个人欠缴预估税罚款

税制是现收现缴制。这意味着您需要在一年中收到收入时缴纳大部分税款，而不是在年底缴纳。个人欠缴预估税罚款适用于未缴纳足够收入预估税或迟缴的个人、遗产与信托。
缴税有两种方式：

• 从您的工资、退休金或某些政府的补助金（例如社会安全）中扣除。
• 在年内按季度缴纳预估税。通常缴纳预估税的日期如下：
  • 1 月1 日至 3 月 31 日 – 4 月 15 日
  • 4 月1 日至 5 月 31 日 – 6 月 15 日
  • 6 月1 日至 8 月 31 日 – 9 月 15 日
  • 9 月1 日至 12 月 31 日 – 次年 1 月 15 日

如何知道自己欠缴罚款？

如果您遭受个人欠缴预估税款的罚款，我们会向您发出通知或信函。详见了解国税局给您的通知或信函。

我们如何计算罚款

我们根据您原始纳税申报表或您在应缴税截止日期当天或之前最新提交的纳税申报表上显示的税款计算个人欠缴预估税款的罚款金额。纳税申报表上显示的税款是您的总税款金额减去可退现税收抵免总额。

我们计算罚款的依据如下：

• 欠缴金额
• 应缴但欠缴税款的时期
• 公布的欠缴税款季度利率

罚款利息

我们对罚款收取利息。

我们开始收取利息的日期因罚款的类型而异。利息会增加您的欠款金额，直至您全额付清余额。如需进一步了解我们对罚款收取的利息，详见欠缴与多缴税款的利息。

缴纳罚款

付款以避免未来罚款和利息递增。

您可以创建或访问您的国税局帐户，以查看所欠余额、支付和查看付款（包括预计付款）、创建付款计划以及查看税务记录，包括可下载的誊本和最近提交的纳税申报表中的关键数据。

取消或减免罚款

我们理解，严重疾病或受伤、家庭成员死亡或您无法控制的类似情况可能会使您难以及时履行预估税款的纳税义务。虽然欠缴估计税款的罚款通常不能因任何此类原因被免除，如果欠缴税款是由于伤亡、当地灾难或其他非正常情况造成的，则可以取消或减少罚款。在此情况下施加罚款是不公平的。如果您认为您有资格获得上述罚款的豁免，请将您的书面解释发送给我们，表明如有不实，愿受伪证罪处罚, 地址位于您通知的顶部。

此外，如果存在以下任何一种情况，我们可能会取消或减免对未缴预估税款的罚款：

• 您本人或配偶（如果你们联合提交纳税申报表）在过去2年内年满62岁后退休或成为残疾人，并且您有合理的理由欠缴或延期缴纳预估税款。请参见表格2210使用说明（英文） PDF中的罚款豁免。
• 您的大部分所得税已在年初扣缴，而不是均摊到全年。填写表格 2210《个人、房地产和信托机构欠缴预估税款》（英文）。
• 您的收入在当年有变化。填写表格2210，附表AI，《年化收入分期付款方法》（英文） PDF（在表格中找到）

如果您认为您有资格根据上述任何规定免除罚款，请将您签署的书面解释发送至本通知顶部的地址，并在作伪证的处罚栏下签名。

对罚款提出异议

如果您不符合取消或减免罚款的资格, 因为您依赖我们为您提供的错误书面建议后被实施处罚，我们可能会考虑进行调整。

核实您是否符合以下标准：

• 我们为您提供的书面建议是对您书面咨询请求的直接回应
• 我们为您提供的错误的书面建议并非由于您的书面咨询请求中的重大遗漏或错误信息造成的。
• 您合理地依赖我们的书面建议，并根据该建议受到了处罚。

如果您认为自己符合以上标准，请邮寄一份声明，表明如有不实，甘愿受伪证罪处罚，说明我们错误的书面建议是如何导致处罚的，其中包括一份您向我们发出的书面咨询请求和我们的书面答复副本。请将报表原件和证明文件的副本邮寄到您的罚款通知书上的地址。保留一份您寄给我们的文件副本。

当您签署一份声明，表明如有不实，甘愿受伪证罪处罚时，如果您在声明中蓄意撒谎，可能会被认定为犯罪。

避免罚款

在下列任一情况下，您可避免个人欠缴预估税款的罚款：

• 您提交的纳税申报表显示您欠缴低于1000美元，或
• 您已缴纳纳税年度申报表上显示的至少90%税款或上一年度申报表上显示的全部税款（以两个金额中较少的金额为准）。
• 如果您 2023 年的调整后总收入 (AGI) 超过 150,000 美元（如果您 2024 年的报税身份为已婚单独报税则为 75,000 美元），请将 110% 替换为 100%。

国税局敦促纳税人查看他们的选择以避免这些罚款。

• 经常查看您的预扣税款，并在您的生活状况发生变化时进行调整。为此，请填写新的 W-4 表格并将其交给您的雇主。预扣税估算器是一个有用的工具。
• 预估税是对无需预扣的收入（例如自雇收入、利息、股息、租金、赡养费等）缴税的方法。使用 1040-ES 表格计算并按时缴纳预估税款。

农民和渔民的特殊规则

个人、遗产和信托，在当前或前一个纳税年度，其年收入总额至少有三分之二来自农业或渔业，请填写 表格2210-F《农民和渔民欠缴预估税款》（英文），以了解您是否因欠缴预估税款而应缴纳罚金。

符合条件的农民和渔民可以在 3 月 1 日或之前申报并缴纳全部应缴税款，从而避免缴纳任何预估税款。选择不在 3 月 1 日前申报的人应在 1 月 15 日前支付预估税款，以避免预估税款罚款。每年所需缴纳的税款为以下两项中较少的一项:

• 税款的三分之二（66.67%）、
• 或上一年度报税表中显示的税额的 100%，以较少者为准。

申请付款计划

如果您不能按时全额缴纳税款或罚款，现在请缴纳力所能及的部分，并申请付款计划。一旦创建付款计划，即可减免未来的罚款。

获得帮助

如果需要帮助解决罚款问题，请拨打您的通知或信函顶端的电话号码。如果您没有收到信函或通知，请使用电话援助。

法律和法规

• 个人未缴纳预估所得税--《国税法规》第6654条（英文）
• 个人附加税--预估税款--《联邦法规》第26编第1.6654-1条（英文）
• 个人附加税对欠缴预估税款课以罚款的例外情况--个人-《联邦法规》第26编第1.6654-2条（英文）个人附加税对欠缴预估