개인 추정세 과소 납부 과징금

세금은 지속적 납부 시스템입니다. 이는 연말에 세금을 납부하는 것이 아니라 해당 연도 도중에 소득을 수령하면서 대부분의 세금을 납부해야 한다는 뜻입니다. 개인 추정세 과소 납부 과징금은 충분한 추정세 납부를 하지 않았거나 늦게 납부한 개인, 자산 및 신탁에 적용됩니다.

세금을 납부하는 두가지 방법이 있습니다:

• 급여, 연금 혹은 사회보장연금과 같은 특정 지급금에서 원천징수.
• 연중에 분기별 추정세 예납. 추정세 납부는 일반적으로 아래의 마감일까지 납부해야 합니다:
  • 1월 1일부터 3월 31일 - 4월 15일
  • 4월 1일부터 5월 31일 – 6월 15일
  • 6월 1일부터 8월 31일 – 9월 15일
  • 9월 1일부터 12월 31일 – 내년 1월 15일

과징금 부과 사실을 알 수 있는 방법

추정세 과소 납부 과징금을 납부해야 하는 경우 IRS는 고지서 또는 서신을 보냅니다. 자세한 정보는, IRS 고지서 또는 서신 이해하기를 참조하십시오.

과징금 계산 방법

IRS는 신고서 원본에 나타난 세금 혹은 기한 내에 혹은 기한 전에 제출한 가장 최근의 세금 신고서에 기초하여 개인 추정세 과소 납부 과징금 액수를 계산하십시오. 소득세 신고서에 나타난 세금은 납세자의 총환급 가능한 공제를 총 세금에서 제한 값입니다.

본 기관은 다음의 사항에 기초하여 과징금을 계산합니다.

• 과소 납부 총액
• 과소 납부의 기한과 과소 납부되었던 기간
• 발표된 과소 납부에 대한 분기별 이자율

과징금에 대한 이자

과징금에는 이자가 부과됩니다.

본 기관이 이자를 부과하기 시작한 날짜는 과징금의 유형에 따라 달라집니다. 이자는 총액을 납부할 때까지 미납금의 액수를 증가시킵니다. 과징금에 부과된 이자에 대한 더 자세한 정보는 이자를 참조하십시오.

과징금 납부

향후에 과징금과 이자가 불어나는 것을 멈추기 위해 세금을 전액 납부하십시오.

IRS 계정을 생성하거나 계정에 접속하여 미납 세금 잔액을 확인하거나 세금 납부 및 보기(추정세 포함), 납부 계획 생성, 다운로드 가능 세금 증명서 및 가장 최근에 제출된 세금 신고서 주요 데이터를 포함한 세금 기록을 열람하십시오.

과징금 제거 및 감경

심각한 질병 또는 부상, 가족상 혹은 귀하가 제어할 수 없는 비슷한 상황과 같은 -상황들이 추정세 납세 의무에 부합하지 못하게 만들 수도 있다는 것을 본 기관은 이해합니다. 비록 정당한 사유로 인해 추정세 과소납부 과징금이 면제될 수 는 없지만, 재해, 지역 재난, 혹은 그외 다른 비정상적인 상황으로 인한 과소 납부에 대한 과징금 부과가 형평성에 어긋나는 경우, 과징금은 제거되거나 감경될 수 있습니다. 위에 설명된것과 같이 본인이 과징금 면제에 적격하다고 믿는다면 위증죄의 처벌하에 서명한 서면 진술서를 귀하의 통지서 상단에 나와있는 주소로 보내십시오.

또한, 아래에 해당한다면, 과징금을 감경할 수는 있습니다:

• 납세자와 그의 배우자 (공동 제출의 경우)가 62세가 넘었거나 장애를 갖게 되어 지난 2년 내에 퇴직하였고 그리고 추정세를 과소 납부하거나 연체한 데 합당한 사유가 있는 경우. 양식 2210 지침(영어)  PDF에서 과징금 면제를 참고하십시오.
• 1년간 동등한 액수를 분할 납부하는 대신에 연초에 원천 징수한 소득세가 대부분인 경우. 양식 2210, 개인, 유산, 신탁에 의한 추정세 과소납부(영어)를 작성하십시오.
• 1년간 소득이 일정치 않은 경우. 양식 2210, 스케줄 AI, 연간 환산 소득 분할 방식(영어) PDF을 (양식 내에서 찾을 수 있음) 작성하십시오.

위에 설명된 어느 한 조항에 의거하여 본인이 과징금 면제에 적격하다고 생각한다면, 위증의 처벌하에 서명한 서면 진술서를 고지서 상단에 있는 주소로 보내십시오.

