Una Cuenta de Ahorros para la Educación (ESA, por sus siglas en inglés) Coverdell, es una cuenta fiduciaria o una cuenta en custodia establecida en los Estados Unidos, exclusivamente para pagar los gastos calificados de educación del beneficiario designado de la cuenta. Este beneficio aplica no solamente a gastos calificados de educación de enseñanza superior, pero también a gastos calificados de educación de enseñanza elemental y secundaria. Existen ciertos requisitos para establecer una cuenta ESA Coverdell: Cuando se establece la cuenta, el beneficiario designado tiene que ser menor de 18 años de edad o ser un beneficiario con necesidades especiales. Se tiene que hacer la designación de la cuenta como una ESA Coverdell cuando es creada. El documento que se utiliza para establecer y regular la cuenta tiene que estar por escrito y tiene que cumplir con ciertos requisitos. Aportaciones Es posible que usted pueda aportar a una cuenta ESA Coverdell para financiar los gastos educativos calificados de un beneficiario. Las aportaciones tienen que hacerse en efectivo y no son deducibles. Cualquier persona cuyos ingresos brutos ajustados modificados estén por debajo del límite establecido para un año tributario determinado, puede hacer aportaciones. Organizaciones como sociedades anónimas y fideicomisos también pueden aportar independientemente de sus ingresos brutos ajustados. Los contribuyentes deben hacer sus aportaciones a más tardar en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos (sin incluir prórrogas). No hay límite del número de cuentas que se pueden establecer para un beneficiario en particular; sin embargo, la aportación total a todas las cuentas para un beneficiario en cualquier año no puede exceder de $2,000. Distribuciones Por lo general, el beneficiario designado de una ESA Coverdell puede recibir distribuciones libres del pago de impuestos, para pagar los gastos calificados de educación. Las distribuciones son libres del pago de impuestos en la medida que la cantidad de las distribuciones no exceda de los gastos calificados de educación del beneficiario. Si la cantidad de la distribución excede de los gastos calificados de educación del beneficiario, entonces una porción de las ganancias es tributable para el beneficiario. Las cantidades que permanezcan en la cuenta tienen que distribuirse dentro de 30 días cuando el beneficiario cumpla los 30 años de edad, a menos que el beneficiario sea un beneficiario con necesidades especiales. Si el beneficiario fallece antes de cumplir los 30 años de edad, las cantidades que permanezcan en la cuenta tienen que distribuirse dentro de 30 días después de la fecha del fallecimiento. Se permiten ciertas transferencias a los miembros de la familia del beneficiario. Usted recibirá un Formulario 1099-Q, Pagos de programas de educación calificados (conforme a las secciones 529 y 530) (en inglés) de cada una de las ESA Coverdell de las cuales recibió una distribución. El Formulario 1099-Q estará disponible para el 31 de enero de 2024. Información Adicional Para obtener información sobre aportaciones y cómo determinar qué parte de una distribución se considera como ganancia tributable, consulte el Capítulo 6 de la Publicación 970, Beneficios tributarios por educación (en inglés).
