Puede calificar para que se eliminen o reduzcan ciertas multas si actuó con una causa razonable y de buena fe. En esta página Causa razonable Multas por no presentar o pagar Multas relacionadas con la precisión Multas por declaraciones informativas Solicitar un plan de pago Cómo solicitar el alivio de imposición de multa Cómo apelar una decisión de alivio de imposición de multa Alivio de intereses Causa razonable La causa razonable se determina caso por caso considerando todos los hechos y circunstancias de su situación. Las razones que califican para el alivio debido de una causa razonable dependen del tipo de multa que adeuda y de las leyes del Código de Impuestos Internos (en inglés) (IRC, por sus siglas en inglés) para cada multa. La causa razonable no se aplica a ciertas multas, como la multa del impuesto estimado. Para los negocios, las razones se aplican a la persona con autoridad para presentar la declaración, el depósito o el impuesto. Multas por no presentar o pagar Puede calificar para el alivio de la multa si demuestra que actuó con la debida diligencia y prudencia y, sin embargo, no pudo presentar su declaración o pagar sus impuestos a tiempo. Los ejemplos de razones válidas para no presentar o pagar a tiempo pueden incluir: Incendios, desastres naturales o disturbios civiles Incapacidad de obtener registros Muerte, enfermedad grave o ausencia inevitable del contribuyente o de su familia inmediata Problemas del sistema que retrasaron una presentación o pago electrónico oportuno Para obtener más información consulte la Declaración de política 3-2 (en inglés) Los siguientes factores por lo general no califican como razones válidas para no presentar o pagar un impuesto a tiempo: Confiar en un profesional de impuestos. Por lo general, usted es responsable de cumplir con la ley tributaria incluso si alguien más se encarga de sus impuestos. Debe saber qué archivos presenta su preparador de impuestos y obtener pruebas de que su declaración o pago se envió a tiempo. Falta de conocimiento. Usted es responsable de conocer o asesorarse sobre cómo presentar declaraciones y pagar o depositar los impuestos a tiempo. Esto incluye los requisitos de presentación, los plazos y las cantidades que adeuda. Errores y descuidos. Usted es responsable de asegurarse de que sus declaraciones de impuestos, pagos y depósitos sean correctos y se presenten a tiempo. En ciertos casos, se puede aplicar una causa razonable a un error, si hechos y circunstancias adicionales demuestran que usted trató de cumplir con la ley tributaria. Falta de fondos. La falta de fondos, por sí misma, no es causa razonable para dejar de pagar o depositar los impuestos adeudados. Sin embargo, puede calificar para el alivio en base a otros hechos y circunstancias que demuestren que utilizó un cuidado razonable y trató de cumplir con la ley tributaria. Multas relacionadas con la precisión Si recibió una multa relacionada con la precisión, puede calificar para el alivo de la multa si actuó con una causa razonable y de buena fe. Para determinar si califica, consideramos factores que incluyen: Esfuerzos que realizó para declarar el impuesto correcto La complejidad del tema tributario Su educación, experiencia o conocimiento de la ley tributaria Pasos que tomó para comprender su obligación tributaria o buscar ayuda de un asesor de impuestos Si confió en un asesor de impuestos, podemos considerar: Si proporcionó toda la información necesaria Si su asesor era competente y tenía experiencia con la situación tributaria Para obtener más información, consulte el Reglamento del Tesoro 1.6664-4 (en inglés). Multas por declaraciones informativas Si puede demostrar una causa razonable por la que no ha presentado las declaraciones informativas o las declaraciones del beneficiario de forma precisa y a tiempo, podemos considerar el alivio de la multa si demuestra que: Usted actuó de manera responsable tanto antes como después del incumplimiento al haber: Solicitado prórrogas para la presentación cuando sea posible Intentado evitar un incumpliento previsible de presentación a tiempo Solucionado los problemas que provocaron el incumplimiento Corregido el incumplimiento lo antes posible Además de actuar de manera responsable, también tiene que probar que hubo factores atenuantes significativos con respecto al incumplimiento o que el incumplimiento ocurrió debido a eventos fuera de su control, tales como: Es la primera vez que se presenta el formulario o la declaración en cuestión Buen historial de cumplimiento Acciones del IRS Acciones de otra persona Acceso a los registros comerciales pertinentes Dificultades económicas que impidieron la presentación electrónica Para obtener más información consulte el Reglamento del Tesoro 301.6724-1 (en inglés). Solicitar un plan de pagos Si no puede pagar la cantidad total de sus impuestos o la multa a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Puede reducir las multas futuras al establecer un plan de pagos. Cómo solicitar el alivio de imposición de multa Podemos reducir o eliminar algunas multas por teléfono. Llame al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su aviso para solicitar el alivio de la imposición de multa por causa razonable y tenga la documentación de apoyo. Tenga esta información cuando llame: El aviso que le enviamos La multa que desea aliviar Las razones por las que cree que deberíamos eliminarla Durante la llamada, si solicita una causa razonable pero “determinamos” que califica para la reducción de multa impuesta por primera vez, aplicaremos esta última. Si no califica para ninguna de las dos o no podemos aprobar su alivio por teléfono, puede solicitarla por escrito con el Formulario 843, Reclamación de reembolso y solicitud de reducción (en inglés). Para reducir o eliminar una multa del impuesto estimado, consulte: Multa a individuos por pago insuficiente del impuesto estimado Multa a corporaciones por pago insuficiente del impuesto estimado Explique los hechos y circunstancias en torno a su declaración, depósito o pago atrasados, incluidos: Qué ocurrió y cuándo ocurrió Cómo la situación le impidió presentar su declaración o pagar sus impuestos a tiempo Qué intentos realizó para presentar o pagar sus impuestos También debe incluir la documentación de apoyo, tales como: Registros hospitalarios, judiciales o una carta del médico que confirme la enfermedad o la incapacidad, con fechas de inicio y finalización Documentación de desastres naturales u otros disturbios Copias pertinentes de cartas y respuestas escritas Copias de recibos, formularios u otra documentación Cómo apelar una decisión de alivio de imposición de multa Si recibió un aviso o una carta que indica que denegamos su solicitud de alivio de la multa, consulte la elegibilidad para la apelación de la multa (en inglés) para conocer los próximos pasos. Alivio de intereses Cobramos intereses sobre las multas. Los intereses aumentan la cantidad que adeuda hasta que pague la totalidad de su saldo. Reduciremos o eliminaremos automáticamente los intereses correspondientes si reducimos o eliminamos cualquiera de sus multas. Encuentre más información sobre los intereses que cobramos en las multas en intereses. Obtenga ayuda Puede autorizar a alguien para que se comunique con el IRS en su nombre Consulte si califica para recibir ayuda de una Clínica para Contribuyentes de Bajos Recursos Si no puede solucionar la multa por su cuenta, comuníquese con el Servicio del Defensor del Contribuyente, una organización independiente dentro del IRS Si no puede encontrar lo que necesita en línea, llame al número del IRS que figura en su carta o aviso (prepárese para esperar un largo tiempo) Para obtener más ayuda, comuníquese con el Centro de Llamadas de Servicio a Contribuyentes Internacionales Temas relacionados Alertas especiales de la temporada de presentación Estado de las operaciones del IRS Formularios e instrucciones (en inglés) Contribuyentes internacionales Alivio de la imposición de multas Cuándo presentar (en inglés) Manual de Impuestos Internos, Sección 20.1.1, Manual de multas, introducción y alivio de imposición de multas (en inglés)
