기록을 얼마 동안 유지해야 합니까?

문서 보관 기간은 문서에 기록된 활동, 비용 또는 사건에 따라 결정됩니다. 일반적으로 세금 신고서의 소득, 공제 또는 세액 공제 항목에 대한 증빙 자료는 해당 신고서의 부과 제척기간이 만료될 때까지 보관해야 합니다.

부과 제척기간은 세액공제나 환급 청구를 위해 세금 신고서를 수정할 수 있는 기간 또는 IRS가 추가 세금을 부과할 수 있는 기간입니다. 아래에 소득세 신고에 적용되는 부과 제척기간에 관한 정보가 포함되어 있습니다. 별도 명시가 없는 한, 연수는 신고서가 제출된 후의 기간을 지칭합니다. 기한 전에 제출된 신고서는 기한 일자에 제출한 것으로 간주합니다.

참고: 제출한 세금 신고서 사본을 보관하십시오. 향후 세금 신고서를 작성하고 수정 신고서를 제출할 경우 계산하는 데 도움이 됩니다.

소득세 신고에 적용되는 부과 제척기간

1. 아래 (4), (5), (6)에 해당하지 않는 경우, 기록을 3년간 보관하십시오.
2. 신고서 제출 후 세액공제 또는 환급 신청을 하는 경우, 최초 신고서를 제출한 날로부터 3년 또는 세금을 납부한 날로부터 2년 중, 더 늦은 날짜까지 기록을 보관하십시오.
3. 무가 증권 또는 대손금 공제에 따른 손실을 청구하는 경우, 기록을 7년간 보관하십시오.
4. 신고해야 하는 소득을 신고하지 않았고 해당 금액이 신고서에 표시된 총 소득의 25%를 초과할 경우에는 기록을 6년간 보관하십시오.
5. 신고서를 제출하지 않은 경우, 기록을 영구히 보관하십시오.
6. 허위 신고서를 제출한 경우, 기록을 영구히 보관하십시오.
7. 고용세 기록은 세금 납부 기한 또는 납부일 중 더 늦은 날로부터 최소 4년간 보관해야 합니다.

문서의 보존 또는 폐기 여부 결정 시 각 기록에 대해 다음 질문을 적용해 보도록 합니다.

재산 관련 기록입니까?

일반적으로 재산 관련 기록은 해당 재산 처분 연도에 대한 부과 제척기간이 만료될 때까지 보관해야 합니다. 해당기록은 감가상각비나 감모 공제액을 산정하거나 재산을 매각 또는 처분할 때 손익 계산을 위해 보관해야 합니다.

비과세 교환 방식으로 재산을 취득한 경우 해당 재산에 대한 기준은 귀하가 포기한 재산의 기준과 동일하며 귀하가 지급한 금액만큼 증가합니다. 신규 재산을 처분한 연도에 대한 시효기간이 만료될 때까지 신규 재산뿐만 아니라 기존 재산에 대한 기록도 유지해야 합니다.

세무 목적이 아닌 기록은 어떻게 합니까? 

세무 목적상 기록이 더 이상 필요 없을 경우에도 다른 목적으로 더 오랫동안 보존할 필요가 있는지 확인한 후에 폐기하십시오. 예를 들면 보험회사나 채권자가 IRS보다 더 오랫동안 문서 보존을 요구할 수도 있습니다.