Chủ Đề Số 310 Tài Khoản Tiết Kiệm Giáo Dục Coverdell

Tài khoản tiết kiệm giáo dục Coverdell (Coverdell ESA) là một tài khoản ủy thác hoặc tài khoản giám hộ được thiết lập tại Hoa Kỳ chỉ để thanh toán các chi phí giáo dục đủ điều kiện cho người thụ hưởng được chỉ định của tài khoản. Quyền lợi này áp dụng không chỉ cho các chi phí giáo dục đại học/cao đẳng đủ điều kiện, mà còn cho các chi phí giáo dục tiểu học và trung học đủ điều kiện. Có một số yêu cầu nhất định để thiết lập tài khoản Coverdell ESA:

• Khi mở tài khoản, người thụ hưởng được chỉ định phải dưới 18 tuổi hoặc là người thụ hưởng có nhu cầu đặc biệt.
• Tài khoản phải được chỉ định là Coverdell ESA khi được tạo.
• Văn bản tạo lập và quản lý tài khoản phải được lập thành văn bản và phải đáp ứng một số yêu cầu nhất định.

Đóng góp

Bạn có thể đóng góp vào tài khoản Coverdell ESA để tài trợ cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện của người thụ hưởng. Các khoản đóng góp phải được thực hiện bằng tiền mặt và không được khấu trừ. Bất kỳ cá nhân nào có tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi dưới mức giới hạn quy định cho một năm thuế nhất định đều có thể đóng góp. Các tổ chức, chẳng hạn như các công ty cổ phần và quỹ tín thác, cũng có thể đóng góp bất kể tổng thu nhập được điều chỉnh của họ là bao nhiêu. Người đóng góp phải đóng góp trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế (không bao gồm gia hạn). Không có giới hạn về số lượng tài khoản có thể được thiết lập cho một người thụ hưởng cụ thể; tuy nhiên, tổng số tiền đóng góp vào tất cả các tài khoản thay mặt cho một người thụ hưởng trong bất kỳ năm nào không được vượt quá $2.000.

Phân phối

Nhìn chung, người thụ hưởng được chỉ định của Coverdell ESA có thể nhận các khoản phân phối miễn thuế để thanh toán các chi phí giáo dục đủ điều kiện. Các khoản phân phối được miễn thuế trong phạm vi số tiền phân phối không vượt quá chi phí giáo dục đủ điều kiện của người thụ hưởng. Nếu khoản phân phối vượt quá chi phí giáo dục đủ điều kiện của người thụ hưởng, một phần thu nhập sẽ bị đánh thuế đối với người thụ hưởng. Số tiền còn lại trong tài khoản phải được phân phối trong vòng 30 ngày sau khi người thụ hưởng được chỉ định đạt 30 tuổi, trừ khi người thụ hưởng là người thụ hưởng có nhu cầu đặc biệt. Nếu người thụ hưởng qua đời trước khi đạt 30 tuổi, số tiền còn lại trong tài khoản phải được phân phối trong vòng 30 ngày kể từ ngày qua đời. Một số chuyển nhượng cho các thành viên trong gia đình người thụ hưởng được cho phép.

Bạn sẽ nhận được Mẫu 1099-Q, Các khoản thanh toán từ Chương trình Giáo dục đủ điều kiện (Theo Đoạn 529 và 530) (tiếng Anh) từ mỗi tài khoản Coverdell ESA mà bạn đã nhận được khoản phân phối. Mẫu 1099-Q sẽ được cung cấp cho bạn trước ngày 2 tháng 2, 2026.

Thông tin bổ sung

Để biết thông tin về các khoản đóng góp và cách xác định phần thu nhập chịu thuế trong bất kỳ khoản phân phối nào, hãy tham khảo Chương 6 của Ấn phẩm 970, Lợi ích thuế cho giáo dục (tiếng Anh).