양식 1099-K FAQ: 일반 정보

A1. 양식 1099-K, 결제 카드 및 제3자 네트워크 거래(영어)는 해당 연도에 아래의 출처에서 받은 지급금을 신고하는 데 사용되는 정보 신고서입니다.

• 기프트 카드(결제 카드)와 같은 신용 카드, 직불 카드 또는 저장 가치 카드
• 상품 또는 서비스(제3자 정산 기관 또는 TPSO)를 위한 결제 앱 또는 온라인 거래소

상품을 판매하거나 서비스를 제공하고 결제 앱 또는 온라인 거래소를 통해 신고 임계값을 초과하는 총액을 지급받거나 결제 카드로 결제를 받은 경우 양식 1099-K를 받아야 합니다. 판매에 대한 이득을 얻었거나 귀하가 제공한 서비스에 대해 돈을 받았다면 납세 의무가 있을 수 있습니다.

양식 1099-K는 인기 있는 결제 앱과 온라인 거래소가 상품 판매나 서비스 제공에 이용할 때 제공하는 정보 신고서입니다. 양식 1099-K의 정보를 다른 세금 기록과 함께 사용하여 정확한 금액의 납부할 세금을 결정할 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 1099-K 이해하기를 참조하십시오.

특정 지급에 대한 제3자 정보 신고는 법에 의해 요구되며, 이는 자발적인 세금 준수도를 높이고 IRS 내부의 세금 징수 및 부과를 개선하며 이를 통해 세금 격차(영어)를 줄이는 것으로 나타났습니다.

A2. 결제 카드의 경우 결제 카드 거래를 통해 받은 결제에 대한 양식 1099-K를 받기 위해 충족해야 하는 임계 금액이 없습니다. 따라서 결제 카드 거래에서 $0.01의 결제를 받은 경우 해당 결제에 대한 양식 1099-K를 받아야 합니다.

2023년에 TPSO에 대한 연방 신고 임계값은 이전 연도와 동일하게 유지되며, 이는 수취인에 대해 상품 또는 서비스에 대한 총 지급금이 $20,000를 초과하고200개 이상의 거래입니다. 주정부의 TPSO에 대한 신고 임계값은 더 낮을 수 있으며, 이는 해당 연도에 받은 총 지급액이 연방 신고 임계값을 초과하지 않더라도 양식 1099-K를 받게 될 수 있습니다.

배경: ARPA는 양식 1099-K의 TPSO에 신고 요구사항을 부과하기 위해 신고 임계값을 수취인 당 $20,000 이상의 총 지급금 및200건의 거래에서 수취인 당 총 지급금 $600달러 이상으로(거래 수에 관계 없음) 낮추었습니다.

2022년의 경우: IRS는 공지 2023-10(영어)을 발표해 TPSO에 대해서만 낮아진 신고 요건의 시행을 일시적으로 지연했습니다. 그러나 공지 2023-10와는 다르게 낮은 임계값에서 양식 1099-K를 받았을 수도 있습니다.

2023년의 경우: IRS는 공지 2023-74(영어)를 통해 2023년도를 TPSO에 대한 새로운 정보 신고 요건에 대한 또 다른 이행 연도로 간주한다고 결정했습니다. 그러나 공지 2023-74와는 다르게 낮은 임계값에 대한 양식 1099-K를 받았을 수도 있습니다.

A3. "결제 카드"라는 용어는 신용 카드, 직불 카드 및 저장 가치 카드(기프트 카드 포함)뿐만 아니라 결제 카드의 모든 고유 표시(신용 카드 번호 등)를 통한 결제를 포함합니다.

결제 카드는 하나 이상의 카드 발급자, 서로 이해관계가 없는 사람들, 및 카드를 결제로서 수락하기로 동의한 발급자에 대한 네트워크, 및 카드회사와 카드를 결제로서 수락하기로 동의한 사람들 사이의 거래 정산을 위한 기준 및 메커니즘 모두를 제공하는 계약에 따라 발행됩니다.

A4. TPSO는 제3자 네트워크 거래의 참여 수취인(일반적으로 상인 또는 사업체)에게 지급을 할 계약상 의무를 갖는 중앙 기관입니다. 구매자와 판매자 간의 자금 이체를 처리하는 데 사용되는 앱을 예로 들 수 있습니다.

A5. 꼭 그렇진 않습니다. 2023년 연방 신고 임계값인 $20,000 및 200 이상의 거래는 TPSO의 신고 요구 사항이지만 회사들은 여전히 해당 금액보다 적은 상품 또는 서비스에 대한 대금의 결제에 대한 양식 1099-K를 보낼 수 있습니다다. 예를 들어, 카드회사와 같은 다른 결제 정산 설립체로부터 양식 1099-K를 받을 수 있습니다. 또한, 2023년에수취인에 대해 섹션 3406(a)에 따라 예비 원천징수한 TPSO는 IRS에 양식 945 및 양식 1099-K를 제출하고 수취인에 대한 총 신고 대상 지급금이 해당 연도에 대해 $600를 초과하는 경우, 이에 대한 사본을 수취인에게 제공해야 합니다. 또한, 귀하의 주정부에는 TPSO에 대한 낮은 신고 임계값이 있을 수 있으며, 이는 귀하가 당해 연도에 수령한 총 지급금이 연방 신고 임계값을 초과하지 않았더라도 양식 1099-K를 수령하는 결과를 초래할 수 있습니다.

자세한 내용은 예비 원천징수(영어)를 참고하십시오.

A6. 참여 수취인의 계좌로 자금을 이체하기 위한 지시사항을 제출하는 법인은 지급카드 거래를 신고할 책임이 있다. 이 경우 전자지급진행자는 지급카드거래의 결제시 자금이체에 관한 지시서를 제출한 주체이므로 신고의무를 부담한다.

A7. 예, 양식 1099-K 보고 임계값은 지급이 과세 대상인지 또는 세금 신고를 해야 하는지 여부에 영향을 미치지 않습니다.

세법이 아니라고 명시하지 않는 한 모든 소득은, 금액에 상관없이, 과세된다 - 당신이 양식 1099-K를 얻지 못하더라도. 소득에는 현금, 재산 또는 서비스로 받는 지급과 같은 양식에 보고되지 않은 금액도 포함됩니다.

A8. 양식 1099-K의 총 지급 금액(박스 1a)은 신고대상 결제 거래의 총 또는 총 달러 금액을 신고합니다. 여기에는 수수료, 크레딧, 환불, 배송, 현금 등가물 또는 할인에 대한 조정항목들은 포함되지 않습니다. 이러한 항목들은 소득이 아닙니다. 납세자는 세금 신고서에 소득을 포함시킬 때 총액에서 그 항목들을 공제할 수 있습니다.

또한 총 지급 금액은 판매된 품목의 원가 또는 기초가액 및 품목이 손익 판매되었는지 여부를 설명하지 않습니다. 이 기초가액을 설정하는 방법에 대한 자세한 내용은 IRS.gov에서 간행물 551, 자산의 기초가액(영어) PDF를 참고하십시오.

납세자는 자신의 세금 신고서에 정확한 소득을 계산하고 신고하는 데 도움이 되도록 양식 1099-K를 다른 세금 기록과 함께 사용해야 합니다.

A9. 아니요. 구매 시 양식 1099-K(영어)를 받아서는 안됩니다. 양식 1099-K는 상품 판매 또는 서비스 제공 목적으로 받은 특정 결제를 신고하는 데 사용됩니다.