Si nació antes del 2 de enero de 1936 y recibe una distribución de una suma global de un plan de jubilación calificado o de una anualidad de jubilación calificada, es posible que pueda escoger métodos opcionales para calcular los impuestos sobre la distribución. Estos métodos opcionales pueden elegirse una sola vez después del año 1986 para todo participante de un plan que reúna los requisitos. ¿Qué es un una distribución de una suma global? La distribución de una suma global es la distribución o el pago efectuado dentro de un mismo año tributario, del saldo total perteneciente al participante de todos los planes de pensión calificados de una clase (por ejemplo, planes de pensión, planes de participación en las utilidades o planes de bonificación por acciones provistos por el empleador). Además, una distribución de suma global es una distribución pagada: Debido al fallecimiento del participante en el plan, Después de que el participante cumple 59 ½ años de edad, Porque el participante, si es empleado, se separa del servicio, o Después de que el participante, si es una persona empleada por cuenta propia, queda total y permanentemente discapacitada. Opciones de trato de una suma global Puede elegir tratar la porción del pago de una distribución de suma global atribuible a su participación activa en el plan, usando una de las cinco opciones siguientes: Declare la parte tributable de la distribución de la participación antes de 1974 como una ganancia de capital (si reúne los requisitos) y la parte tributable de la distribución de la participación después de 1973 como ingresos ordinarios. Declare la parte tributable de la distribución de la participación antes de 1974 como una ganancia de capital (si reúne los requisitos) y utilice la opción de impuestos de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973 (si reúne los requisitos). Utilice la opción de impuestos de 10 años para calcular el impuesto sobre la cantidad total tributable (si reúne los requisitos). Reinvierta toda o parte de la distribución. Actualmente no se debe impuesto sobre la parte reinvertida. Declare toda parte no reinvertida como ingreso ordinario. Declare el total de la parte tributable como ingreso ordinario. Apreciación neta no realizada Si la distribución de suma global incluye títulos y valores del empleador y el pagador declaró una cantidad en la casilla 6 de su Formulario 1099-R Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de reparto de utilidades, cuentas IRA, contratos de seguro, etc. (en inglés), correspondiente a la apreciación neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) de los títulos y valores de empleador, generalmente la NUA no está sujeta a impuestos hasta que usted venda los valores. Sin embargo, usted puede optar por incluir la NUA en su ingreso en el año en que se le distribuyan los valores. Tratamiento de las ganancias de capital Deberá recibir el Formulario 1099-R (en inglés) PDF de parte del pagador de la distribución de suma global, indicando su distribución tributable y la cantidad elegible para ser tratada como ganancia de capital. Si el Formulario 1099-R no está disponible para usted para el 31 de enero del año siguiente al año de la distribución, deberá comunicarse con el pagador de su distribución de suma global. O, si no ha recibido su Formulario 1099-R para finales de febrero, puede llamarnos a 800-829-1040 para obtener ayuda; consulte el Tema 154 para información adicional. Opciones de transferencia o de reinversión Es posible que pueda posponer los impuestos de toda o una parte de la distribución de suma global pidiéndole al pagador que reinvierta directamente la porción tributable en un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) u otro plan de jubilación que reúna los requisitos. Tal vez también, pueda posponer el impuesto sobre una distribución pagada a usted reinvirtiendo la cantidad tributable en un IRA dentro de 60 días después de recibir la distribución. Si usted realiza una reinversión, se aplicarán las reglas de distribución normales de los IRA para toda distribución en el futuro y usted no podrá usar las reglas de tratamiento tributario especiales para las sumas globales (elaboradas anteriormente). Para obtener más información sobre reinversiones, consulte el Tema 413 y ¿Debo informar la transferencia o distribución de un IRA o un plan de jubilación en mi declaración de impuestos? (en inglés). Retención obligatoria de impuestos Una retención obligatoria de impuestos del 20% es aplicable a la mayoría de las distribuciones tributables pagadas directamente a usted en una suma global de un plan de jubilación del empleador, aunque usted tenga la intención de reinvertir la cantidad tributable dentro de 60 días. Tenga en cuenta que la tasa de retención predeterminada puede ser demasiado baja para su situación tributaria. Puede optar por proporcionar al pagador el Formulario W-4R, Certificado de retención para pagos no periódicos y distribuciones elegibles de transferencia (en inglés), para elegir que se retenga más del 20%. Información adicional Para obtener más información sobre las reglas de distribuciones de sumas globales, inclusive la información para beneficiarios y beneficiarios alternativos y la información sobre distribuciones que no reúnen los requisitos para la elección del 20% de ganancias de capital, ni la opción de impuesto de los 10 años, incluyendo información sobre cómo aplicar el tratamiento tributario de apreciación neta no realizada (NUA) para estas distribuciones, consulte la Publicación 575, Ingresos de pensiones y anualidades (en inglés), y las instrucciones para el Formulario 4972, Impuestos sobre distribuciones de sumas globales (en inglés).
