Multa a personas físicas por pago insuficiente del impuesto estimado

Los impuestos es un sistema de pagos periódicos. Esto significa que usted debe pagar la mayor parte de tus impuestos durante el año, a medida que genera sus ingresos, en lugar de pagarlos al final del año. La multa a personas físicas por pago insuficiente del impuesto estimado se aplica a personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos si no paga el impuesto estimado suficiente sobre sus ingresos o si lo paga tarde.
Existen dos formas de pagar impuestos:

• Retención de su salario, su pensión o ciertos pagos del gobierno, como el Seguro Social.
• Realizando pagos del impuesto estimado trimestrales durante el año. Los pagos del impuesto estimado, por lo general vencen como se muestra a continuación:
  • Del 1 de enero al 31 de marzo – 15 de abril
  • Del 1 de abril al 31 de mayo – 15 de junio
  • Del 1 de junio al 31 de agosto – 15 de septiembre
  • Del 1 de septiembre al 31 de diciembre – 15 de enero del año siguiente

Cómo saber que adeuda la multa

Le enviamos un aviso si adeuda la multa a personas físicas por pago insuficiente del impuesto estimado. Para obtener más información, consulte Cómo entender su carta o aviso del IRS.

Cómo calculamos la multa

Calculamos la cantidad de la multa a personas físicas por pago insuficiente del impuesto estimado en función del impuesto que figura en su declaración original o en una declaración más reciente que haya presentado el día de la fecha límite o antes. El impuesto que figura en la declaración es su impuesto total menos el total de sus créditos reembolsables.

Calculamos la multa con base en lo siguiente:

• La cantidad del pago insuficiente
• El período en el que se venció el pago insuficiente y se pagó una cantidad incorrecta
• La publicación trimestral de las tasas de interese por pagos insuficientes

Intereses sobre la multa

Cobramos intereses sobre las multas.

La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses varía según el tipo de multa. Los intereses aumentan la cantidad de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses.

Cómo pagar una multa

Pague sus impuestos a tiempo para evitar que se acumulen futuras multas e intereses.

Usted puede crear o acceder a su cuenta del IRS para ver su saldo adeudado, realizar y ver los pagos (incluidos los pagos del impuesto estimados), crear planes de pago y ver registros de impuestos, incluidas las transcripciones descargables e información clave de su declaración de impuestos que presentó más recientemente.

Cómo eliminar o reducir una multa

Entendemos que circunstancias—como una enfermedad o lesión grave, la muerte de un familiar o circunstancias similares ajenas a su control—pueden dificultarle cumplir con su obligación de pago del impuesto estimado de manera oportuna. Si bien la multa por el pago insuficiente del impuesto estimado no se puede eximir si existe una causa razonable, la multa puede eliminarse o reducirse si el pago insuficiente es el resultado de un hecho fortuito, un desastre local u otra circunstancia inusual en la que no sería justo imponer la multa. Si usted cree que califica para una exención de la multa como se explicó anteriormente, envíenos su explicación por escrito, firmada bajo pena de perjurio, a la dirección que aparece en la parte superior de su notificación.

Adicionalmente, podremos reducir la multa si alguna de las siguientes condiciones aplica:

• Usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) se jubilaron en los últimos dos años después de cumplir 62 años o se convirtieron en discapacitados y tenía una causa razonable para pagar menos o pagar tarde su impuesto estimado. Consulte la Dispensa de multa en el Formulario 2210, Instrucciones (en inglés) PDF.
• Se le retuvo la mayor parte de su impuesto sobre los ingresos a principios de año en lugar de distribuirlo equitativamente a lo largo del año. Complete el Formulario 2210, Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos (en inglés) PDF.
• Sus ingresos varían durante el año. Complete el Formulario 2210, Anexo AI, Método de pagos a plazos de ingreso anualizado (en inglés) PDF (que se encuentra dentro del formulario).

Si usted cree que califica para una dispensa de la multa en virtud de alguna de las disposiciones explicadas anteriormente, envíenos su explicación por escrito, firmada bajo pena de perjurio, a la dirección que aparece en la parte superior de este aviso.

