表格 1099-K 常見問答集: 一般資訊

A1. 表格1099-K , 支付卡和第三方網路交易（英文）, 是資訊申報表，用於申報您在這一年中從以下機構收到的付款：

• 信用卡、金融卡或儲值卡，例如禮品卡（支付卡）
• 支付應用程式或商品或服務線上市場（第三方結算機構或 TPSOs）

如果您銷售商品或提供服務，並且透過支付應用程式或線上市場獲得的付款總金額超過申報門檻，或接受來自支付卡的付款，您應該收到表格 1099-K。如果您獲得銷售收益或收到所提供服務的付款，您可能有稅務義務。

表格1099-K是您用以銷售商品或提供服務的流行支付應用程式和線上市場所提供的資訊申報表。。您可以將表格 1099-K上的資訊與您的其他稅務記錄結合起來，以確定您正確的欠稅額。請參閱了解您的表格 1099-K以了解更多資訊。

法律要求對某些付款進行第三方資訊申報，並且事實證明，這可以提高自願納稅合規性，改善國稅局內部的稅收徵收和評估，從而縮小稅收差距（英文）。

A2. 對於支付卡，由於付款是透過支付卡交易收到的，接收表格 1099-K無需達到門檻金額。因此，如果您從支付卡交易中收到 0.01 美元的付款，您應該會收到這些付款的表格1099-K。

2023 年曆年 TPSOs 的聯邦申報門檻與往年相同，即商品或服務的支付總額超過 20,000 美元，且收款人交易次數超過 200 筆。您所在州的 TPSOs 申報門檻可能較低，這可能會導致您收到表格 1099-K，即使您當年收到的付款總額未超過聯邦申報門檻。

背景資訊：對TPSO 施加的1099-K 表格的申報要求，ARPA 降低了申報門檻，從收款人的總支付額超過20,000 美元且交易次數為200 筆，到對收款人的付款總額超過600 美元（無論交易數量多少）。

對於2022 年：國稅局發布了 第2023-10 號通知（英文），暫時推遲了僅對 TPSOs 降低申報要求的執行。然而，儘管有2023-10號通知，您可能還是會以較低的門檻收到了表格 1099-K。

對於2023 年：國稅局在 第2023-74 號通知（英文）中決定，2023 年將被視為僅適用於 TPSOs 新申報要求的另一個過渡年。然而，儘管有2023-74號通知，您可能還是會以較低的門檻收到了表格 1099-K。

A3. 術語「支付卡」包括信卡、金融卡和儲值卡（包括禮品卡），以及透過支付卡的任何顯著標記（例如信用卡號）進行的支付。

支付卡根據提供以下所有內容的協議發行： 一個或多個卡發行人；互相且與發卡行無關且同意接受卡作為付款方式的人員組成的網絡；用於結算商戶收單實體與同意接受卡作為付款的人之間的交易的標準和機制。

A4. TPSO 是付款給參與第三方網路交易的收款人（通常是商家或企業）的中央機構。一個例子可能包括用於處理買家和賣家之間轉帳的應用程式。

A5. 不見得。 超過 20,000 美元和 200 筆交易的2023 年聯邦申報門檻是TPSOs 的申報要求，但公司仍可以針對低於該金額的商品或服務付款發送表格 1099-K。例如，您可能會從其他支付結算實體（例如商家收單實體）收到表格 1099-K。此外，那些在2023 日曆年期間根據第3406(a) 條為收款人已經進行了備用預扣稅款的TPSOs 必須向IRS 提交表格945 和表格1099-K，並向收款人提供一份副本, 如果向收款人申報的付款總額在該日曆年超過600 美元。此外，您所在州的 TPSOs 申報門檻可能較低，這可能會導致您收到表格 1099-K，即使您當年收到的付款總額未超過聯邦的申報門檻。

有關更多資訊，請參閱備用預扣稅（英文）。

A6. 提交將資金轉移到參與收款人帳戶的指示的實體負責申報支付卡交易。在這種情況下，電子支付服務商負責申報，因為它是在支付卡交易結算中提交轉移資金指示的實體。

A7. 是的，表格1099-K申報門檻不會影響付款是否應納稅或是否必須提交納稅申報表。

所有收入，無論金額多少，都需要納稅，除非稅法規定不需要納稅——即使您沒有收到表格1099-K。收入還包括未申報在表格中的金額，例如您收到的現金、財產或服務付款。

A8. 表格1099-K 中的付款總額（方格 1a）申報了應申報付款交易的總金額或美元總額。它不包括費用、積分、退款、運費、現金等價物或折扣的調整。這些項目不是收入。納稅人在將收入納入報稅表時可以從總額中扣除這些項目。

付款總額也並未就任何已售商品的原始購買價格或基礎作出調整，以及商品的出售是否盈利或虧損。有關如何確定基礎的更多資訊，請訪問 IRS.gov：第 551號刊物，資產基礎（英文） PDF。

納稅人需要將表格 1099-K 與其他稅務記錄結合使用，以幫助計算並在報稅表上申報其正確的收入。

A9. 不會。您不應因購物而收到表格 1099-K（英文）。表格1099-K用於申報您因銷售商品或提供服務而收到的某些付款。