Adquisición o abandono de una propiedad garantizada Si obtiene un préstamo para comprar una propiedad, el prestamista puede requerir que el préstamo se garantice con la propiedad adquirida. Si usted le transfiere la titularidad en la propiedad garantizada al prestamista es decir, ejecución hipotecaria, o si abandona la propiedad, es posible que la ley le requiera tratar la transferencia o el abandono como una venta de la propiedad en la que tiene ganancias o pérdidas. Si el prestamista adquiere la propiedad garantizada o tiene motivo de saber que usted abandonó la propiedad garantizada, el prestamista debe enviarle un Formulario 1099-A, Adquisición o abandono de propiedad garantizada (en inglés). En el Formulario 1099-A, el prestamista declara la cantidad adeudada (solo el principal) y el valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) de la propiedad garantizada a partir de la fecha en que la propiedad fue adquirida o abandonada. Usted, que es el deudor, utiliza la cantidad realizada para determinar si tiene una ganancia o una pérdida sobre la enajenación de la propiedad y declara dicha ganancia o pérdida en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y pérdidas de capital (en inglés) y el Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital (en inglés) si no utiliza la propiedad para propósitos del negocio, o en el Formulario 4797, Venta de propiedad comercial (en inglés) si utiliza la propiedad para propósitos de su negocio. Si su propiedad estaba sujeta a una deuda de la cual usted es personalmente responsable (deuda con recurso), su cantidad neta recibida es el valor justo de mercado de la propiedad. Si su propiedad estaba sujeta a una deuda de la cual usted no es personalmente responsable (deuda sin recurso), su cantidad neta recibida es la cantidad total de la deuda sin recurso, más la cantidad de efectivo y el FMV de toda propiedad que usted recibió. Para obtener más información, incluyendo la información sobre el año tributario en el que usted tiene una cantidad neta recibida , consulte la Publicación 4681, Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargos y abandonos (para personas físicas) (en inglés) y la Publicación 544, Ventas y otras enajenaciones de activos (en inglés). Cancelación de la deuda Cuando se toma dinero prestado, no es necesario que incluya los fondos del préstamo en su ingreso bruto, ya que tiene la obligación de reembolsar posteriormente al prestamista. Si esa obligación se cancela posteriormente, es posible que se le requiera incluir la cantidad de la deuda cancelada en su ingreso bruto. Un prestamista comercial que cancele una deuda emite un Formulario 1099-C, Cancelación de deuda (en inglés), para declarar la cancelación. En el Formulario 1099-C, el prestamista declara la cancelación de la deuda cancelada. Si la adquisición de la propiedad garantizada por parte del prestamista (o el abandono de la propiedad por parte del deudor) y la cancelación de la deuda ocurren en el mismo año calendario, el prestamista puede emitir solo un Formulario 1099-C. Consulte el Tema 431 que contiene información adicional sobre el Formulario 1099-C. Información incorrecta Si recibe un Formulario 1099-A o Formulario 1099-C y la información está incorrecta, comuníquese con el prestamista para hacer las correcciones necesarias. Exclusión del ingreso de una deuda cancelada En algunas situaciones, usted puede excluir el ingreso total o parcial de la cancelación de una deuda. Para obtener más información, consulte la Publicación 4681 (en inglés) PDF, el Tema 431, Cancelación de deuda - ¿Es tributable o no? y el Formulario 982, Reducción de atributos tributarios debido a la liquidación de deudas (y el ajuste a la base según la sección 1082) (en inglés). Consulte ¿Cómo informo la deuda condonada de mi residencia debido a ejecución hipotecaria, embargo, abandono o debido a una modificación de préstamo o venta corta? (en inglés), para determinar si algo de la deuda cancelada en su residencia principal se tiene que incluir como ingresos en su declaración de impuestos federales.