과징금 이의제기

만약 퇴직 혹은 장애로 인해 과징금 제거 혹은 감경에 적격하지 않다면, 본 기관이 납세자에게 제공한 부정확한 서면 조언에 의지한 후에 과징금을 부과한다면 과징금 조정이 고려될 수 있습니다.

다음의 기준을 충족하는지 확인하십시오.

• 납세자에게 보낸 서면 조언은 납세자가 서면으로 요청한 조언에 대한 직접적인 응답이 였음.
• IRS가 납세자에게 제공한 부정확한 서면 조언은 납세자의 서면 조언 요청서 상의 중요한 누락 혹은 잘못된 정보의 결과가 아니다.
• 납세자가 IRS에 서면 조언에 타당하게 의존했으며 해당 조언에 기초하여 과징금이 부과됨.

만약 본인이 이 기준을 충족한다고 믿는다면, IRS의 부정확한 서면 조언이 어떻게 과징금로 이어졌는지를 설명하는 위증죄의 처벌하에 서명한 진술서를 보내십시오. IRS에 보낸 서면 조언 요청과 IRS가 보낸 서면 응답의 사본을 모두 첨부하십시오. 최초의 명세서와 납세자의 과징금 안내서에 나와있는 주소로 증빙 서류의 사본을 보내십시오. 보낸 증빙 서류의 사본을 보관하십시오.

진술서를 위증죄의 처벌하에 서명할 때, 본인이 고의적으로 진술서에서 거짓 증언을 한다면 범죄에 대한 유죄 판결을 받을 수 있습니다.

과징금 면하기

다음과 같은 경우에 개인 추정세 과소 납부 과징금을 피할 수 있습니다.

• $1,000 이하의 납세액이 나타내는 소득세 신고서 또는
• 과세 연도에 신고서에 나타나는 세금의 적어도 90%를 납부하였거나 이전 연도에 대한 신고서에 나타난 세금의 100%를 납부한 경우 어느 것이든 더 액수가 적은 경우. 2023년의 조정총소득(AGI)가 $150,000(귀하의 납세자 구분이 부부 개별 신고일 경우 $75,000)를 초과한다면, 110%를 100%로 대체하십시오.

과징금을 면하기 위해 납세자들에게 여러 옵션들을 확인해 볼것을 촉구합니다.

• 원천징수를 자주 확인하고 상황이 변했다면 조정하십시오. 새 양식 W-4를 작성하고 고용주에게 제공하면 됩니다. 세금 원천징수 추정기는 도움이 되는 도구입니다.
• 추정세는 원천징수의 대상이 되지 않은 소득(예시, 자영업 소득, 이자, 배당금, 월세, 위자료 등)에 대한 세금을 납부하는 방법입니다. 양식 1040-ES를 사용해 추정세를 계산하고 제때 세금을 납부하십시오.

농어민을 위한 특별 규칙

농업 또는 어업에 의한 현 과세연도 또는 이전 과세연도의 연간 총소득이3분의 2 이상인 개인, 자산 및 신탁은 양식 2210-F, 농어민의 추정세 과소납부(영어)를 작성하여 추정세를 과소 납부한 것에 대한 과징금이 있는지 확인하십시오.

적격 농어민은 3월 1일 당일 혹은 이전에 세금 신고를 하고 총액을 납부하면 추정세 납부를 면할 수 있습니다. 3월 1일까지 신고를 하지 않기로 선택한 사람은 1월 15일까지 추정세를 납부해야 추정세 과징금을 면할 수 있습니다. 아래 중 더 적은 금액이 필수 연간 납부 금액입니다:

• 세금의 3분의 2 (66.67%)
• 혹은 전년도 세금 신고서에 표시된 세금의 100% 중 더 적은 금액으로 사전 납부해야 하십시오.

납부 계획 신청

세금 혹은 가산세를 제때 전액 납부할 수 없다면, 현재 가능한 만큼을 납부하고 납부 계획을 신청할 수 있습니다. 납부 계획을 수립하면 향후 과징금이 낮아질 수 있습니다.

도움 받기

과징금에 대한 도움을 받기 위해, 안내문과 편지에 있는 전화번호로 전화하십시오. 만약 편지와 안내문을 받지 않았다면, 전화 지원을 사용하십시오.

법규 및 규정

• 개인의 추정세 납부 불이행 — 국세법 § 6654(영어)
• 개인세 추가사항 — 추정세 — 연방 규정집 26권 § 1.6654-1(영어)
• 추정세 과소 납부 과징금 부과의 예외 사항 — 개인 — 연방 규정집 26권 § 1.6654-2(영어)