Cómo disputar una multa

Si no califica para la eliminación o reducción de la multa podriamos considerar hacer un ajuste si imponemos la multa después de que usted se basara en un asesoramiento incorrecto escrito que nosotros le brindamos.

Compruebe si cumple con los siguientes criterios:

• El asesoramiento escrito que le dimos fue una respuesta directa a su solicitud de asesoramiento escrita
• El asesoramiento incorrecto escrito que le dimos no fue el resultado de omisiones materiales o información errónea en su solicitud de asesoramiento escrita
• Usted confió razonablemente en nuestro asesoramiento escrito y recibió una multa con base en ese asesoramiento

Si cree que cumple con los criterios, envíe por correo una declaración firmada bajo pena de perjurio que describa la manera en la que nuestro asesoramiento erróneo resultó en una multa. Incluya una copia tanto de la solicitud de asesoramiento escrita que nos envió como de nuestra respuesta escrita. Envíe por correo la declaración original y copias de los documentos de respaldo a la dirección que figura en el aviso de la multa. Guarde una copia de los documentos que nos envía.

Cuando firma una declaración bajo pena de perjurio, puede que lo declaren culpable de un delito si miente conscientemente en su declaración.

Cómo evitar una multa

Puede evitar la multa a personas físicas por pago insuficiente del impuesto estimado si sucede lo siguiente:

• su declaración de impuestos presentada muestra que debe menos de $1,000 o
• pagó al menos el 90% del impuesto que se muestra en la declaración para el año contributivo o el 100% del impuesto que se muestra en la declaración del año anterior, la cantidad que sea menor. Si su ingreso bruto ajustado (AGI) para 2023 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2024 es casado que presenta la declaración por separado), sustituya el 110% por el 100%.

El IRS motiva a los contribuyentes a que consulten sus opciones para evitar estas sanciones.

• Verifique su retención con frecuencia y ajústela cuando cambie su situación. Para ello, complete un nuevo Formulario W-4 y entrégueselo a su empleador. El Estimador de Retención de Impuestos es una herramienta útil.
• El impuesto estimado es el método utilizado para pagar impuestos sobre los ingresos que no están sujetos a retención (por ejemplo, ingresos por cuenta propia, intereses, dividendos, alquileres, pensión conyugal, etc.). Utilice el Formulario 1040-ES para calcular y pagar los impuestos estimados a tiempo.

Reglas especiales para agricultores y pescadores

Personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos que hayan obtenido al menos dos tercios de sus ingresos anuales brutos de actividades agropecuarias o pesqueras en el año tributario actual o anterior. Complete el Formulario 2210-F, Pagos insuficientes del impuesto estimado por agricultores y pescadores (en inglés), para comprobar si adeuda una multa por pago insuficiente del impuesto estimado.

Los agricultores y los pescadores que califican pueden evitar realizar pagos del impuesto estimado declarando y pagando la totalidad de los impuestos adeudados el 1 de marzo o antes. Quienes decidan no presentar la declaración para el 1 de marzo deberán realizar un pago del impuesto estimado para el 15 de enero para evitar una multa del impuesto estimado. El pago anual requerido es el menor de los siguientes:

• dos tercios (66.67%) de su impuesto
• o el 100% del impuesto que se muestra en la declaración de impuestos del año anterior, la cantidad que sea menor.

Cómo solicitar un plan de pagos

Si no puede pagar la totalidad de sus impuestos a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podría reducir las multas en el futuro.

Cómo obtener ayuda

Para obtener ayuda con una multa, llame al número de teléfono que figura en su carta o aviso. Si no recibió una carta o aviso, obtenga asistencia telefónica.

Ley y regulaciones

• Incumplimiento por parte de una persona física de pagar el impuesto sobre los ingresos estimados – Código de Impuestos Internos Sección 6654 (en inglés)
• Adiciones al impuesto para una persona física -- Impuesto estimado – Título 26 del Código de Regulaciones Federales Sección 1.6654-1 (en inglés)
• Excepciones a la imposición de multas por pago insuficiente del impuesto estimado – Personas físicas – Título 26 del Código de Regulaciones Federales Sección 1.6654-2 (en inglés)