITIN:

Ваша налоговая декларация в пакете документов для получения ITIN должна включать:

• Список иждивенцев, подающих заявление на получение ITIN
• Заполненную Форму 8962 «Налоговый зачет за страховые взносы» (Английский)

Если вы заплатили кому-то за уход за вашим ребенком или за уход другого лица, имеющего право на получение налоговой льготы, чтобы вы или ваш супруг/супруга, (подающие совместную налоговую декларацию) могли работать или искать работу, то вы можете получить зачет по расходам на уход за детьми и иждивенцами. Подробнее см. в Публикации № 503 «Расходы по уходу за детьми и иждивенцами» (Английский).

Чтобы претендовать на этот зачет при подаче заявления на получение ITIN:

Ваша налоговая декларация в пакете документов для получения ITIN должна включать:

• Список иждивенцев, подающих заявление на получение ITIN
• Заполненную Форму 2441 «Расходы по уходу за детьми и иждивенцами» (Английский), в которой иждивенец, подающий заявление на получение ITIN, указан в качестве лица, имеющего право на получение льготы

Вы можете подать заявление на получение ITIN в отношении иждивенца, претендующего на получение этого зачета, даже если в налоговой декларации нет налогового обязательства, которое должно быть уменьшено на сумму зачета.

Этот невозвращаемый зачет в размере 500 долларов США предоставляется налогоплательщикам с иждивенцами, которые не имеют права на налоговый зачет на ребенка. Подробную информацию можно найти в Приложении 8812 (Форма 1040) «Зачеты за детей, отвечающих критериям, и других иждивенцев» (Английский).

Чтобы претендовать на этот зачет при подаче заявления на получение ITIN:

1. Иждивенцы, подающие заявление на получение ITIN должны временно или постоянно проживать в США или быть гражданами США

2. Ваша налоговая декларация в пакете документов для получения ITIN должна включать:

• Список иждивенцев, подающих заявление на получение ITIN
• Отметку в графе «Credit for other dependents» (Зачет для других иждивенцев) рядом с именем иждивенца*
• Заполненное Приложение 8812 (Форма 1040) «Зачеты за детей, отвечающих критериям, и других иждивенцев» (Английский)

*Если вы составляете налоговую декларацию с помощью программного обеспечения, убедитесь, что в графе «Credit for other dependents» (Зачет для других иждивенцев) установлен флажок. Программное обеспечение может не проверить его автоматически, если в декларации не указан идентификационный номер налогоплательщика. Мы укажем ITIN в вашей декларации, когда выдадим ITIN.

Вы можете подать заявление на получение ITIN в отношении иждивенца, претендующего на получение этого зачета, даже если в налоговой декларации нет налогового обязательства, которое должно быть уменьшено на сумму зачета.

Чтобы иметь право на получение определенных зачетов, вам, вашему супругу/супруге (если вы подаете совместную декларацию) и вашему иждивенцу должен быть присвоен ITIN к дате подачи налоговой декларации (включая продление срока подачи налоговой декларации).

Дата присвоения номера ITIN может повлиять на право получения:

• Налогового зачета, выплачиваемого за ребенка
• Налогового зачета за прочих иждивенцев
• Налогового зачета за расходы на обучение для лиц с низким доходом

Датой присвоения ITIN обычно является дата, когда Налоговое управление США (IRS) получит ваш пакет документов на получение ITIN, если для завершения рассмотрения вашего заявления не потребовалось никаких других действий. Для продления номера ITIN датой присвоения является первоначальная дата, когда номер ITIN был присвоен до истечения срока его действия.

Мы укажем присвоенный вам ITIN в вашей налоговой декларации и отправим ее на обработку.

Вам не нужно ITIN, чтобы подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации.

Если вам нужно больше времени для подачи декларации, запросите продление до срока подачи налоговой декларации в апреле. Это даст вам время до 15 октября, чтобы подать декларацию без штрафов.

Продление действует только для подачи декларации. Оплатите все налоги, которые вы должны, до срока подачи налоговой декларации в апреле. Вы можете произвести платежи по расчетным налогам без ITIN.

Чтобы запросить продление срока подачи декларации без ITIN:

• Заполните и отправьте по почте Форму 4868 «Заявка на автоматическое продление срока подачи федеральной налоговой информации для физических лиц» (Английский)
• В графе формы для SSN или ITIN, напишите «ITIN TO BE REQUESTED» (ITIN ЗАПРОШЕН)

Не прилагайте Форму W-7 к Форме 4868.

Вам не требуется ITIN для осуществления расчетных налоговых платежей.

Если вы получаете доход без удержания налога, например доход от самозанятости, вам, возможно, придется произвести платежи по расчетным налогам. Это касается, даже тех случаев, когда на момент получения дохода у вас нет ITIN.

Для осуществления платежей по расчетным налогам без ITIN:

• Оплатите чеком или денежным переводом, используя ваучер на оплату расчетного налога:
  • Форма 1040-ES «Расчетный налог (для ежеквартальной выплаты) для физических лиц»
  • Форма 1040-ES (NR) «Расчетный налог США для иностранных лиц-нерезидентов» (Английский)
• В графе ваучера для SSN или ITIN напишите «ITIN TO BE REQUESTED» (ITIN ЗАПРОШЕН)
• Отправьте ваучер и платеж по одному из адресов, перечисленных в форме
• Не прилагайте Форму W-7 к Форме 1040-ES

Если вы переезжаете до получения ITIN, свяжитесь с нами.

Если вы изменили свое имя или фамилию после получения ITIN, сообщите нам, чтобы мы могли обновить вашу информацию. Отправьте письмо с объяснением изменений (брак, развод и т.д.). Включите документы, такие как копия вашего свидетельства о браке, свидетельство о разводе (решение суда) или судебного протокола.

Отправьте письмо и документацию по почте:

Почтовая служба США

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Частная служба доставки

Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Highway 35
Austin, TX 78741-0000

Запросите у частной службы доставки подтверждение доставки.

Если вы не можете найти уведомление CP565 (Английский), которое мы отправили вам по почте с присвоенным вам номером, свяжитесь с нами.

Вы не можете иметь одновременно ITIN и SSN.

После получения номера SSN:

1. Перестаньте использовать свой ITIN

Используйте номер SSN для целей налогообложения.

2. Уведомите нас

Когда вы получите SSN, уведомите IRS. Мы объединим всю вашу налоговую документацию под вашим номером SSN. Если вы не уведомите нас, вам могут не засчитать всю выплаченную заработную плату и удержанные налоги. Это может уменьшить сумму причитающегося возврата.

Вы можете уведомить нас по почте или в местном офисе IRS.

Как нас уведомить по почте

Напишите письмо о том, что вам присвоен номер SSN и вы хотите объединить свою налоговую документацию.

Укажите:

• Полное имя и фамилию
• Почтовый адрес
• ITIN и копия уведомления CP565 о присвоении ITIN (Английский), если имеется
• Копия номера социального обеспечения

Отправить письмо по адресу:

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

Мы аннулируем ваш ITIN и объединим всю предыдущую налоговую информацию, поданную под этим ITIN, с SSN.